Dina frågor om skatt för icke-residenta

Hur vet jag om jag är skattemässigt bosatt i Spanien eller icke-resident?

Du räknas som bosatt i Spanien om du vistas där mer än 183 dagar under ett kalenderår, om dina huvudsakliga ekonomiska intressen finns där, eller om din make eller maka och minderåriga barn bor där. Uppfyller du inget av detta är du icke-resident och deklarerar på Modelo 210.

Måste man deklarera ett garage eller en parkeringsplats i Spanien separat?

Ja, om garaget eller parkeringsplatsen har en egen referencia catastral. Då är det en separat fastighet med eget katastervärde, och den ger en egen schablonintäkt och i praktiken en egen Modelo 210. Ingår platsen i bostadens fastighetsbeteckning ingår den redan i bostadens värde.

Måste man betala skatt för icke-residenta i Spanien om man bor i EU?

Ja. Att du bor i Sverige eller ett annat EU-land befriar dig inte från den spanska skatten för icke-residenta. EU-medlemskapet ger dig däremot en lägre skattesats, 19 % i stället för 24 %, och vid uthyrning rätt att dra av kostnader. Du behöver heller inget spanskt skatteombud.

Måste man deklarera en bostad i Spanien som inte hyrs ut?

Ja. Spanien beskattar en fiktiv inkomst, schablonintäkten, på bostäder som ägs av personer bosatta utomlands, även om bostaden aldrig hyrs ut. Varje ägare lämnar en Modelo 210 per bostad och år, och skatten är 19 % för dig som bor i Sverige eller ett annat EU/EES-land.

Måste jag betala skatt om jag bara använder bostaden i Spanien på semestern?

Ja. Att du själv använder bostaden några veckor om året ändrar ingenting: Spanien beskattar hela året som om bostaden stod till ditt förfogande. Schablonintäkten beräknas på katastervärdet och deklareras på Modelo 210. Bara dagar då bostaden faktiskt är uthyrd räknas bort.

Vad är skillnaden mellan IBI och Modelo 210?

IBI är en kommunal fastighetsskatt som alla ägare betalar, oavsett var de bor. Modelo 210 är den statliga inkomstskatten för ägare bosatta utomlands, beräknad på samma katastervärde. Det är två olika skatter till två olika myndigheter, och att betala den ena befriar inte från den andra.

Vad är Modelo 210?

Modelo 210 är den blankett som personer bosatta utanför Spanien använder för att deklarera och betala skatt på inkomster i Spanien. För en svensk ägare handlar det oftast om den årliga schablonintäkten på en fritidsbostad, men även hyresintäkter och vinst vid försäljning deklareras på den.

Vem måste lämna Modelo 210 i Spanien?

Modelo 210 lämnas av alla som har skatterättslig hemvist utanför Spanien och får inkomst från Spanien utan fast driftställe, främst ägare av fritidsbostäder. Det gäller oavsett nationalitet. Varje ägare lämnar en egen deklaration för varje bostad han eller hon äger.

Varför 1,1 % eller 2 % av katastervärdet?

Procentsatsen beror på hur nya kommunens katastervärden är. Har kommunen genomgått en allmän kollektiv omvärdering med verkan från 1 januari 2012 eller senare används 1,1 %. I alla andra kommuner gäller 2 %. Årliga uppräkningar av värdet räknas inte som omvärdering.

Varför betalar vissa 19 % och andra 24 % i skatt för icke-residenta?

Det är ditt bosättningsland som avgör, inte ditt medborgarskap. Bor du i ett EU-land eller i Norge, Island eller Liechtenstein betalar du 19 %. Bor du någon annanstans, till exempel i Storbritannien, Schweiz eller USA, är skattesatsen 24 %. En svensk i Sverige betalar alltså 19 %.

Kan man göra avdrag för kostnader på en bostad i Spanien som inte hyrs ut?

