Я резидент країни поза ЄС (Україна, Велика Британія, Швейцарія): чи можна відняти витрати на оренду?

Валова база для всіх, хто живе поза ЄС

Іспанське законодавство дозволяє віднімати витрати лише власникам, які є податковими резидентами ЄС, ЄЕЗ (Норвегія, Ісландія, Ліхтенштейн). Для всіх інших база дорівнює сумі, яку заплатили орендарі чи перерахувала платформа, і ставка становить 24 %.

Це стосується резидентів України, Великої Британії після Brexit, Швейцарії, США та багатьох інших країн. Громадянство значення не має: громадянин Франції, який живе в Лондоні, теж сплачує 24 % від валової суми.

Як це виглядає в цифрах

Квартира на узбережжі здавалася 120 днів і принесла 9 000 €. Витрати власника — 3 000 €.

• Резидент України чи Швейцарії: 9 000 × 24 % = 2 160 €
• Для порівняння, резидент ЄС: (9 000 − 3 000) × 19 % = 1 140 €

Різниця перевищує тисячу євро, хоча квартира та сама. До цього додається податок на умовний дохід за решту 245 днів, теж за ставкою 24 %.

Чи можна щось змінити

• Перевірте своє резидентство. Багато українців тепер живуть і сплачують податки в Польщі, Німеччині, Чехії чи інших країнах ЄС. Якщо ви там податковий резидент і маєте довідку, застосовується 19 % з вирахуванням витрат. Див. довідка про податкове резидентство.
• Зарахування в країні проживання. Угоди про уникнення подвійного оподаткування зазвичай дозволяють зарахувати іспанський податок у межах податку країни резидентства на той самий дохід. Надлишок, як правило, втрачається. Див. подвійне оподаткування.
• Судова практика. Іспанські суди останнім часом ставили під сумнів, чи законно відмовляти нерезидентам з третіх країн у вирахуванні витрат. Якщо суми значні, обговоріть з іспанським юристом, чи має сенс вимога про повернення.

Практичні поради

Навіть якщо в Іспанії витрати не віднімаються, зберігайте рахунки: вони можуть знадобитися для декларації у вашій країні, де прибуток часто рахується вже за місцевими правилами. Порівняти варіанти з різними ставками можна в симуляторі оренди.