Я податковий резидент Бельгії: що декларувати в Бельгії щодо житла в Іспанії?

Іспанська сторона: правила для резидентів ЄС

Українці, які живуть і сплачують податки в Бельгії, для Іспанії — резиденти ЄС. Це вигідніше, ніж статус резидента України:

• умовний дохід за житло без оренди оподатковується за ставкою 19 %, а не 24 %;
• при оренді можна віднімати витрати;
• для підтвердження статусу може знадобитися бельгійська довідка про податкове резидентство.

Приклад: квартира з кадастровою вартістю 85 000 € у муніципалітеті з коефіцієнтом 1,1 %. Умовний дохід — 935 €, податок одноосібного власника — 935 × 19 % = 177,65 € на рік. Резидент України з таким самим об'єктом заплатив би 224,40 €.

Бельгійська сторона: декларація об'єкта

Після рішення Суду ЄС Бельгія з 2021 року оцінює закордонну нерухомість так само, як бельгійську, — через кадастровий дохід (revenu cadastral), який визначає бельгійська податкова служба (SPF Finances).

• Об'єкт, придбаний за кордоном, декларується в MyMinfin протягом чотирьох місяців після купівлі.
• Служба повідомляє визначений кадастровий дохід рекомендованим листом; оскаржити його можна протягом двох місяців.
• За недекларування передбачено адміністративний штраф.

Цей бельгійський кадастровий дохід не має нічого спільного з іспанською кадастровою вартістю: для Modelo 210 завжди використовується значення з квитанції IBI.

Звільнення з урахуванням прогресивності

Угода між Бельгією та Іспанією віддає Іспанії право оподатковувати доходи від нерухомості. Бельгія ці доходи звільняє, але враховує для визначення ставки на ваші інші доходи. Практично це означає:

• дохід від іспанського житла треба вказати в бельгійській декларації, навіть якщо податку з нього немає;
• ставка на бельгійські доходи може трохи зрости;
• сплачений в Іспанії податок не віднімається й не зараховується в Бельгії.

Що ще не забути

Іспанський банківський рахунок резидент Бельгії має вказати в декларації та повідомити про нього центральний реєстр Національного банку Бельгії. Оренду й продаж бельгійські правила розглядають окремо, тому їх варто перевірити з бельгійським консультантом. Загальну логіку угод пояснено на сторінці подвійне оподаткування, а повний огляд — у посібнику бельгійські власники в Іспанії.