Uw vragen over de niet-residentenbelasting

Moet ik een lege woning in Spanje aangeven?

Ja. Woont u buiten Spanje en verhuurt u uw Spaanse woning niet, dan rekent de Spaanse fiscus u toch een fictief inkomen toe. Dat geeft u jaarlijks aan met de Modelo 210, ook als de woning het hele jaar leegstaat en u er geen cent aan verdient.

Moet ik belasting betalen als ik mijn Spaanse woning alleen in de vakantie gebruik?

Ja. Of u de woning twee weken of drie maanden per jaar gebruikt, maakt voor de Spaanse fiscus niet uit. Zolang u haar niet verhuurt, geldt een fictief inkomen voor alle dagen dat u eigenaar bent. Uw eigen vakantiedagen worden dus niet afgetrokken.

Hoe weet ik of ik fiscaal inwoner of niet-ingezetene van Spanje ben?

U bent fiscaal inwoner van Spanje als u er meer dan 183 dagen per kalenderjaar verblijft, als het centrum van uw economische belangen er ligt, of als uw niet-gescheiden partner en minderjarige kinderen er wonen. Geldt geen van die drie, dan bent u niet-ingezetene.

Moet ik een aparte garage of parkeerplaats in Spanje aangeven?

Ja, als de garage of parkeerplaats een eigen kadastrale referentie heeft. Dan is het fiscaal een apart pand met een eigen kadastrale waarde en een eigen fictief inkomen. Valt de plaats onder dezelfde referentie als de woning, dan zit ze al in de waarde van het appartement.

Moet ik als EU-burger de niet-residentenbelasting in Spanje betalen?

Ja. Lid zijn van de Europese Unie stelt u niet vrij. Woont u in Nederland, België of een ander EU-land en bezit u een woning in Spanje, dan betaalt u de niet-residentenbelasting. Het voordeel van de EU zit in het tarief: 19 % in plaats van 24 %.

Wat is het verschil tussen de IBI en de Modelo 210?

De IBI is een gemeentebelasting op het bezit van onroerend goed, die iedereen betaalt. De Modelo 210 is een staatsbelasting op inkomen, alleen voor niet-ingezetenen. Het zijn twee aparte heffingen: wie de IBI betaalt, is daarmee niet klaar met de Modelo 210.

Wat is de Modelo 210 in Spanje?

De Modelo 210 is het Spaanse belastingformulier waarmee niet-ingezetenen hun inkomsten uit Spanje aangeven. Voor de meeste Nederlandse en Belgische eigenaren gaat het om het fictieve inkomen van een tweede woning, maar ook huur en een meerwaarde bij verkoop lopen via dit formulier.

Wie moet de Modelo 210 indienen?

Iedere persoon die fiscaal niet in Spanje woont en er onroerend goed bezit, moet de Modelo 210 indienen. Dat geldt per eigenaar en per pand: een echtpaar met één appartement dient dus twee aangiften in, ieder voor zijn eigen aandeel.

Hoe wordt de niet-residentenbelasting op een woning in Spanje berekend?

U vermenigvuldigt de kadastrale waarde met 1,1 % of 2 %, met uw eigendomsaandeel en met het aandeel van het jaar waarin u eigenaar was en niet verhuurde. Op dat fictieve inkomen betaalt u 19 % als inwoner van de EU of EER, en 24 % in andere gevallen.

Hoeveel niet-residentenbelasting betaal je gemiddeld voor een woning in Spanje?

Voor een gemiddeld appartement aan de Spaanse kust komt de belasting meestal uit op ongeveer honderd tot enkele honderden euro per eigenaar per jaar. Een echt gemiddelde bestaat niet: alles hangt af van de kadastrale waarde, het percentage van de gemeente en uw tarief.

Waar vind ik de kadastrale waarde van mijn woning in Spanje?

De kadastrale waarde (valor catastral) staat op het aanslagbiljet van de IBI dat de gemeente u elk jaar stuurt. U kunt ze ook opvragen bij het Catastro. Voor de Modelo 210 neemt u steeds de waarde van het jaar waarover u aangifte doet, niet die van het aankoopjaar.

