Ваши вопросы о налоге нерезидентов

Чем отличается IBI от Modelo 210?

IBI — местный налог на недвижимость, который муниципалитет взимает со всех владельцев, резидентов и нерезидентов. Modelo 210 — декларация государственного налога на доходы нерезидентов, который платят только владельцы, живущие за пределами Испании. Это два разных налога: оплаченный IBI не освобождает от Modelo 210.

Что такое Modelo 210 в Испании?

Modelo 210 — это официальная форма испанской налоговой службы (AEAT), через которую нерезиденты декларируют и платят налог на доходы нерезидентов (IRNR). Для владельцев жилья она охватывает три случая: вменённый доход от несдаваемой недвижимости, доход от аренды и прирост капитала при продаже.

Должен ли резидент ЕС платить налог нерезидента в Испании?

Да. Проживание в другой стране ЕС не освобождает от испанского налога на доходы нерезидентов. Преимущество одно, но заметное: ставка 19 % вместо 24 %, а при сдаче жилья в аренду можно вычитать расходы. По несдаваемому жилью вычетов нет ни для кого.

Как узнать, налоговый резидент я Испании или нерезидент?

Вы налоговый резидент Испании, если проводите там больше 183 дней в календарном году или если там находится центр ваших экономических интересов. Резидентство также презюмируется, если в Испании живут ваш супруг (без раздельного проживания) и несовершеннолетние дети. Иначе вы нерезидент и подаёте Modelo 210.

Кто должен подавать Modelo 210 в Испании?

Modelo 210 подаёт любое физическое лицо, которое не является налоговым резидентом Испании и получает там доход без постоянного представительства. Чаще всего это владельцы второго жилья: за несдаваемое жильё, за аренду или после продажи. Декларация подаётся отдельно каждым владельцем и по каждому объекту.

Надо ли декларировать гараж или парковочное место в Испании?

Да, если у гаража, парковочного места или кладовой есть собственный кадастровый номер. Такой объект считается отдельной недвижимостью: по нему считается свой вменённый доход и подаётся своя декларация Modelo 210. Если место входит в кадастровую запись квартиры, оно уже учтено в её кадастровой стоимости.

Надо ли платить налог, если жильё в Испании только для отпуска?

Да. Жильё, которое вы используете только для своего отдыха и не сдаёте, — классический случай вменённого дохода. Налог нерезидента начисляется за все дни владения без аренды, независимо от того, провели вы там две недели или полгода. Ставка — 19 % для резидентов ЕС/ЕЭЗ и 24 % для остальных.

Надо ли платить налог за пустую квартиру в Испании?

Да. Если вы налоговый резидент другой страны и владеете жильём в Испании, которое не сдаётся, вы ежегодно декларируете вменённый доход в Modelo 210. Налог платится, даже если квартира весь год пустует: облагается не реальный доход, а условный, рассчитанный от кадастровой стоимости.

Что изменится в расчёте налога нерезидента в 2027 году?

Для доходов 2023–2026 годов расчёт прежний: 1,1 % или 2 % кадастровой стоимости и ставка 19 % или 24 %. С 2027 года RDL 29/2026 переводит вменённый доход в прогрессивную шкалу по сумме кадастровых стоимостей, но как это применят к нерезидентам, пока не определено. Новая форма появится уже с 1 января 2027 года.

Где найти кадастровую стоимость недвижимости в Испании?

Проще всего — в квитанции налога IBI: там указаны кадастровая стоимость (valor catastral) за год и кадастровый номер из 20 символов. Её также можно узнать в электронной службе испанского кадастра (Sede Electrónica del Catastro) после идентификации или запросить в муниципалитете или у службы сбора IBI.

Как рассчитать налог нерезидента на квартиру в Испании?

Налог за несдаваемое жильё считается в четыре шага: кадастровая стоимость умножается на 2 % (или 1,1 %), затем на вашу долю собственности и на долю дней владения без аренды. К полученному вменённому доходу применяется ставка 19 % для резидентов ЕС/ЕЭЗ или 24 % для остальных.

Купил квартиру в Испании в середине года: за сколько дней платить налог?

Только за дни, когда вы были собственником. В год покупки вменённый доход считается со дня приобретения по 31 декабря, в год продажи — с 1 января по день продажи. Годовая сумма умножается на долю этих дней в году: 275/365 при покупке 1 апреля.