Nej. Schablonintäkten för en bostad som inte hyrs ut beskattas utan några avdrag. IBI, avgifter till samfälligheten, låneräntor, försäkring och el kan inte dras av, och det finns inget grundavdrag eller fribelopp. Avdrag blir möjliga först när bostaden hyrs ut och du bor i EU/EES.

Hur beräknas skatten för icke-residenta på en bostad i Spanien?

Utgå från bostadens katastervärde och multiplicera med 1,1 % eller 2 % beroende på kommunen. Justera för din ägarandel och för antalet dagar du ägt bostaden utan att hyra ut den. På den schablonintäkten betalar du 19 % om du bor i EU/EES, annars 24 %.

Hur mycket betalar man i genomsnitt i skatt för icke-residenta för en bostad i Spanien?

För en typisk fritidsbostad som inte hyrs ut handlar det ofta om något hundratal till några hundra euro per år och ägare. Beloppet beror helt på katastervärdet, kommunens procentsats och din ägarandel. Med katastervärde 100 000 € blir skatten 209 € eller 380 € för en EU-bosatt ensamägare.

Jag köpte bostaden under året. Hur många dagar ska jag deklarera?

Du deklarerar bara de dagar du har ägt bostaden. Räkna från och med dagen då köpehandlingen undertecknades till och med 31 december och dela med antalet dagar på året. Schablonintäkten för hela året multipliceras med den kvoten. Säljaren deklarerar dagarna före köpet.

Vi äger bostaden i Spanien tillsammans. Hur fördelas skatten?

Varje delägare lämnar en egen Modelo 210 och deklarerar bara sin andel enligt köpehandlingen. Schablonintäkten för hela bostaden multipliceras med ägarandelen, till exempel 50 % eller 25 %. Någon gemensam deklaration för alla ägare finns inte för icke-residenta.

Vad ändras 2027 för beräkningen av skatten på en bostad i Spanien?

En reform genom Real Decreto-ley 29/2026 ersätter från 2027 dagens fasta procentsats med en progressiv skala på summan av katastervärdena, i första hand för den spanska inkomstskatten. Hur det tillämpas på icke-residenta är ännu inte fastställt. Fram till och med inkomståret 2026 gäller 1,1 % eller 2 %.

Var hittar jag katastervärdet (valor catastral) för min bostad i Spanien?

Det enklaste är IBI-kvittot, den årliga avin för kommunens fastighetsskatt: där står katastervärdet (valor catastral) och fastighetsbeteckningen. Har du inget kvitto kan du hämta uppgiften i Catastros e-tjänst, fråga kommunen eller be din bank eller förvaltare om en kopia.

Jag har aldrig deklarerat min bostad i Spanien. Vad gör jag?

Deklarera de år som inte är preskriberade, i regel de fyra senaste, på eget initiativ och innan myndigheten hör av sig. Då betalar du skatten plus ett tillägg på 1 % och 1 % per hel försenad månad, eller 15 % plus ränta efter tolv månader, men inga böter.

Jag har fått ett brev från Agencia Tributaria. Vad ska jag göra?

Läs först vilken typ av brev det är och vilken frist som anges. Ett requerimiento ber om en deklaration eller uppgifter, en propuesta de liquidación föreslår ett skattebelopp som du kan invända mot, oftast inom tio arbetsdagar, och en providencia de apremio är en indrivning med tillägg. Svara alltid inom fristen.

Vad kostar det att lämna Modelo 210 för sent?

Lämnar du deklarationen sent men innan myndigheten har hört av sig blir tillägget 1 % plus 1 % för varje hel försenad månad, upp till tolv månader. Efter tolv månader är tillägget 15 % plus dröjsmålsränta. Betalar du i tid efter beskedet minskas tillägget med 25 %.

Hur många år bakåt kan Spanien kräva skatt för icke-residenta?

Fyra år. Preskriptionstiden i spansk skatterätt är fyra år och börjar löpa när perioden för att lämna deklarationen har gått ut. För schablonintäkten 2021, som skulle lämnas senast 31 december 2022, löper tiden alltså till slutet av 2026. Ett brev från myndigheten kan avbryta preskriptionen.

