Dine spørgsmål om skat for ikke-residenter

Hvordan ved jeg, om jeg er skattemæssigt resident i Spanien?

Du er skattemæssigt resident i Spanien, hvis du opholder dig der i mere end 183 dage i kalenderåret, hvis dit økonomiske hovedcentrum ligger der, eller hvis din ikke-separerede ægtefælle og mindreårige børn bor der. Gælder intet af det, er du ikke-resident og bruger Modelo 210.

Hvad er forskellen på IBI og Modelo 210?

IBI er en kommunal ejendomsskat, som alle ejere betaler, mens Modelo 210 er statens indkomstskat for ikke-residenter. Det er to forskellige skatter til to forskellige myndigheder. Har du betalt IBI, skal du stadig indsende Modelo 210.

Hvad er Modelo 210?

Modelo 210 er den spanske skatteblanket for personer, der ikke er skattemæssigt resident i Spanien. Med den betaler du indkomstskat for ikke-residenter (IRNR) af fiktiv indkomst fra en tom bolig, af lejeindtægter og af avance ved salg.

Hvem skal indsende Modelo 210 i Spanien?

Modelo 210 skal indsendes af enhver, der er skattemæssigt hjemmehørende uden for Spanien og har spansk indkomst – typisk en feriebolig, der står tom, udlejes eller sælges. Hver ejer indsender sin egen erklæring for hver ejendom.

Skal EU-borgere betale ikke-resident skat i Spanien?

Ja. EU-medlemskab fritager ikke for skatten. En dansker, der ejer en bolig i Spanien uden at bo der, skal indsende Modelo 210. Fordelen ved at bo i EU eller EØS er en lavere sats på 19 % og mulighed for fradrag ved udlejning.

Skal en garage eller parkeringsplads i Spanien angives særskilt?

Ja, hvis garagen, parkeringspladsen eller depotrummet har sin egen katasterreference. Så er det en selvstændig ejendom med egen katasterværdi, og den fiktive indkomst beregnes for sig. Er pladsen en del af lejlighedens reference, er den allerede indregnet.

Skal man betale skat af en tom bolig i Spanien?

Ja. Står din spanske bolig tom, beskatter Spanien alligevel en fiktiv indkomst beregnet ud fra katasterværdien. Du skal indsende Modelo 210 for hvert år, du ejer boligen uden at udleje den, uanset om du har været der eller ej.

Skal jeg betale skat, hvis jeg kun bruger boligen i Spanien til ferie?

Ja. En bolig, du kun bruger i ferierne, behandles som en bolig til eget brug. Spanien beskatter en fiktiv indkomst på 1,1 % eller 2 % af katasterværdien med 19 % for en dansk ejer, og det gælder hele året – ikke kun de uger, du er der.

Bolig i Spanien ejet af flere – hvordan fordeles skatten?

Hver ejer betaler skat af sin egen andel. Den fiktive indkomst fordeles efter de ejerandele, der står i skødet, og hver ejer indsender sin egen Modelo 210 med sit NIE-nummer. Der findes ingen fælles erklæring for flere ejere.

Kan man trække udgifter fra, når boligen i Spanien ikke er udlejet?

Nej. Den fiktive indkomst af en bolig, der ikke udlejes, beskattes uden nogen form for fradrag. IBI, ejerforeningsbidrag, forsikring, renter på lån og reparationer kan ikke trækkes fra. Fradrag er kun muligt for lejeindtægt, og kun for ejere bosat i EU eller EØS.

Hvad ændres i 2027 for beregningen af ikke-resident skat?

Fra 2027 kan beregningen ændre sig. Det kongelige lovdekret RDL 29/2026 erstatter de faste satser i den spanske personskat (IRPF) med en progressiv skala beregnet på summen af katasterværdierne. Om og hvordan ikke-residenter på Modelo 210 rammes, er endnu ikke afklaret.