Можно ли вычесть расходы, если квартира в Испании не сдаётся?

Нет. Для несдаваемого жилья налог нерезидента считается от кадастровой стоимости без каких-либо вычетов: ни IBI, ни сборы сообщества собственников, ни страховка, ни проценты по ипотеке не уменьшают базу. Это правило одинаково для резидентов ЕС и третьих стран. Расходы учитываются только в дни аренды.

Квартира в Испании на нескольких владельцев: как распределить налог?

Каждый совладелец декларирует только свою долю и подаёт отдельный Modelo 210. Вменённый доход объекта умножается на процент собственности, указанный в договоре купли-продажи или документах о наследстве. Совместной декларации на всех владельцев нет, даже если это супруги или родственники.

Почему 1,1 % или 2 % кадастровой стоимости?

Коэффициент зависит от муниципалитета. Если кадастровые стоимости там пересмотрены в рамках общей процедуры коллективной оценки, вступившей в силу с 1 января 2012 года или позже, вменённый доход равен 1,1 % кадастровой стоимости. Если нет — 2 %. Это правило действует для 2023–2026 годов.

Почему ставка налога нерезидента 19 % или 24 %?

Ставка зависит от страны вашего налогового резидентства. Резиденты стран ЕС, а также Норвегии, Исландии и Лихтенштейна платят 19 %. Все остальные — в том числе жители России, Украины, Беларуси, Казахстана, Израиля, Великобритании и Швейцарии — платят 24 %. Гражданство значения не имеет.

Сколько в среднем стоит налог нерезидента в Испании?

При кадастровой стоимости от 50 000 до 150 000 € налог на вменённый доход составляет примерно от 105 до 720 € в год. Точная сумма зависит от трёх величин: кадастровой стоимости, коэффициента 1,1 % или 2 % и ставки 19 % или 24 %. Средней суммы для всех не существует: считать нужно по своему объекту.

Что будет, если не заплатить налог нерезидента в Испании?

Долг не исчезает: налоговая может доначислить налог за последние четыре года, назначить штраф и проценты, а при неоплате начать принудительное взыскание с надбавкой 5 %, 10 % или 20 %. Неурегулированный долг может осложнить продажу или наследование. Добровольная подача обходится намного дешевле.

Никогда не подавал Modelo 210: что делать?

Подайте пропущенные декларации добровольно, не дожидаясь письма из налоговой. Испания может требовать налог за последние четыре года. При подаче без предварительного запроса вместо штрафа начисляется надбавка: 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц, а после 12 месяцев — 15 % и проценты.

Какие новые сроки Modelo 210 с 2027 года?

По Orden HAC/623/2026 вменённый доход года N подаётся с 1 апреля по 31 декабря года N+1, а не с 1 января, как раньше. Арендные доходы с налогом к уплате за год подаются с 1 по 20 апреля следующего года. Первая кампания по новому календарю — 2027 год, за доходы 2026 года.

Пришло письмо из испанской налоговой (AEAT): что делать?

Сначала определите тип письма и срок ответа. Requerimiento — запрос документов или декларации, propuesta de liquidación — проект доначисления, на который обычно можно подать возражения в течение 10 рабочих дней, providencia de apremio — принудительное взыскание с надбавкой 5–20 %. Не игнорируйте письмо: сроки идут с даты уведомления.

Сколько стоит просроченная декларация Modelo 210?

Если вы подаёте декларацию сами, до запроса налоговой, штрафа нет — начисляется надбавка: 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц просрочки, максимум до 12 месяцев. После 12 месяцев надбавка составляет 15 % плюс проценты за просрочку. Если надбавку оплатить вовремя после уведомления, она уменьшается на 25 %.

Какой срок подачи Modelo 210?

Для несдаваемого жилья срок — 31 декабря года, следующего за годом дохода: вменённый доход 2025 года подаётся до 31 декабря 2026 года, при оплате списанием со счёта — до 23 декабря. Для доходов 2026 года окно подачи — с 1 апреля по 31 декабря 2027 года. Аренда и продажа имеют свои сроки.

За сколько лет Испания может потребовать налог нерезидента?

За четыре года. Срок давности отсчитывается не от года дохода, а от окончания периода добровольной подачи декларации. Вменённый доход 2021 года нужно было задекларировать до 31 декабря 2022 года, поэтому налоговая может потребовать его до 31 декабря 2026 года. Более ранние годы обычно уже недоступны для взыскания.