Kan ik kosten aftrekken voor een niet-verhuurde woning in Spanje?

Nee. Bij een woning die u niet verhuurt, mag u geen enkele kost aftrekken van het fictieve inkomen. IBI, VvE-bijdragen, hypotheekrente, verzekering of onderhoud blijven buiten beschouwing. Er is ook geen persoonlijke vrijstelling of minimumdrempel. Aftrekposten bestaan alleen voor huurinkomsten.

Hoe verdeel je de belasting als een Spaanse woning meerdere eigenaren heeft?

Elke mede-eigenaar dient een eigen Modelo 210 in voor zijn aandeel, zoals dat in de notariële akte staat. Het fictieve inkomen van de woning wordt naar die percentages verdeeld. Wie 25 % bezit, geeft een kwart aan, ongeacht wie de woning het meest gebruikt.

Waarom betaal ik 19 % of 24 % niet-residentenbelasting?

Het tarief hangt af van uw fiscale woonplaats. Woont u in een land van de EU of de EER, inclusief Noorwegen, IJsland en Liechtenstein, dan betaalt u 19 %. Woont u elders, zoals in het Verenigd Koninkrijk, Zwitserland of de Verenigde Staten, dan is het tarief 24 %.

Waarom 1,1 % of 2 % van de kadastrale waarde?

Het toerekeningspercentage hangt af van de gemeente, niet van uw woning. Heeft de gemeente haar kadastrale waarden herzien via een algemene collectieve waardering die vanaf 1 januari 2012 in werking trad, dan geldt 1,1 %. In alle andere gevallen is het 2 %.

Wat verandert er in 2027 aan de berekening van het fictieve inkomen in Spanje?

Het Real Decreto-ley 29/2026 kondigt vanaf 2027 een nieuwe manier van toerekenen aan, met een progressieve schaal op de som van de kadastrale waarden. Hoe dat precies voor niet-ingezetenen zal gelden, staat nog niet vast. Voor de inkomsten tot en met 2026 blijft de bekende regel van 1,1 of 2 % gelden.

Ik heb mijn Spaanse woning in de loop van het jaar gekocht: hoeveel dagen geef ik aan?

U geeft alleen de dagen aan waarop u eigenaar was. Die tellen vanaf de datum van de notariële koopakte tot 31 december. Het fictieve inkomen wordt verminderd in verhouding tot die dagen ten opzichte van 365, of 366 in een schrikkeljaar.

Hoeveel kost een te late aangifte van de Modelo 210?

Doet u spontaan te laat aangifte, dan betaalt u een toeslag van 1 % plus 1 % per volledige maand vertraging, tot twaalf maanden. Daarna wordt het 15 % plus nalatigheidsinterest. Betaalt u de toeslag op tijd na de kennisgeving, dan daalt ze met 25 %.

Ik heb een brief van de Agencia Tributaria ontvangen: wat moet ik doen?

Lees eerst welk type brief het is en noteer de termijn. Een requerimiento vraagt om informatie of een aangifte, een propuesta de liquidación stelt een naheffing voor waarop u meestal binnen tien werkdagen kunt reageren, en een providencia de apremio betekent dat de invordering is gestart.

Hoeveel jaar terug kan Spanje de niet-residentenbelasting vorderen?

In de regel vier jaar. De Spaanse belastingdienst kan de Modelo 210 vorderen voor jaren waarvan de aangiftetermijn minder dan vier jaar geleden afliep. Oudere jaren zijn verjaard, tenzij de fiscus de verjaring intussen heeft onderbroken, bijvoorbeeld met een officiële brief.

Wat riskeer ik als ik de Spaanse niet-residentenbelasting niet betaal?

Niet betalen leidt eerst tot toeslagen en interest, daarna tot de invorderingsprocedure (providencia de apremio) met 5 %, 10 % of 20 % extra. Als de fiscus het verzuim zelf ontdekt, kan ook een sanctie volgen. De schuld zelf verdwijnt niet, tenzij ze na vier jaar verjaart.

