Ваші питання про податок нерезидентів

Чи треба декларувати гараж або паркомісце в Іспанії окремо?

Як правило, так, якщо гараж, паркомісце чи комора мають власну кадастрову референцію. Тоді це окремий міський об'єкт з власною кадастровою вартістю, і нерезидент подає на нього окремий Modelo 210. Якщо місце входить до референції квартири, його декларують разом із житлом.

Чи платить податковий резидент ЄС податок нерезидента в Іспанії?

Так. Членство вашої країни в ЄС не звільняє від Modelo 210: якщо ви не є податковим резидентом Іспанії й маєте там житло, декларація обов'язкова. Перевага для резидентів ЄС/ЄЕЗ лише одна, але відчутна: ставка 19 % замість 24 %, а для оренди — право віднімати витрати.

Чи треба декларувати порожнє житло в Іспанії, якщо я нерезидент?

Так. Якщо ви податковий нерезидент Іспанії й маєте житло, яке не здаєте, іспанське законодавство вважає, що воно приносить вам умовний дохід. Його щороку декларують у Modelo 210, навіть коли квартира стоїть зачинена й ви не отримали жодного євро.

Хто повинен подавати Modelo 210 в Іспанії?

Modelo 210 подає кожна фізична особа, яка не є податковим резидентом Іспанії, але отримує там дохід: умовний дохід від власного житла, орендну плату або прибуток від продажу. Для нерухомості правило таке: окрема декларація на кожного власника й кожен об'єкт.

Чи треба платити податок, якщо житло в Іспанії лише для відпустки?

Так. Квартира чи будинок, куди ви приїжджаєте лише на літо чи свята, для іспанської податкової — друге житло у власному користуванні. Воно дає умовний дохід, з якого нерезидент сплачує податок через Modelo 210 за кожен рік, незалежно від того, скільки тижнів ви там провели.

Яка різниця між IBI і Modelo 210?

Це два різні податки. IBI — муніципальний податок на нерухомість, який платить кожен власник, резидент чи ні. Modelo 210 — державна декларація податку на доходи нерезидентів. Оплата IBI не замінює Modelo 210: нерезидент щороку сплачує обидва.

Що таке Modelo 210 в Іспанії?

Modelo 210 — це форма, якою іспанська податкова Agencia Tributaria (AEAT) збирає податок на доходи нерезидентів (IRNR). Власники житла в Іспанії, які живуть деінде, декларують нею умовний дохід від свого об'єкта, доходи від оренди та прибуток від продажу.

Як дізнатися, чи я податковий резидент Іспанії, чи нерезидент?

Ви податковий резидент Іспанії, якщо за календарний рік провели там понад 183 дні, або там центр ваших економічних інтересів, або там живуть ваш чоловік чи дружина й неповнолітні діти (це презумпція). Якщо жоден критерій не виконується, ви нерезидент і декларуєте іспанське житло в Modelo 210.

Чому для умовного доходу беруть 1,1 % чи 2 % кадастрової вартості?

Коефіцієнт залежить від того, коли муніципалітет востаннє проводив загальний перегляд кадастрових вартостей. Якщо нові вартості діють з 1 січня 2012 року чи пізніше, умовний дохід становить 1,1 % кадастрової вартості. Якщо перегляд старіший, застосовують 2 %. Це правило діє для 2023–2026 податкових років.

Чому ставка податку нерезидента в Іспанії 19 % або 24 %?

Ставка залежить від країни вашого податкового резидентства. Резиденти ЄС, ЄЕЗ, Норвегії, Ісландії та Ліхтенштейну платять 19 %. Усі інші нерезиденти, серед них податкові резиденти України, Великої Британії, Швейцарії, США, — 24 %. Громадянство значення не має.

Чи можна відняти витрати, якщо житло в Іспанії не здається?

Ні. Для житла, яке не здається, податок нерезидента рахують з умовного доходу без жодних відрахувань: IBI, внески спільноти власників, іпотечні відсотки, ремонт чи страховка не зменшують базу. Немає й особистої пільги чи мінімального порогу. Витрати можна врахувати лише при оренді, і лише резидентам ЄС/ЄЕЗ.

Де знайти кадастрову вартість своєї нерухомості в Іспанії?

Найпростіше — у квитанції місцевого податку IBI: там вказано valor catastral і кадастрову референцію об'єкта. Якщо квитанції немає, кадастрову вартість можна отримати в електронному кабінеті органу збору IBI, на сайті іспанського кадастру з цифровою ідентифікацією або через представника.