Как получить подтверждение оплаты (NRC) по Modelo 210?

NRC (Número de Referencia Completo) — код, который выдаёт испанский банк-партнёр налоговой при оплате: в отделении, в интернет-банке или через платёжный шлюз картой с цифровой идентификацией. Если вы платите переводом из-за границы, NRC не нужен: подтверждением служат подписанная декларация с идентификатором и банковская выписка о переводе.

Как заплатить налог в Испании из-за границы без испанского счёта?

Переводом из-за границы. При подготовке декларации выбирается оплата переводом из-за рубежа, система выдаёт идентификатор платежа и реквизиты счёта налоговой. Вы отправляете перевод в евро со своего банка, указав в назначении только этот идентификатор. Испанский счёт, цифровой сертификат и Cl@ve для этого не нужны.

Можно ли платить налог в Испании списанием с иностранного счёта?

Да, если счёт открыт в стране зоны SEPA и декларация подаётся электронно. С 1 февраля 2024 года налоговая принимает прямое списание (домициляцию) с таких счетов. Счёт должен принадлежать налогоплательщику. Для счетов вне SEPA, например в России, Беларуси, Казахстане или Израиле, остаётся только перевод из-за границы.

Можно ли подать Modelo 210 без цифрового сертификата и Cl@ve?

Да. Цифровой сертификат и Cl@ve нужны только для самостоятельной электронной подачи. Без них можно оформить декларацию на сайте налоговой как предварительно заполненный документ, распечатать, подписать и оплатить переводом из-за границы. Другой вариант — поручить подачу представителю или уполномоченному третьему лицу.

Нужен ли испанский банковский счёт, чтобы платить налог нерезидента?

Нет. С 2023 года Modelo 210 можно оплатить переводом с иностранного счёта, а с 1 февраля 2024 года — и списанием со счёта в любой стране зоны SEPA при электронной подаче. Испанский счёт удобен для оплаты IBI, коммунальных платежей и сборов сообщества, но для налога нерезидента он не обязателен.

Унаследовал квартиру в Испании: что нужно декларировать?

Наследнику предстоят два разных налога. Сначала испанский налог на наследство по форме Modelo 650 — как правило, в течение шести месяцев после смерти наследодателя. Затем, пока жильё не сдаётся, вы как новый собственник ежегодно подаёте Modelo 210 за вменённый доход.

Недвижимость в Испании оформлена на компанию: тот же налог?

Нет, не совсем. Правило о вменённом доходе по Modelo 210 рассчитано на физических лиц, владеющих жильём, которое не сдаётся. Для компаний, особенно иностранных, применяются другие правила и формы, поэтому такую структуру стоит разбирать с налоговым консультантом.

Несколько объектов в Испании: одна декларация Modelo 210 или несколько?

Отдельно по каждому объекту. Modelo 210 подаётся одним собственником по одному объекту, поэтому две квартиры означают две декларации, а у пары-совладельцев — четыре. Каждый расчёт ведётся от кадастровой стоимости конкретного объекта и доли владельца, а оплачивается каждая форма отдельно.

Новостройка в Испании ещё без кадастровой стоимости: как платить налог?

Отсутствие кадастровой стоимости не освобождает от налога. Для таких случаев предусмотрен особый порядок определения базы на основе другой стоимости объекта. Первым делом проверьте в Кадастре, не присвоена ли стоимость уже, и сохраните документы о покупке.

Переезжаю жить в Испанию: нужно ли дальше подавать Modelo 210?

Нет, если вы становитесь налоговым резидентом Испании. Modelo 210 — форма для нерезидентов. Резидент декларирует доходы в общей годовой декларации резидентов (IRPF). Решающим является статус за весь календарный год, а не дата переезда, поэтому за год самого переезда вы, возможно, ещё подаёте Modelo 210.

Супруги: одна или две декларации Modelo 210?

Две, если квартира принадлежит обоим супругам. Налог на доходы нерезидентов индивидуален: совместной семейной декларации не существует. Каждый супруг подаёт свой Modelo 210 на свою долю собственности, получает свой идентификатор платежа и оплачивает свою часть отдельно. Если собственник по документам один, декларация одна.

Собственник недвижимости в Испании умер: кто подаёт декларации?

Как правило, обязанности переходят к наследникам. За период до смерти налог относится к умершему владельцу и погашается из наследства, а с момента перехода права каждый наследник декларирует свою долю сам. Неподанные декларации прошлых лет тоже лучше закрыть.