Welke nieuwe termijnen gelden vanaf 2027 voor de Modelo 210?

Vanaf 2027 dient u het fictieve inkomen van het vorige jaar in tussen 1 april en 31 december, met domiciliëring tot 23 december. Huurinkomsten met te betalen belasting geeft u aan van 1 tot 20 april. In januari indienen voor een niet-verhuurde woning kan dan niet meer.

Ik heb nooit aangifte gedaan voor mijn Spaanse woning: wat nu?

Dien de ontbrekende jaren zo snel mogelijk spontaan in, voordat de Spaanse fiscus u aanschrijft. Spanje kan doorgaans vier jaar terug vorderen. Bij een vrijwillige, late aangifte betaalt u een toeslag van 1 % plus 1 % per volledige maand, wat meestal beperkt blijft.

Wat is de uiterste datum voor de Modelo 210?

Voor een niet-verhuurde woning geeft u het jaar 2025 aan uiterlijk op 31 december 2026, of op 23 december als u per domiciliëring betaalt. Voor het jaar 2026 verandert de periode: u dient in tussen 1 april en 31 december 2027.

Hoe krijg ik een betalingsbewijs (NRC) voor de Modelo 210?

De NRC (Número de Referencia Completo) krijgt u van een Spaanse samenwerkende bank wanneer die de belasting int, of via de betaalomgeving van de belastingdienst met een kaart en een digitale identiteit. Betaalt u per overschrijving vanuit het buitenland, dan hebt u geen NRC nodig: uw bewijs is het betaalde document.

Kan ik de Modelo 210 laten afschrijven van een Nederlandse of Belgische rekening?

Ja. Sinds 1 februari 2024 aanvaardt de Spaanse belastingdienst domiciliëring op een rekening in de SEPA-zone, dus ook bij een Nederlandse of Belgische bank. Voorwaarde is dat de aangifte elektronisch wordt ingediend, met een digitaal certificaat, Cl@ve of via een gemachtigde.

Hoe betaal ik de Modelo 210 vanuit het buitenland zonder Spaanse rekening?

Via een overschrijving vanuit het buitenland. Bij het invullen van de aangifte kiest u die betaalwijze, krijgt u een betalingsreferentie en de bankgegevens van de belastingdienst, en maakt u het exacte bedrag over vanaf uw eigen rekening, met alleen de referentie als omschrijving.

Kan ik de Modelo 210 indienen zonder digitaal certificaat of Cl@ve?

Ja. Zonder digitaal certificaat of Cl@ve vult u de aangifte in via het hulpformulier van de belastingdienst, drukt u het document met betalingsreferentie af en betaalt u per overschrijving vanuit het buitenland. Alleen domiciliëring en volledig elektronische indiening vragen een Spaanse digitale identiteit.

Heb ik een Spaanse bankrekening nodig voor de Modelo 210?

Nee. Voor de Modelo 210 is een Spaanse rekening niet verplicht. U kunt betalen met een overschrijving vanuit het buitenland, met een betalingsreferentie, of via domiciliëring op een rekening in de SEPA-zone als de aangifte elektronisch wordt ingediend. Een Spaanse rekening is alleen een van de mogelijkheden.

Moet een echtpaar één of twee Modelo 210-aangiften indienen?

Twee. De niet-residentenbelasting kent geen gezamenlijke aangifte. Bezit u de woning samen met uw partner, dan dient elk een eigen Modelo 210 in voor zijn deel, met een eigen NIE en een eigen betaling. Dat geldt ook voor gehuwden in gemeenschap van goederen.

De eigenaar van de woning in Spanje is overleden: wie doet nu aangifte?

Het jaar van overlijden wordt in twee delen gesplitst. Voor de dagen tot het overlijden blijft de aangifte op naam van de overledene, af te handelen door de erfgenamen. Vanaf de overlijdensdatum dient elke erfgenaam een eigen Modelo 210 in voor zijn aandeel.

Ik heb meerdere woningen in Spanje: moet ik per woning een aangifte doen?