Vilka nya deadlines gäller för Modelo 210 från 2027?

Orden HAC/623/2026 ändrar kalendern från inkomståret 2026. Schablonintäkten för en bostad som inte hyrs ut lämnas 1 april–31 december året därpå. Hyresintäkter med skatt att betala lämnas 1–20 april. Ett nytt formulär används för alla deklarationer som lämnas från 1 januari 2027.

När är sista dag att lämna Modelo 210?

För en bostad som inte hyrs ut lämnas schablonintäkten för 2025 senast den 31 december 2026, eller den 23 december om du betalar via autogiro. Från inkomståret 2026 är perioden 1 april–31 december året därpå. Hyresintäkter deklareras från 2026 års inkomster 1–20 april året efter.

Vad händer om man inte betalar skatten för sin bostad i Spanien?

Skulden försvinner inte. Myndigheten kan kräva skatten för de fyra senaste åren, med tillägg för försenad deklaration eller med indrivningstillägg på 5, 10 eller 20 %. Obetalda skulder kan till slut drivas in genom utmätning av tillgångar i Spanien, till exempel ett bankkonto eller hyresinkomster.

Kan man betala Modelo 210 via autogiro från ett svenskt bankkonto?

Ja, i princip. Sedan 1 februari 2024 kan en Modelo 210 som lämnas elektroniskt betalas genom autogiro från ett konto i vilket SEPA-land som helst, även Sverige. Villkoren är att du lämnar deklarationen med digitalt certifikat, Cl@ve eller via ombud, och att kontot står i ditt namn.

Behöver jag ett spanskt bankkonto för att betala skatten för min bostad?

Nej. Du kan betala Modelo 210 med en överföring i euro från din bank i Sverige, eller via autogiro från ett konto inom SEPA om du lämnar in elektroniskt. Ett spanskt konto kan ändå vara praktiskt för IBI, samfällighetsavgifter, el och vatten, som ofta dras lokalt.

Hur betalar man Modelo 210 från utlandet utan spanskt bankkonto?

Välj betalning genom överföring från utlandet när du fyller i Modelo 210. Formuläret ger dig ett betalnings-ID och myndighetens kontouppgifter. Gör sedan en överföring i euro från din bank i Sverige, med exakt belopp och endast betalnings-ID:t som meddelande. Inget spanskt konto behövs.

Kan man deklarera Modelo 210 utan digitalt certifikat eller Cl@ve?

Ja. Du kan fylla i Modelo 210 på myndighetens webbplats utan att logga in, skriva ut den färdiga blanketten och betala med en överföring från din bank i Sverige. Ett ombud med egen digital identitet kan också lämna den elektroniskt åt dig. Det enda du absolut behöver är ett NIE.

Hur får jag ett kvitto på betalningen av Modelo 210 (NRC)?

NRC (Número de Referencia Completo) är en kod som en spansk samarbetande bank ger när den tar emot skatten. Den fungerar som kvitto. Betalar du med överföring från utlandet får du ingen NRC: ditt bevis är det undertecknade dokumentet med betalnings-ID tillsammans med bankens bekräftelse av överföringen.

Ägaren till bostaden i Spanien har dött – vem lämnar Modelo 210?

Fram till dödsdagen gäller den avlidnas skyldighet, och den fullgörs av arvingarna eller den som företräder dödsboet. Därefter lämnar varje arvinge en egen Modelo 210 för sin andel. Tidigare obetalda år går inte förlorade vid dödsfallet utan ska regleras i efterhand.

Jag har ärvt en bostad i Spanien – vad måste jag deklarera?

Två saker. Först den spanska arvsskatten, som du som arvinge redovisar på Modelo 650 inom sex månader från dödsfallet. Därefter blir du själv delägare och lämnar en egen Modelo 210 varje år för din andel, räknat från dödsdagen. Du behöver ett NIE för båda stegen.