Hvor finder jeg katasterværdien på min bolig i Spanien?

Den nemmeste kilde er din IBI-opkrævning fra kommunen eller det provinsielle opkrævningskontor: her står boligens valor catastral for året. Ejeren kan også se den i det spanske matrikelregister, Sede Electrónica del Catastro, med digital identifikation. Købsprisen eller markedsværdien kan ikke bruges.

Hvor meget koster ikke-resident skat i Spanien i gennemsnit?

Der findes ikke ét gennemsnitsbeløb, fordi skatten afhænger af katasterværdien, kommunens sats og din ejerandel. For en almindelig lejlighed med en katasterværdi omkring 100.000 € betaler en dansk eneejer 209 € med satsen 1,1 % eller 380 € med 2 % for et helt år.

Hvordan beregnes ikke-resident skat af en bolig i Spanien?

Du ganger katasterværdien med 2 % eller 1,1 %, derefter med din ejerandel og med andelen af årets dage, hvor boligen var din og ikke udlejet. Resultatet er den fiktive indkomst. Den beskattes med 19 % for EU- og EØS-residenter og 24 % for andre.

Hvorfor 1,1 % eller 2 % af katasterværdien?

Satsen afhænger af din kommune. Er kommunens katasterværdier blevet revideret ved en generel kollektiv vurdering med virkning fra 1. januar 2012 eller senere, er satsen 1,1 %. Ellers bruges 2 %, fordi de gamle værdier formodes at ligge lavere end markedet.

Hvorfor betaler nogle 19 % og andre 24 % i spansk skat?

Satsen afhænger af, hvor du er skattemæssigt hjemmehørende. Bor du i et EU-land eller i Norge, Island eller Liechtenstein, betaler du 19 %. Bor du andre steder, for eksempel i Storbritannien, Schweiz eller USA, er satsen 24 %. Statsborgerskab spiller ingen rolle.

Jeg har købt bolig i Spanien i løbet af året – hvor mange dage skal jeg angive?

Du angiver kun de dage, hvor du har ejet boligen uden at udleje den. Tællingen begynder dagen efter skødets underskrift og slutter den 31. december. Den fiktive indkomst for et helt år ganges derefter med antallet af ejerdage og divideres med årets dage.

Jeg har aldrig indsendt Modelo 210 – hvad gør jeg?

Indsend de manglende år, før skattevæsenet kontakter dig. Spanien kan kræve fire år tilbage. Frivillig indsendelse udløser kun et tillæg på 1 % plus 1 % pr. hel måned, højst 15 % plus renter efter et år, og ingen egentlig bøde.

Jeg har fået et brev fra det spanske skattevæsen (AEAT) – hvad gør jeg?

Læs først, hvilken type brev det er, og noter fristen. Et requerimiento beder om en erklæring eller dokumenter, en propuesta de liquidación foreslår en skatteansættelse, som du typisk kan kommentere inden for 10 arbejdsdage, og en providencia de apremio betyder tvangsinddrivelse med tillæg.

Hvornår er fristen for Modelo 210?

For en bolig, der ikke udlejes, indsendes Modelo 210 i løbet af året efter indkomståret. Indkomståret 2025 skal derfor angives senest den 31. december 2026. Fra indkomståret 2026 kan erklæringen indsendes fra 1. april til 31. december 2027.

Hvad koster det at indsende Modelo 210 for sent?

Indsender du for sent uden at være blevet kontaktet, betaler du et tillæg på 1 % plus 1 % for hver hel måned, op til tolv måneder. Derefter er tillægget 15 % plus morarenter. Betaler du rettidigt efter at have fået opgørelsen, nedsættes tillægget med 25 %.

Hvad sker der, hvis man ikke betaler sin skat i Spanien?