Ja. De regel is één Modelo 210 per eigenaar en per woning. Elke woning heeft haar eigen kadastrale referentie, kadastrale waarde en percentage van 1,1 % of 2 %. Met twee woningen en twee eigenaars komt u dus op vier aangiften per jaar.

Nieuwbouwwoning in Spanje zonder kadastrale waarde: wat moet ik aangeven?

U moet toch aangifte doen. Zolang er geen kadastrale waarde is toegekend, gebruikt de wet in de regel een vervangende grondslag: 1,1 % op de helft van de aankoopprijs of van de hogere fiscaal vastgestelde waarde. Zodra het kadaster een waarde toekent, schakelt u over op de gewone berekening.

Ik verhuis naar Spanje: moet ik dan nog de Modelo 210 indienen?

Nee, niet meer zodra u fiscaal inwoner van Spanje bent. Dan valt u onder de gewone Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) en verdwijnt de Modelo 210. Of en vanaf welk jaar u inwoner bent, hangt af van de 183 dagen, het centrum van uw belangen en uw gezinssituatie.

Vruchtgebruik en blote eigendom in Spanje: wie betaalt de belasting?

In de regel de vruchtgebruiker. Wie het genot van de woning heeft, geeft het toegerekend inkomen aan op de Modelo 210, voor het volledige percentage van de kadastrale waarde. De blote eigenaars hebben zolang het vruchtgebruik loopt meestal geen jaarlijkse aangifte, maar laat de situatie nakijken.

Ik heb een woning in Spanje geërfd: wat moet ik aangeven?

U hebt twee verplichtingen. Eerst de Spaanse erfbelasting via Modelo 650, in principe binnen zes maanden na het overlijden. Daarna wordt u zelf eigenaar en doet u elk jaar een eigen Modelo 210 voor uw aandeel, te rekenen vanaf de datum van overlijden.

Mijn woning in Spanje staat op naam van een vennootschap: geldt dezelfde belasting?

Nee, niet zomaar. Het toegerekend inkomen van 1,1 % of 2 % met 19 % of 24 % is bedoeld voor natuurlijke personen. Een vennootschap die eigenaar is, valt onder een eigen regeling met andere formulieren en verplichtingen. Laat de structuur door een Spaanse adviseur beoordelen.

Welke kosten mag ik aftrekken van de huur van mijn woning in Spanje?

Als inwoner van de EU of de EER mag u de kosten aftrekken die met de verhuur samenhangen, zoals IBI, gemeenschapskosten, verzekering, hypotheekrente, onderhoud en beheer. Dat gebeurt naar rato van de verhuurde dagen. Op het nettobedrag betaalt u 19 %. Bewaar facturen, want de nieuwe aangifte vraagt meer detail.

Mijn woning in Spanje was een deel van het jaar verhuurd: hoe geef ik dat aan?

U splitst het jaar. Voor de verhuurde dagen geeft u de huurinkomsten aan, voor alle andere dagen het fictieve inkomen op basis van de kadastrale waarde. Dagen waarop u er zelf verbleef of de woning leegstond, tellen als niet-verhuurd. Samen moeten beide periodes het volledige jaar van uw eigendom dekken.

Wat was het nationale verhuurregister in Spanje (Registro Único de Arrendamientos)?

Het Registro Único de Arrendamientos is een nationaal register, ingevoerd door Real Decreto 1312/2024, dat sinds 1 juli 2025 een nummer per advertentie eiste. In mei 2026 heeft het Tribunal Supremo het grotendeels vernietigd; alleen de digitale gegevensuitwisseling met platforms blijft. De regionale toerismeregistratie en het nummer daarvan blijven verplicht.

Hoe wordt vakantieverhuur van mijn woning in Spanje belast?

De huurinkomsten geeft u aan op de Modelo 210, sinds 2024 per jaar gegroepeerd. Woont u in de EU of de EER, dan betaalt u 19 % op de huur min de kosten naar rato van de verhuurde dagen. Daarbuiten is het 24 % op het bruto. Voor de leegstaande dagen blijft het fictieve inkomen gelden.

Heb ik een vergunning nodig om mijn woning in Spanje aan toeristen te verhuren?