Я купив житло в Іспанії посеред року: за скільки днів декларувати?

Лише за дні, коли житло вже належало вам: з дня, наступного після підписання купівлі, до 31 грудня. Базу умовного доходу множать на кількість цих днів і ділять на кількість днів у році. За рік купівлі подається окрема декларація, навіть якщо ви володіли об'єктом кілька тижнів.

Що зміниться в розрахунку податку нерезидента в Іспанії у 2027 році?

З 2027 року правила можуть змінитися. Королівський декрет-закон RDL 29/2026 замінює фіксовані 1,1 % і 2 % в IRPF прогресивною шкалою від суми кадастрових вартостей. Як це застосовуватимуть до нерезидентів, поки не врегульовано. Окремо Orden HAC/623/2026 змінює строки подання Modelo 210.

Скільки в середньому коштує податок нерезидента в Іспанії?

Для звичайної квартири на узбережжі, яка не здається, податок здебільшого становить від кількох десятків до кількох сотень євро на рік на власника. Точна сума залежить від кадастрової вартості, коефіцієнта 1,1 % або 2 %, вашої частки та ставки 19 % чи 24 %.

Житло в Іспанії належить кільком людям: як розподілити податок?

Кожен співвласник подає власну декларацію Modelo 210 і декларує лише свою частку, зазначену в нотаріальному акті. Базу умовного доходу множать на цей відсоток. Ставка визначається окремо для кожного: якщо один живе в Польщі, а інший в Україні, вони платять 19 % і 24 % відповідно.

Як розрахувати податок нерезидента на житло в Іспанії?

Беруть кадастрову вартість з квитанції IBI, множать на 2 % (або 1,1 % для оновлених кадастрів), на вашу частку власності й на частку днів без оренди. До отриманої бази застосовують 19 %, якщо ви резидент ЄС/ЄЕЗ, або 24 % в інших випадках, зокрема для резидентів України.

Який крайній термін подання Modelo 210?

Для житла, що не здається, умовний дохід 2025 року треба задекларувати й сплатити до 31 грудня 2026 року. З доходів 2026 року вікно звужується: з 1 квітня до 31 грудня 2027 року. Оренду й продаж декларують за окремими строками.

Я ніколи не декларував нерухомість в Іспанії: що робити?

Подайте пропущені декларації якомога швидше, самостійно й до того, як податкова надішле вимогу. Іспанія може вимагати податок за останні чотири роки. Добровільне подання означає лише надбавку від 1 % до 15 % плюс проценти, як правило без штрафу, а після повідомлення надбавку зменшують на 25 % при вчасній оплаті.

Які нові строки Modelo 210 діятимуть з 2027 року?

Починаючи з доходів 2026 року, умовний дохід від житла без оренди декларують з 1 квітня до 31 грудня наступного року, тобто перша кампанія триватиме з 1 квітня до 31 грудня 2027 року. Орендні доходи за рік подають з 1 до 20 квітня. Так передбачає Orden HAC/623/2026.

Я отримав лист від іспанської податкової AEAT: що робити?

Спершу визначте тип документа й дату вручення: від неї рахуються строки. Requerimiento просить подати декларацію чи документи, propuesta de liquidación пропонує донарахування з коротким строком для заперечень, а providencia de apremio означає примусове стягнення з надбавкою. Не ігноруйте жоден із них.

Що буде, якщо не сплатити податок нерезидента в Іспанії?

Борг не зникає. Спочатку податкова надсилає вимогу або проєкт донарахування з процентами, потім, якщо ви не платите, починає примусове стягнення (providencia de apremio) з надбавкою 5 %, 10 % або 20 %. До цього можуть додатися санкції. Чотирирічний строк давності не варто сприймати як захист.

Скільки коштує запізнення з поданням Modelo 210?

Якщо ви подаєте декларацію із запізненням самі, без попередньої вимоги податкової, надбавка становить 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць запізнення, до 12 місяців. Після 12 місяців — 15 % плюс проценти за прострочення. Надбавку зменшують на 25 %, якщо сплатити її вчасно після повідомлення.

За скільки років назад Іспанія може вимагати податок нерезидента?

За останні чотири роки. Строк давності в Іспанії становить чотири роки й рахується від завершення періоду, відведеного на подання декларації. Оскільки умовний дохід декларують протягом наступного року, найстаріший рік, який ще можна вимагати, зміщується приблизно на рік назад.

Чи потрібен іспанський банківський рахунок, щоб платити податок нерезидента?