Bostaden i Spanien ägs av ett bolag – gäller samma skatt?

Nej, inte riktigt. Schablonintäkten på 2 % eller 1,1 % av katastervärdet och skattesatserna 19 % och 24 % gäller fysiska personer som äger en bostad. Ägs bostaden av ett svenskt eller spanskt bolag gäller andra regler, och då behövs råd från en skatterådgivare som kan bolagsbeskattning.

Jag äger flera bostäder i Spanien – en Modelo 210 per bostad?

Ja. Modelo 210 för schablonintäkt lämnas per ägare och per fastighet. Har du en lägenhet och ett separat garage med egen katasterreferens blir det två deklarationer, och äger du och din partner båda till hälften blir det fyra. Varje deklaration bygger på den fastighetens eget katastervärde.

Jag flyttar till Spanien – ska jag fortfarande lämna Modelo 210?

Nej, inte när du väl är skatterättsligt bosatt i Spanien. Modelo 210 är till för personer som har sin skatterättsliga hemvist utanför Spanien. Bor du i Spanien mer än 183 dagar under ett kalenderår, eller har din ekonomiska tyngdpunkt där, omfattas du i stället av den spanska inkomstskatten för bosatta (IRPF).

Nybyggd bostad i Spanien utan katastervärde – hur deklarerar jag?

Skatten gäller från dagen efter tillträdet, även om bostaden ännu inte har fått något katastervärde. Spansk lag har en reservregel för det läget, med ett annat beräkningsunderlag. Kontrollera först om värdet redan finns hos Catastro, och låt annars någon fastställa underlaget innan du lämnar Modelo 210.

Nyttjanderätt och naken äganderätt till bostad i Spanien – vem betalar skatten?

I regel är det den som har nyttjanderätten (usufructo) som deklarerar schablonintäkten på Modelo 210, eftersom det är hen som har rätt att använda bostaden. Den som bara har den nakna äganderätten (nuda propiedad) brukar inte deklarera, men fördelningen bör kontrolleras utifrån era handlingar.

Vi är ett par som äger en bostad i Spanien. Ska vi lämna en eller två deklarationer?

Två. I skatten för icke-residenta deklarerar varje ägare för sig, även om ni är gifta och har köpt bostaden tillsammans. Var och en lämnar en Modelo 210 för sin andel enligt köpehandlingen, med eget NIE och egen betalning. Står bostaden bara på en av er lämnar bara den personen deklaration.

Vilka kostnader får jag dra av från hyresintäkterna i Spanien som EU-bosatt?

Som bosatt i Sverige eller ett annat EU/EES-land får du dra av de kostnader som har direkt samband med uthyrningen, i proportion till hur många dagar bostaden var uthyrd. Skatten blir 19 % på nettot. Spara kvitton och fakturor, för avdragen måste kunna styrkas om Agencia Tributaria frågar.

Bosatt utanför EU, till exempel i Storbritannien eller Schweiz – får jag göra avdrag mot hyran i Spanien?

Nej. Är du skatterättsligt bosatt utanför EU och EES, till exempel i Storbritannien, Schweiz eller USA, betalar du 24 % på hela den hyra du har fått, utan avdrag för kostnader. Det gäller även svenska medborgare som bor i de länderna. Avgörande är var du har din hemvist.

Hur beskattas korttidsuthyrning av min bostad i Spanien?

Hyran från semesteruthyrning beskattas i Spanien på Modelo 210. Bor du i EU eller EES, till exempel Sverige eller Norge, betalar du 19 % på nettot efter avdrag för kostnader i proportion till uthyrningsdagarna. Bor du utanför EU/EES betalar du 24 % på hela hyran. Dagar utan uthyrning ger schablonintäkt.

Behöver jag licens för att hyra ut min bostad i Spanien till turister?