Ja, in vrijwel alle gevallen. Elke autonome regio eist een registratie of vergunning voor toeristische verhuur, en veel gemeenten voegen eigen beperkingen toe. Het nationale verhuurregister van 2025 is in mei 2026 grotendeels door het Tribunal Supremo vernietigd; de regionale registratie blijft verplicht. Verhuur zonder registratie kan worden beboet.

Ik woon buiten de EU (VK, Zwitserland): mag ik kosten aftrekken van mijn Spaanse huur?

Nee. Wie buiten de EU en de EER woont, betaalt 24 % op de bruto huurinkomsten, zonder aftrek van IBI, gemeenschapskosten, rente of andere kosten. Dat geldt onder meer voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk, Zwitserland en de Verenigde Staten. Inwoners van Noorwegen, IJsland en Liechtenstein vallen onder de EER-regels.

Hoe krijg ik de ingehouden 3 % bij verkoop in Spanje terug?

Door zelf een Modelo 210 voor de meerwaarde in te dienen. Daarin berekent u de echte belasting van 19 % op de winst en trekt u de 3 % af die de koper heeft ingehouden. Is de inhouding hoger, dan vraagt u het verschil terug op uw rekening. De behandeling duurt vaak lang.

Hoeveel belasting betaal ik op de meerwaarde bij verkoop van mijn woning in Spanje?

Als niet-ingezetene betaalt u 19 % op de meerwaarde, of u nu in de EU woont of daarbuiten. De meerwaarde is de verkoopprijs min verkoopkosten, min de aankoopprijs met aankoopkosten en verbeteringswerken. De koper houdt 3 % van de prijs in als voorschot, en u verrekent dat in uw eigen Modelo 210.

Wat is de inhouding van 3 % bij de verkoop van een woning in Spanje?

Het is een voorschot op uw belasting op de meerwaarde. Verkoopt een niet-ingezetene, dan houdt de koper 3 % van de verkoopprijs in en stort dat binnen een maand aan de Agencia Tributaria via Modelo 211. U als verkoper verrekent dat bedrag daarna in uw eigen aangifte, en vraagt een eventueel overschot terug.

Wat is de plusvalía municipal bij verkoop van een woning in Spanje?

De plusvalía municipal, officieel IIVTNU, is een gemeentelijke belasting op de waardestijging van de grond onder uw woning. Ze is verschuldigd door de verkoper en staat los van de 19 % op de meerwaarde. Er zijn twee berekeningsmethodes, en sinds de hervorming van 2021 betaalt u niets als er geen winst is.

Binnen welke termijn moet ik de verkoop van mijn woning in Spanje aangeven?

Ongeveer vier maanden na de verkoop. De koper heeft een maand om de 3 % te storten via Modelo 211. Daarna hebt u als verkoper drie maanden om uw Modelo 210 voor de meerwaarde in te dienen. Bij een akte op 15 maart 2026 loopt uw termijn tot 15 juli 2026.

Ik ben Belg met een woning in Spanje: wat moet ik in België aangeven?

U vermeldt het kadastraal inkomen dat de FOD Financiën aan uw Spaanse woning heeft toegekend in uw personenbelasting. Dat inkomen is vrijgesteld, maar telt mee voor het tarief op uw andere inkomsten. Daarnaast meldt u een eventuele Spaanse bankrekening. In Spanje betaalt u de Modelo 210 tegen 19 %.

Ik woon in het Verenigd Koninkrijk: welke Spaanse belastingregels gelden na de Brexit?

Sinds de Brexit geldt het VK voor Spanje als land buiten de EU. Inwoners van het Verenigd Koninkrijk betalen daardoor 24 % op het fictieve inkomen en op de bruto huur, zonder aftrek van kosten. Voor de meerwaarde bij verkoop blijft het tarief 19 %. Wat telt is uw fiscale woonplaats, niet uw paspoort.

Word ik dubbel belast op mijn woning in Spanje?