Узуфрукт и голая собственность в Испании: кто платит налог нерезидента?

Как правило, вменённый доход по Modelo 210 декларирует узуфруктуарий — тот, кто пользуется жильём. Голый собственник (nuda propiedad) в этот период обычно ничего по этому налогу не подаёт. Ситуации бывают разными, поэтому распределение лучше подтвердить по документам.

Резидент вне ЕС (Россия, Великобритания, Швейцария): можно ли вычесть расходы из аренды?

Нет. Резиденты стран вне ЕС и ЕЭЗ — России, Украины, Беларуси, Казахстана, Израиля, Великобритании, Швейцарии, США — платят 24 % со всей суммы арендной платы. Ни коммунальные платежи, ни ремонт, ни комиссии платформ не уменьшают налоговую базу, даже если они подтверждены счетами.

Что такое единый национальный реестр аренды в Испании с 2025 года?

Это общенациональный реестр краткосрочной и туристической аренды, созданный Real Decreto 1312/2024 и применявшийся с 1 июля 2025 года. В мае 2026 года Tribunal Supremo отменил большую его часть (BOE-A-2026-13893): сохранился лишь обмен данными с платформами (Ventanilla Única Digital). Региональная регистрация и её номер в объявлении по-прежнему обязательны, а на налоги нерезидента по Modelo 210 всё это не влияет.

Какие расходы можно вычесть из дохода от аренды в Испании (резидент ЕС)?

Вычитать расходы могут только резиденты стран ЕС и ЕЭЗ. Обычно учитываются расходы, связанные с объектом: IBI, взносы сообщества, страховка, коммунальные услуги, ремонт, комиссии платформ, амортизация. Они распределяются пропорционально дням аренды, а налог 19 % платится с остатка.

Нужна ли лицензия, чтобы сдавать квартиру туристам в Испании?

Да. Почти во всех регионах Испании туристическую аренду нужно зарегистрировать в региональном туристическом реестре, а в ряде городов получить и муниципальное разрешение. Национальный реестр аренды 2025 года Tribunal Supremo в мае 2026 года в основном отменил, а региональная регистрация остаётся обязательной.

Как облагается посуточная и сезонная аренда в Испании для нерезидента?

Доход от сезонной аренды облагается налогом на доходы нерезидентов и декларируется по Modelo 210. Резиденты стран вне ЕС — России, Украины, Казахстана, Великобритании — платят 24 % со всей полученной суммы. Резиденты ЕС и ЕЭЗ платят 19 % и могут вычесть часть расходов.

Сдавал квартиру в Испании только часть года: как декларировать остальные дни?

Год делится на две части. За дни аренды вы декларируете полученную арендную плату, за все остальные дни — вменённый доход от кадастровой стоимости, пропорционально их числу. Это две отдельные декларации Modelo 210 с разными сроками подачи.

Как вернуть 3 %, удержанные при продаже недвижимости в Испании?

Подайте Modelo 210 по продаже в течение трёх месяцев после месячного срока для Modelo 211 и укажите в ней сумму удержания. Если налог 19 % с вашей прибыли меньше удержанных 3 %, в той же декларации запрашивается возврат разницы. Рассмотрение часто занимает долгое время.

Какой налог платит нерезидент с прибыли от продажи недвижимости в Испании?

Прибыль от продажи облагается по ставке 19 % — одинаково для резидентов ЕС и стран вне ЕС, включая Россию и Украину. Покупатель удерживает 3 % цены в счёт налога, а вы подаёте Modelo 210 по продаже и доплачиваете разницу или требуете возврат.

Что такое plusvalía municipal при продаже квартиры в Испании?

Это местный налог муниципалитета на рост стоимости городской земли, на которой стоит ваше жильё. Официально он называется IIVTNU, при продаже его платит продавец. Он не заменяет налог 19 % на прибыль по Modelo 210, а платится дополнительно. Если прибыли нет, налог не взимается.

В какой срок нужно задекларировать продажу недвижимости в Испании?

Продавец-нерезидент подаёт Modelo 210 по продаже в течение трёх месяцев, которые начинаются после окончания месячного срока для удержания по Modelo 211. Проще говоря, на всё отводится около четырёх месяцев с даты сделки. Отдельно не забудьте вменённый доход за год продажи.