Ja, i praktiken. Varje autonom region reglerar turistuthyrning själv och kräver registrering eller licens, ofta med kommunala begränsningar. Det nationella uthyrningsregistret från 2025 har till stor del annullerats av Tribunal Supremo i maj 2026. Uthyrning utan registrering kan leda till böter.

Vad är det nationella uthyrningsregistret i Spanien (Registro Único) från 2025?

Det är ett nationellt register som infördes med Real Decreto 1312/2024 och började tillämpas 1 juli 2025. Tribunal Supremo annullerade i maj 2026 större delen av det (BOE-A-2026-13893), eftersom staten saknade behörighet. Kvar finns datautbytet med plattformarna (Ventanilla Única Digital). Regionens turistregistrering och dess nummer är fortfarande obligatoriska.

Bostaden var uthyrd en del av året – hur deklarerar jag resten av dagarna?

Du redovisar två saker. Hyran för de dagar bostaden var uthyrd deklareras som hyresinkomst. För alla övriga dagar, både när du bodde där själv och när den stod tom, betalar du skatt på schablonintäkten, räknad på katastervärdet och proportionellt mot antalet dagar utan uthyrning.

Varför håller köparen inne 3 % när jag säljer min bostad i Spanien?

Köparen är skyldig att hålla inne 3 % av köpeskillingen när säljaren inte är bosatt i Spanien, och betala in beloppet till skattemyndigheten på Modelo 211 inom en månad. Det är ett förskott på din skatt på vinsten. Är förskottet större än skatten kan du begära tillbaka mellanskillnaden.

Hur får jag tillbaka de 3 % som hölls inne när jag sålde i Spanien?

Du lämnar Modelo 210 för försäljningen och visar att skatten på vinsten, 19 %, är lägre än det köparen höll inne på Modelo 211. Mellanskillnaden begärs tillbaka i samma deklaration. Du behöver kunna styrka inköpspris och kostnader. Handläggningen tar ofta lång tid, räkna med många månader.

Vilken frist gäller för att deklarera försäljningen av min bostad i Spanien?

Köparen betalar in de 3 procenten på Modelo 211 inom en månad från försäljningen. Därefter har du som säljare tre månader på dig att lämna Modelo 210 för vinsten. Säljer du den 15 mars går köparens frist ut i mitten av april, och din egen i mitten av juli.

Vad är plusvalía municipal när man säljer en bostad i Spanien?

Plusvalía municipal, formellt IIVTNU, är en kommunal skatt på den värdeökning som marken under bostaden har haft under din ägartid. Den betalas av säljaren vid försäljning och kommer utöver den statliga skatten på vinsten. Sedan reformen 2021 tas den inte ut om det inte finns någon vinst.

Hur mycket skatt betalar jag på vinsten när jag säljer min bostad i Spanien?

Som icke-resident betalar du 19 % i spansk skatt på vinsten, oavsett om du bor i Sverige, Norge eller utanför EU. Vinsten är försäljningspriset minus försäljningskostnader, minus inköpspriset med köpkostnader och förbättringsarbeten. Köparen håller inne 3 % av priset som förskott på skatten.

Jag bor i Belgien och äger en bostad i Spanien – vad ska jag deklarera i Belgien?

I Spanien gäller samma regler som för andra EU-bosatta: Modelo 210 och 19 %. I Belgien är inkomsten från den spanska bostaden i regel befriad från skatt enligt skatteavtalet, men den ska ändå anges i deklarationen eftersom den kan påverka skattesatsen på dina övriga inkomster.

Bosatt i Schweiz med bostad i Spanien – vilka regler gäller?

Schweiz ingår varken i EU eller EES, så Spanien tillämpar 24 % på schablonintäkten och på hela hyran, utan avdrag för kostnader. Skatten på vinst vid försäljning är 19 %, som för alla icke-residenta. I Schweiz behandlas den spanska bostaden enligt schweiziska regler och skatteavtalet mellan länderna.

Bosatt i Storbritannien med bostad i Spanien – vad gäller efter brexit?

