Я податковий резидент Німеччини: як уникнути подвійного оподаткування іспанської нерухомості?

Коротко

За угодою 2011 року, що діє з 2013 року, Іспанія оподатковує вашу іспанську оренду першою, за ставкою 19 % з вирахуванням витрат. Німеччина теж оподатковує цей дохід, але зараховує іспанський податок у межах німецького податку на нього (Anrechnung). Житло лише для себе в Німеччині доходу не створює.

Іспанська сторона

Якщо ви живете в Німеччині й сплачуєте там податки, для Іспанії ви резидент ЄС. Це стосується й багатьох українців, які переїхали до Німеччини й стали там податковими резидентами.

Умовний дохід за житло без оренди: 19 % від 1,1 % чи 2 % кадастрової вартості.
Оренда: 19 % від чистого доходу, після вирахування витрат за іспанськими правилами.
Для підтвердження ставки 19 % може знадобитися німецька довідка про резидентство.

Німецька сторона: нова угода, новий метод

Німеччина та Іспанія підписали нову угоду в 2011 році; вона застосовується з 1 січня 2013 року. Багато старих порад в інтернеті ще описують звільнення з урахуванням прогресивності за угодою 1966 року. Для приватних об'єктів це вже не так: тепер діє метод заліку.

Житло лише для себе. Користування власним житлом у Німеччині не оподатковується, тож іспанський податок на умовний дохід там не зараховується й не віднімається.

Оренда. Дохід декларується в Anlage V (для короткої оренди є додаткова форма для дачного житла), а прибуток рахується за німецькими правилами, з німецькою амортизацією. В Anlage AUS ви вказуєте сплачений в Іспанії податок, і його зараховують у межах німецького податку, що припадає на цей дохід.

Приклад логіки заліку

Іспанський податок з оренди — 570 €. Німецький податок, що припадає на той самий дохід, — 530 €. Зараховують 530 €, решта 40 € іспанського податку втрачається. Якби німецький податок становив 800 €, ви доплатили б у Німеччині 230 €.

Тобто подвійного оподаткування немає, але загальне навантаження дорівнює вищому з двох податків.

Що підготувати

Копію Modelo 210 і підтвердження оплати в AEAT для Anlage AUS.
Рахунки за витрати: вони потрібні і в Іспанії, і в Німеччині, хоча суми можуть відрізнятися через різні правила.
Розподіл днів оренди й власного використання: німецька податкова перевіряє, чи є намір отримувати прибуток.

Скільки ви віднімете в Іспанії, пояснено на сторінці витрати на оренду. Загальні принципи — на сторінці подвійне оподаткування.

Подайте Modelo 210 за 10 хвилин

Безкоштовний розрахунок, ціна за домогосподарство, консультант вашою мовою.

Подати декларацію