Что такое удержание 3 % при продаже квартиры нерезидентом в Испании?

Это обязательный аванс налога. Когда продавец — нерезидент, покупатель удерживает 3 % от цены сделки и в течение месяца перечисляет их в налоговую службу Испании по форме Modelo 211. Эта сумма засчитывается в ваш налог на прибыль, который составляет 19 %.

Придётся ли платить налог дважды — в Испании и в своей стране?

Обычно нет, если между вашей страной и Испанией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Испания сохраняет право облагать доход от своей недвижимости, а страна проживания засчитывает испанский налог или освобождает доход. Без соглашения или при его приостановке риск выше.

Нужно ли декларировать испанскую недвижимость ещё и в стране проживания?

Часто да. Modelo 210 закрывает только испанскую сторону. Страна вашего налогового резидентства может требовать отразить доход от испанской недвижимости или сам объект в местной декларации, обычно с зачётом уплаченного в Испании налога. Правила зависят от страны и действующего соглашения.

Живу в Бельгии и владею жильём в Испании: что декларировать в Бельгии?

В Испании вы платите 19 % по Modelo 210 как резидент ЕС. В Бельгии доход от испанской недвижимости по соглашению освобождается от налога, но его указывают в декларации, потому что он учитывается при расчёте ставки на остальные доходы — так называемая оговорка о прогрессивности.

Живу в Германии: как избежать двойного налогообложения жилья в Испании?

По соглашению между Германией и Испанией применяется метод зачёта (Anrechnungsmethode). Вы платите в Испании 19 % по Modelo 210 как резидент ЕС, отражаете доход в немецкой декларации, а уплаченный испанский налог засчитывается в счёт немецкого на тот же доход.

Живу в Швейцарии и владею жильём в Испании: какие налоговые правила?

Швейцария не входит ни в ЕС, ни в ЕЭЗ, поэтому для Испании её резиденты — нерезиденты вне ЕС. Ставка 24 % на вменённый доход и на валовой доход от аренды, без вычета расходов. Прибыль от продажи облагается по ставке 19 %.

Живу в Великобритании: какие правила для жилья в Испании после Brexit?

После Brexit резиденты Великобритании считаются жителями страны вне ЕС. Они платят в Испании 24 % с вменённого дохода и 24 % с валового дохода от аренды, без вычета расходов. Прибыль от продажи облагается по ставке 19 %, как и для всех нерезидентов.

Кому доверить Modelo 210: гестору, юристу или онлайн-сервису?

Всё зависит от сложности. Для ежегодного вменённого дохода по пустующему жилью достаточно онлайн-сервиса или гестора. Продажа с возвратом удержания, наследство, споры с налоговой или компания-собственник требуют юриста или налогового консультанта, который возьмёт на себя ответственность за решение.

Как получить NIE, не приезжая в Испанию?

Подайте заявление в консульство Испании в своей стране по форме EX-15 и оплатите пошлину по форме 790 с кодом 012. Другой вариант — выдать доверенность человеку в Испании, который подаст заявление в полицейский участок от вашего имени.

Нужен ли нерезиденту налоговый представитель в Испании?

Чаще всего нет. Для резидентов ЕС и ЕЭЗ и для декларации вменённого дохода представитель необязателен. Назначить его требуется в отдельных случаях: по требованию налоговой службы, при резидентстве в стране без эффективного обмена информацией или при постоянном представительстве в Испании.

Нужен ли NIE, чтобы подать Modelo 210?

Да. NIE — испанский идентификационный номер иностранца — обязателен для каждого собственника, который подаёт Modelo 210. Если квартира оформлена на двоих, номер нужен обоим. Без него налоговая служба не примет декларацию и не сможет связать платёж с вами.

Ошибся в Modelo 210: как исправить уже поданную декларацию?

Всё зависит от того, в какую сторону ошибка. Если вы заплатили меньше, чем нужно, подаётся дополнительная декларация (declaración complementaria) с доплатой. Если больше — запрос на исправление (rectificación) с возвратом переплаты. Исправить можно и до получения письма из налоговой.

Зачем нужен сертификат налогового резидентства для испанских налогов?

Он доказывает, в какой стране вы платите налоги. Для Испании это основание для ставки 19 % резидентам ЕС, для применения соглашения об избежании двойного налогообложения и для возврата удержанных 3 % после продажи. Выдаёт его налоговая служба вашей страны.