Efter brexit räknas Storbritannien som ett land utanför EU och EES. Den som bor där betalar 24 % på schablonintäkten och 24 % på hela hyran utan avdrag för kostnader. Det gäller även svenska medborgare som bor i Storbritannien. För vinst vid försäljning gäller däremot samma 19 % som för alla icke-residenta.

Bosatt i Tyskland med bostad i Spanien – hur undviker jag dubbelbeskattning?

Bor du i Tyskland betalar du 19 % i Spanien, som andra EU-bosatta. Enligt skatteavtalet mellan Tyskland och Spanien från 2011 tas inkomster från bostaden, som hyra, upp i Tyskland och den spanska skatten räknas av, så kallad Anrechnung. Det redovisas i den tyska deklarationen, normalt i bilagan AUS.

Blir jag dubbelbeskattad för min bostad i Spanien som bosatt i Sverige?

Nej, i regel inte. Spanien får beskatta inkomster från en bostad i Spanien, och Sverige undanröjer dubbelbeskattningen genom avräkning av den spanska skatten på hyra och vinst. Schablonintäkten för en bostad du använder själv beskattas bara i Spanien, eftersom Sverige inte har någon motsvarande skatt på den.

Måste jag också deklarera min bostad i Spanien i Sverige?

Det beror på hur du använder bostaden. Använder du den bara själv finns i regel inget att deklarera i Sverige, och Sverige tar inte ut fastighetsavgift på bostäder utomlands. Hyr du ut eller säljer ska inkomsten tas upp i den svenska deklarationen, och den spanska skatten räknas av.

Hur ansöker jag om NIE från Sverige?

Du kan ansöka om NIE via ett spanskt konsulat utomlands med formuläret EX-15 och avgiften på blankett 790 kod 012. Du kan också ansöka på en polisstation i Spanien. Kan du inte resa själv kan ett ombud ansöka åt dig med en fullmakt. Tidsåtgången varierar, så börja i god tid.

Behöver jag ett NIE för att lämna Modelo 210?

Ja. Varje ägare behöver ett eget NIE, det spanska identifikationsnumret för utlänningar, för att kunna lämna Modelo 210. Äger du och din partner bostaden tillsammans behöver båda ett. Har du köpt bostaden hos en spansk notarie har du nästan säkert redan ett, eftersom det krävs vid köpet.

Jag har gjort fel i min Modelo 210 – hur rättar jag den?

Det beror på åt vilket håll felet går. Har du betalat för lite lämnar du en kompletterande deklaration (declaración complementaria) och betalar mellanskillnaden. Har du betalat för mycket begär du rättelse av deklarationen och återbetalning av det överskjutande beloppet. Gör det gärna innan Agencia Tributaria hör av sig.

Gestor, advokat eller onlinetjänst för Modelo 210 – vad ska jag välja?

Det beror på hur komplicerat ditt fall är. För en vanlig fritidsbostad med schablonintäkt räcker ofta en onlinetjänst som förbereder deklarationen. En gestor passar om du vill ha personlig hjälp på plats. Vid arv, bolagsägande, tvister med Agencia Tributaria eller stora försäljningar är en skatteadvokat eller skatterådgivare värd kostnaden.

Vad används ett intyg om skatterättslig hemvist till i Spanien?

Intyget visar att du är skatterättsligt bosatt i ett visst land. I Spanien kan det behövas för att styrka att du har rätt till 19 % som EU-bosatt, för att tillämpa skatteavtalet eller för att få tillbaka skatt, till exempel de 3 % som hölls inne vid en försäljning. Det utfärdas av hemlandets skattemyndighet.

Måste jag ha ett skatteombud (representante fiscal) i Spanien?

Nej, inte om du bor i Sverige eller ett annat EU- eller EES-land och bara har en bostad som du själv använder eller hyr ut. Ett skatteombud krävs bara i vissa fall: om skattemyndigheten begär det, om du bor i ett land utan effektivt informationsutbyte, eller om du har ett fast driftställe i Spanien.