Beløbet forsvinder ikke. Skattevæsenet kan fastsætte skatten selv, lægge renter og sanktioner til og til sidst sende sagen til tvangsinddrivelse med et tillæg på 5 %, 10 % eller 20 %. Kravet kan rettes mod dine spanske aktiver, herunder boligen. Frivillig berigtigelse er langt billigere.

Hvor mange år tilbage kan Spanien kræve skat?

Fire år. Den spanske skatteforvaltning kan kræve Modelo 210 for de seneste fire år, regnet fra udløbet af den periode, hvor hver erklæring skulle have været indsendt. Ældre år er som udgangspunkt forældede, men forældelsen afbrydes, hvis skattevæsenet tager kontakt.

Hvilke nye frister gælder for Modelo 210 fra 2027?

Fra 2027 gælder de nye frister i Orden HAC/623/2026. Den fiktive indkomst for 2026 indsendes fra 1. april til 31. december 2027, og lejeindtægter for 2026 angives samlet mellem 1. og 20. april 2027. Perioden fra januar til marts forsvinder for fiktiv indkomst.

Hvordan betaler jeg spansk skat fra Danmark uden spansk bankkonto?

Du kan betale med en almindelig bankoverførsel fra din danske konto. Siden 2023 har Agencia Tributaria en procedure for betaling fra udlandet (pago desde el extranjero), hvor du først får en betalingsreference og derefter overfører beløbet. Alternativt kan en repræsentant betale for dig.

Kan jeg betale spansk skat med automatisk træk fra en dansk bankkonto?

Ja. Siden 1. februar 2024 kan automatisk træk, på spansk domiciliación, ske fra en konto i enhver bank i SEPA-området, også en dansk. Erklæringen skal indsendes elektronisk, og kontoen skal stå i dit navn. Det gælder ikke Modelo 210 for kapitalgevinst. Alternativt kan du betale med overførsel fra udlandet.

Kan jeg indsende Modelo 210 uden digitalt certifikat eller Cl@ve?

Ja. Du behøver ikke selv et spansk digitalt certifikat eller Cl@ve, hvis en repræsentant eller en tjeneste indsender erklæringen på dine vegne. Det, du ikke kan undvære, er et NIE-nummer. Betalingen kan du stadig selv foretage fra din danske konto.

Hvordan får jeg kvittering for betalingen af Modelo 210 (NRC)?

Når skatten er betalt, får betalingen en unik kode, NRC (Número de Referencia Completo). Koden kobler betalingen til din erklæring og fremgår af den endelige Modelo 210 og af bankens kvittering. Gem både erklæringen med NRC og betalingsbeviset i mindst fire år.

Skal man have en spansk bankkonto for at betale skat i Spanien?

Nej. Modelo 210 kan betales ved bankoverførsel fra en konto uden for Spanien, og siden februar 2024 også ved direkte træk fra en dansk konto. En spansk konto kan være praktisk til IBI, fællesudgifter og forsyninger, men den er ikke et krav for at opfylde din skattepligt som ikke-resident.

Skal et ægtepar indsende én eller to Modelo 210?

To. Spanien har ingen fælles erklæring for ægtefæller under Modelo 210. Ejer I boligen sammen, indsender hver af jer sin egen erklæring med sit eget NIE-nummer og sin ejerandel, typisk 50 %. Ejer kun den ene boligen ifølge skødet, indsender kun denne.

Jeg har arvet en bolig i Spanien – hvad skal jeg indberette?

Først arveafgiften: arvingen indsender som regel Modelo 650 inden seks måneder efter dødsfaldet og skal have et NIE. Derefter bliver du selv skattepligtig af boligen: fra dødsdatoen indberetter du din andel på din egen Modelo 210 hvert år, også når boligen står tom.

Min bolig i Spanien ejes af et selskab – gælder samme skat?

Nej, ikke helt. Beregningen med 1,1 % eller 2 % af katasterværdien er skrevet til private personer, der ejer en bolig, de ikke udlejer. Ejer et selskab boligen, gælder andre regler, og et udenlandsk selskab kan blive mødt med en særlig årlig afgift. Få situationen vurderet af en rådgiver.