Ні. Іспанський рахунок для сплати Modelo 210 не обов'язковий. Нерезидент може сплатити податок банківським переказом з-за кордону за ідентифікатором платежу, а при електронному поданні — і списанням з рахунку в зоні SEPA. Рахунок в Іспанії лише спрощує деякі платежі, наприклад IBI та внески спільноти.

Чи можна подати Modelo 210 без цифрового сертифіката чи Cl@ve?

Так. Більшість нерезидентів не мають ні іспанського цифрового сертифіката, ні Cl@ve, і закон це враховує. Декларацію можна оформити як документ для оплати й сплатити переказом з-за кордону, або доручити подання особі з повноваженнями, яка підпише її електронно від вашого імені.

Що таке NRC і як отримати підтвердження оплати Modelo 210?

NRC (Número de Referencia Completo) — унікальний код, який іспанський банк-партнер видає, коли приймає оплату податку. Він підтверджує платіж і вноситься в електронну декларацію. Якщо ви платите переказом з-за кордону, NRC вам не потрібен: доказом оплати слугують підписаний документ з ідентифікатором і банківське підтвердження.

Чи можна сплатити Modelo 210 прямим списанням з іноземного рахунку?

Так, але з умовами. Класичний варіант — пряме списання з іспанського рахунку. Для декларацій, поданих електронно з цифровим сертифікатом, Cl@ve або через уповноважену особу, можливе й списання з рахунку в зоні SEPA на ім'я платника. Без електронного подання залишається переказ з-за кордону.

Як сплатити податок в Іспанії з-за кордону без іспанського рахунку?

Переказом з вашого іноземного банку на рахунок іспанської податкової. Під час підготовки декларації обирають оплату з-за кордону, система видає ідентифікатор платежу й реквізити, а ви надсилаєте точну суму в євро. Іспанський рахунок, цифровий сертифікат чи Cl@ve для цього не потрібні.

У мене кілька об'єктів в Іспанії: чи треба окрему декларацію на кожен?

Так. За умовний дохід подається окремий Modelo 210 на кожного власника й на кожен об'єкт з власним кадастровим номером. Дві квартири, гараж і комора, оформлені окремо, — це чотири декларації на одного власника, а якщо власників двоє, удвічі більше.

Нерухомість в Іспанії оформлена на компанію: чи той самий податок?

Ні, не зовсім. Умовний дохід 1,1 % або 2 % кадастрової вартості через Modelo 210 описаний тут для фізичних осіб. Якщо власник — компанія, режим залежить від того, іспанська вона чи іноземна, і може включати інші податки та форми. Таку структуру варто перевірити з консультантом.

Новобудова в Іспанії ще без кадастрової вартості: як подавати Modelo 210?

Податок усе одно сплачується. Поки об'єкту не присвоєно кадастрову вартість або її не повідомлено, зазвичай застосовують запасне правило: 1,1 % від половини вартості придбання, як правило ціни купівлі. Коли кадастрова вартість з'явиться, далі рахують уже від неї.

Я переїжджаю жити в Іспанію: чи треба й далі подавати Modelo 210?

Ні, якщо ви стаєте податковим резидентом Іспанії. Тоді доходи й нерухомість декларуються в іспанській декларації IRPF за весь календарний рік, а не в Modelo 210. Резидентство визначається не реєстрацією, а фактами: понад 183 дні в Іспанії, центр економічних інтересів чи сім'я.

Подружжя має житло в Іспанії: одна чи дві декларації Modelo 210?

Дві. В Іспанії податок нерезидента індивідуальний, тож чоловік і дружина, які разом володіють житлом, подають кожен свою декларацію на свою частку. Кожному потрібен власний NIE, і кожна декларація оплачується окремим платежем. Спільної сімейної декларації для Modelo 210 не існує.

Я успадкував нерухомість в Іспанії: що треба декларувати?

Спершу спадкоємець подає іспанську декларацію з податку на спадщину (Modelo 650) протягом шести місяців від дня смерті. Потім, поки об'єкт вам належить і не здається, щороку подається власний Modelo 210 за вашу частку. Для обох кроків потрібен ваш NIE.

Узуфрукт і гола власність в Іспанії: хто платить податок нерезидента?

За загальним правилом умовний дохід декларує узуфруктуарій, тобто особа, яка має право користуватися житлом. Власник голої власності (nuda propiedad) щорічного Modelo 210 за цей об'єкт, як правило, не подає. Ситуацію варто перевірити, якщо узуфрукт ділиться між кількома особами.

Власник нерухомості в Іспанії помер: хто тепер подає декларації?