Meestal niet. Spanje mag als bronland de woning belasten, en het belastingverdrag met uw woonland voorkomt dat u voor hetzelfde inkomen twee keer volledig betaalt. Nederland en België werken met een vrijstelling met progressievoorbehoud, Duitsland met verrekening. De Spaanse IBI en de Modelo 210 blijft u wel altijd betalen.

Ik woon in Duitsland en heb een woning in Spanje: hoe voorkom ik dubbele belasting?

Via verrekening. Het verdrag tussen Duitsland en Spanje van 2011 laat Spanje de woning belasten, en Duitsland trekt de Spaanse belasting af van de Duitse belasting op hetzelfde inkomen, de zogeheten Anrechnung. In Spanje betaalt u als EU-inwoner 19 %, en bij verhuur mag u kosten naar rato aftrekken.

Moet ik mijn woning in Spanje ook in Nederland aangeven?

Ja. Als inwoner van Nederland geeft u uw Spaanse woning aan in box 3 van uw aangifte inkomstenbelasting. Omdat Spanje mag heffen, krijgt u vervolgens een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Woont u in België, dan vermeldt u het kadastraal inkomen dat de FOD Financiën aan de woning toekende.

Ik woon in Zwitserland en heb een woning in Spanje: welke regels gelden?

Zwitserland hoort niet bij de EU of de EER, dus u betaalt in Spanje 24 % op het fictieve inkomen en op de bruto huur, zonder aftrek van kosten. Ook de bilaterale akkoorden met de EU veranderen dat niet. Voor de meerwaarde bij verkoop geldt 19 %, met de gebruikelijke inhouding van 3 % door de koper.

Heb ik een fiscaal vertegenwoordiger in Spanje nodig?

Meestal niet. Voor inwoners van de EU of de EER is een fiscaal vertegenwoordiger facultatief, ook bij een niet-verhuurde woning. Verplicht wordt hij alleen in bepaalde gevallen: als de belastingdienst erom vraagt, bij een woonland zonder effectieve informatie-uitwisseling of bij een vaste inrichting. Wie verplicht is en niemand aanwijst, riskeert een boete.

Ik heb een fout gemaakt in mijn Modelo 210: hoe corrigeer ik die?

Het hangt af van de richting van de fout. Hebt u te weinig betaald, dan dient u een aanvullende aangifte in en betaalt u het verschil, met een kleine toeslag als de termijn voorbij is. Hebt u te veel betaald, dan vraagt u een rectificatie aan, met terugbetaling van het teveel.

Gestor, advocaat of online dienst voor de Modelo 210: wat kies ik?

Voor een gewone tweede woning, leeg of af en toe verhuurd, volstaat meestal een online dienst of een gestor. Een advocaat of belastingadviseur is zinvol bij erfenissen, vennootschappen, geschillen of twijfel over uw woonplaats. Kijk vooral naar taal, prijs per aangifte, wie de betaling regelt en wie aansprakelijk is bij een fout.

Hoe vraag ik een NIE aan vanuit Nederland of België?

Bij het Spaanse consulaat in uw land, met formulier EX-15, uw paspoort en de betaalde taks 790 code 012. U kunt het ook in Spanje aanvragen bij een politiebureau, of een gemachtigde met een volmacht het voor u laten doen. Reken op enkele weken en vraag het ruim voor uw aankoop of aangifte aan.

Heb ik een NIE-nummer nodig om de Modelo 210 in te dienen?

Ja. Elke eigenaar die een Modelo 210 indient, heeft een eigen NIE nodig, het Spaanse identificatienummer voor buitenlanders. Dat geldt ook voor uw partner als mede-eigenaar en voor erfgenamen. Zonder NIE kan de aangifte niet op uw naam worden ingediend of aan uw betaling worden gekoppeld.

Waarvoor dient een verklaring van fiscale woonplaats bij een woning in Spanje?

Ze bewijst in welk land u fiscaal inwoner bent. In Spanje dient ze om het EU-tarief van 19 % te verantwoorden, om een belastingverdrag toe te passen en om een inhouding, zoals de 3 % bij verkoop, terug te krijgen. U vraagt ze aan bij de belastingdienst van uw woonland, niet in Spanje.