Usufructo og nuda propiedad: hvem betaler skatten af boligen i Spanien?

Som udgangspunkt den, der har brugsretten (usufructo). Den beregnede indkomst hænger sammen med retten til at bruge boligen, så brugeren indberetter Modelo 210, mens ejeren af den blotte ejendomsret (nuda propiedad) normalt ikke har nogen årlig indkomst at indberette. Ved et salg ser fordelingen anderledes ud.

Ejeren af boligen i Spanien er død – hvem indberetter Modelo 210?

Afdødes indberetninger frem til dødsfaldet, og eventuelle år der aldrig blev indberettet, påhviler dødsboet og i sidste ende arvingerne. Fra dødsdatoen indberetter hver arving sin egen andel på sin egen Modelo 210. Ryd op i forsinkede år, før boligen overdrages eller sælges.

Jeg ejer flere boliger i Spanien – skal jeg lave én Modelo 210 pr. bolig?

Ja. For den beregnede indkomst indsender du som udgangspunkt én Modelo 210 pr. bolig og pr. ejer. To lejligheder ejet af et par giver altså fire indberetninger om året. En garage med egen matrikelreference tæller som en selvstændig ejendom med sin egen indberetning.

Jeg flytter til Spanien – skal jeg stadig indsende Modelo 210?

Nej, ikke når du er blevet skattemæssigt hjemmehørende i Spanien. Så kommer boligen med i den spanske selvangivelse for residenter (IRPF) i stedet. Det afgørende er, om betingelserne for spansk skattemæssig bopæl er opfyldt: mere end 183 dage i landet, dit økonomiske centrum eller familiens bopæl.

Min nye bolig i Spanien har ingen katasterværdi – hvad gør jeg?

Du skal alligevel indberette. Har boligen endnu ingen katasterværdi, eller er den ikke meddelt dig, beregnes den fiktive indkomst som 1,1 % af halvdelen af anskaffelsesprisen, eller af en højere værdi, som myndighederne har lagt til grund. Når katasteret fastsætter værdien, bruger du den.

Min bolig i Spanien var kun udlejet en del af året – hvordan indberetter jeg?

Du deler året op. De udlejede dage indberettes som lejeindtægt med de tilhørende udgifter, og de øvrige dage, hvor du ejede boligen uden at udleje den, indberettes som fiktiv indkomst forholdsmæssigt. Det giver to slags Modelo 210 for samme bolig og samme år, med hver sin frist.

Hvilke udgifter kan jeg trække fra i lejeindtægten i Spanien?

Bor du i EU/EØS, kan du trække udgifter fra, der knytter sig til udlejningen: platformsprovision, rengøring og administration fuldt ud, og IBI, fællesudgifter, forsikring, renter, vedligeholdelse og afskrivning forholdsmæssigt efter de udlejede dage. Forbedringer, private rejser og dine egne ferieugers forbrug tæller ikke.

Skal jeg have en licens for at udleje min bolig i Spanien til turister?

Ja, i praksis næsten altid. Korttidsudlejning til turister kræver registrering eller licens hos den autonome region, og mange kommuner lægger egne begrænsninger oveni. Kravene er meget forskellige fra Costa Blanca til Mallorca. Udlejer eller annoncerer du uden registrering, risikerer du bøder.

Hvad er det nationale register for korttidsudlejning i Spanien?

Det er Registro Único de Arrendamientos, indført ved Real Decreto 1312/2024. Fra 1. juli 2025 skulle hver korttids- og turistudlejning have et nationalt registreringsnummer for at kunne annonceres på platformene. Tribunal Supremo annullerede i maj 2026 det meste af ordningen (BOE-A-2026-13893); kun dataudvekslingen med platformene (Ventanilla Única Digital) består. Den regionale registrering og dens nummer er stadig obligatorisk, så tjek den gældende regel.