Як правило, спадкоємці. Вони врегульовують неподані чи неоплачені Modelo 210 померлого, зокрема за частину року до дати смерті, а з моменту спадкування кожен спадкоємець подає власний Modelo 210 за свою частку, поки об'єкт не продано.

Чи потрібна ліцензія, щоб здавати житло туристам в Іспанії?

Так, майже завжди. Туристичну оренду регулює автономна спільнота: потрібна реєстрація в регіональному туристичному реєстрі або ліцензія, а в багатьох містах ще й муніципальний дозвіл. Номер реєстрації має бути в оголошенні. Оренда без реєстрації може призвести до значного штрафу.

Як оподатковується посуточна оренда житла в Іспанії для нерезидента?

Орендна плата декларується в Modelo 210 за ставкою 19 % від чистого доходу, якщо ви податковий резидент ЄС чи ЄЕЗ, або 24 % від валової суми без вирахувань для решти, зокрема для резидентів України. За дні без оренди окремо декларується умовний дохід.

Я резидент країни поза ЄС (Україна, Велика Британія, Швейцарія): чи можна відняти витрати на оренду?

Ні. Якщо ваше податкове резидентство поза ЄС і ЄЕЗ, наприклад в Україні, Великій Британії чи Швейцарії, Іспанія оподатковує всю отриману орендну плату за ставкою 24 % без вирахування витрат. Комісії, IBI, громада чи ремонт на іспанський податок не впливають.

Які витрати можна відняти від орендної плати в Іспанії, якщо я резидент ЄС?

Якщо ви податковий резидент ЄС чи ЄЕЗ, можна відняти витрати, пов'язані з орендою: комісії, прибирання, а також пропорційно до днів оренди IBI, внески громади, страхування, комунальні послуги, відсотки за кредитом, ремонт і амортизацію. Податок 19 % рахується від чистого результату.

Що таке єдиний національний реєстр оренди в Іспанії (2025)?

Це національний реєстр короткострокової й туристичної оренди, створений Королівським декретом 1312/2024. З 1 липня 2025 року оголошення на платформах мали містити його номер, а платформи передають дані податковій. У травні 2026 року Tribunal Supremo скасував більшу частину реєстру (BOE-A-2026-13893); залишився лише обмін даними з платформами (Ventanilla Única Digital). Регіональна реєстрація та її номер і далі обов'язкові.

Я здавав житло в Іспанії лише частину року: як декларувати?

Подаються дві різні декларації Modelo 210. Перша — за орендну плату, отриману за дні оренди. Друга — за умовний дохід від кадастрової вартості, але лише за дні, коли житло не здавалося. Кожен день року потрапляє тільки в одну з них.

Який податок на приріст капіталу при продажу нерухомості в Іспанії для нерезидента?

Нерезидент сплачує 19 % від приросту капіталу, незалежно від того, живе він у ЄС, в Україні чи у Великій Британії. Приріст — це ціна продажу мінус витрати на продаж і мінус ціна купівлі з витратами та поліпшеннями. Покупець утримує 3 % ціни як аванс.

Що таке plusvalía municipal при продажу нерухомості в Іспанії?

Це муніципальний податок на зростання вартості землі під об'єктом (IIVTNU), який при продажу зазвичай сплачує продавець. Він не залежить від податку на приріст капіталу в Modelo 210. Існують два методи розрахунку, а з реформи 2021 року податку немає, якщо прибутку немає.

Який строк декларування продажу нерухомості в Іспанії для нерезидента?

Після підписання угоди в покупця є один місяць, щоб сплатити 3 % через Modelo 211. Продавець-нерезидент подає свій Modelo 210 за приріст капіталу протягом трьох місяців після закінчення цього місяця. Умовний дохід за дні до продажу декларується окремо, у звичайну кампанію.

Що таке утримання 3 % при продажу нерухомості в Іспанії?

Якщо продавець — нерезидент, покупець зобов'язаний утримати 3 % погодженої ціни й протягом місяця перерахувати їх податковій через Modelo 211. Це не додатковий податок, а аванс у рахунок податку продавця на приріст капіталу, який потім зараховується або повертається.

Як повернути 3 %, утримані при продажу нерухомості в Іспанії?

Потрібно подати власний Modelo 210 за приріст капіталу протягом трьох місяців після закінчення місячного строку, відведеного покупцеві на Modelo 211. Якщо 19 % від вашого прибутку менші за утримані 3 %, у декларації ви вимагаєте повернення різниці, а за збитку — усієї суми.

Чи треба декларувати іспанську нерухомість ще й в Україні?

Залежить від того, як ви використовуєте об'єкт. Для податкового резидента України власне друге житло без оренди, як правило, не створює доходу для української декларації. Орендна плата й прибуток від продажу — іноземний дохід, який декларують в Україні із заліком іспанського податку в межах ПДФО.

Чи оподатковуватимуть мене двічі — в Іспанії та в Україні?

Здебільшого ні, але повністю уникнути подвійних витрат вдається не завжди. Іспанія має право оподатковувати доходи від нерухомості на своїй території, а країна проживання зараховує іспанський податок у межах власного податку на той самий дохід. Надлишок і податок на умовний дохід, як правило, не компенсуються.

Я податковий резидент Бельгії: що декларувати в Бельгії щодо житла в Іспанії?

В Іспанії ви сплачуєте Modelo 210 за ставкою 19 %, як інші резиденти ЄС. У Бельгії іспанський об'єкт треба задекларувати, а його дохід вказати в річній декларації: Бельгія його звільняє, але враховує для визначення ставки на інші доходи. Іспанський податок у Бельгії не зараховується.

Я податковий резидент Німеччини: як уникнути подвійного оподаткування іспанської нерухомості?

За угодою 2011 року, що діє з 2013 року, Іспанія оподатковує вашу іспанську оренду першою, за ставкою 19 % з вирахуванням витрат. Німеччина теж оподатковує цей дохід, але зараховує іспанський податок у межах німецького податку на нього (Anrechnung). Житло лише для себе в Німеччині доходу не створює.

Я податковий резидент Швейцарії: які правила для нерухомості в Іспанії?

Швейцарія не є членом ні ЄС, ні ЄЕЗ, тому її резиденти сплачують в Іспанії 24 % на умовний дохід і на оренду, а витрати на оренду не віднімаються. Іспанського рахунку не потрібно. У Швейцарії іспанський об'єкт, як правило, теж треба вказати в декларації свого кантону.

Я податковий резидент Великої Британії: які правила щодо іспанської нерухомості після Brexit?

Після Brexit Велика Британія для Іспанії — третя країна. Тому резиденти Британії сплачують 24 % замість 19 % на умовний дохід і на оренду, причому орендна плата оподатковується без вирахування витрат. У Британії іспанський податок на оренду зараховується за угодою, на порожнє житло — ні.

Чи потрібен NIE, щоб подати Modelo 210?

Так. NIE, ідентифікаційний номер іноземця в Іспанії, обов'язковий для кожного власника, який подає Modelo 210. Без нього декларацію неможливо оформити. Якщо об'єкт належить подружжю чи кільком спадкоємцям, NIE потрібен кожному з них, навіть дитині-співвласнику.

Чи потрібен податковий представник в Іспанії, якщо я нерезидент?

Як правило, ні. Для резидентів ЄС і ЄЕЗ податковий представник необов'язковий, а для решти нерезидентів він потрібен лише в окремих випадках: на вимогу податкової, якщо ваша країна не забезпечує ефективного обміну інформацією, або за наявності постійного представництва. Інакше представника можна не призначати.

Навіщо потрібна довідка про податкове резидентство для іспанських податків?

Вона підтверджує, у якій країні ви сплачуєте податки. Для іспанської податкової це доказ, що вам належить ставка 19 % як резиденту ЄС чи ЄЕЗ, що до вас застосовується угода про уникнення подвійного оподаткування, або що ви маєте право на повернення утриманих сум. Видає її податкова служба вашої країни.

Gestor, юрист чи онлайн-сервіс: кого обрати для Modelo 210?

Для звичайного другого житла без оренди чи з простою орендою зазвичай достатньо онлайн-сервісу або gestor. Юрист потрібен для складних випадків: спадщина, компанія, спір з податковою, суттєві суми за минулі роки. Обирайте за складністю ситуації, мовою спілкування й прозорістю ціни.

Я помилився в Modelo 210: як виправити декларацію?

Спосіб залежить від наслідку помилки. Якщо ви сплатили замало, подається додаткова декларація (complementaria) з доплатою різниці. Якщо сплатили забагато, подається заява про виправлення (rectificación) з проханням повернути переплату. Виправлення до вимоги податкової обходиться найдешевше.

Як отримати NIE з-за кордону, не їдучи до Іспанії?

Найпростіше — через консульство Іспанії в країні, де ви живете: заповнюєте форму EX-15, сплачуєте мито за формою 790 з кодом 012 і подаєте документи. Альтернатива — представник в Іспанії, який подасть заяву за вашою нотаріальною довіреністю до поліції.