Hvordan beskattes ferieudlejning af en bolig i Spanien?

Lejeindtægten fra ferieudlejning beskattes i Spanien via Modelo 210 med 19 %, når du bor i Danmark eller et andet EU/EØS-land, og du kan trække de udgifter fra, der hører til udlejningen. For de uger, hvor boligen ikke er udlejet, betaler du desuden skat af den fiktive indkomst.

Jeg bor uden for EU (Storbritannien, Schweiz) – kan jeg trække udgifter fra lejen i Spanien?

Nej. Bor du skattemæssigt uden for EU/EØS, for eksempel i Storbritannien, Schweiz eller USA, beskattes bruttolejen med 24 % uden fradrag for udgifter. Fradragsretten og satsen på 19 % gælder kun for residenter i EU, Norge, Island og Liechtenstein. Det er bopælen, ikke passet, der tæller.

Hvordan får jeg de 3 %, der blev tilbageholdt ved salget, tilbage?

Du indsender Modelo 210 for salget inden for de tre måneder, der følger efter måneden til køberens indbetaling, og beder om tilbagebetaling af det beløb, der overstiger din skat af avancen. Har du solgt med tab, kan hele tilbageholdelsen kræves tilbage. Sagsbehandlingen tager ofte flere måneder.

Hvornår skal salget af min bolig i Spanien indberettes?

Køberen betaler de 3 % på Modelo 211 inden for en måned efter salget. Du har derefter tre måneder til at indsende din egen Modelo 210 for avancen. I praksis har du altså omkring fire måneder fra skødet. Husk også den fiktive indkomst for de dage i salgsåret, hvor du ejede boligen.

Hvad er plusvalía municipal ved salg af bolig i Spanien?

Plusvalía municipal (IIVTNU) er en kommunal skat på værdistigningen af grunden under boligen. Den betales af sælgeren ved et salg og beregnes enten efter en objektiv metode eller ud fra den faktiske gevinst. Siden reformen i 2021 betaler du ikke, hvis der ikke er nogen gevinst.

Hvilken skat betaler jeg af avancen, når jeg sælger min bolig i Spanien?

19 % af avancen, uanset om du bor i Danmark, et andet EU-land eller uden for EU. Avancen er salgsprisen minus salgsomkostninger og minus købsprisen med købsomkostninger og forbedringer. Køberen tilbageholder 3 % af prisen, og du indberetter selv salget på Modelo 210.

Hvad er tilbageholdelsen på 3 % ved salg af en bolig i Spanien?

Når sælgeren ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Spanien, skal køberen tilbageholde 3 % af salgsprisen og betale beløbet til skattemyndighederne på Modelo 211 inden for en måned. Det er et forskud på din skat af avancen, ikke en ekstra skat. Det endelige opgør laver du selv på Modelo 210.

Jeg bor i Belgien og ejer en bolig i Spanien – hvad skal jeg oplyse i Belgien?

Du betaler Modelo 210 i Spanien med 19 %. Belgien fritager indkomsten fra den spanske bolig efter overenskomsten mellem Belgien og Spanien, men med progressionsforbehold: den skal oplyses og kan hæve satsen på din øvrige belgiske indkomst. Den spanske skat kan ikke modregnes i den belgiske.

Jeg bor i Schweiz og ejer en bolig i Spanien – hvilke regler gælder?

Som resident i Schweiz er du bosat uden for EU/EØS: din fiktive indkomst og lejeindtægt beskattes med 24 % i Spanien, og udgifter ved udlejning kan ikke trækkes fra. Avancen ved salg beskattes med 19 %. I Schweiz skal boligen normalt oplyses i selvangivelsen, ofte med betydning for satsen.

Jeg bor i Storbritannien – hvilke regler gælder for min bolig i Spanien efter Brexit?

Efter Brexit behandles residenter i Storbritannien som bosatte uden for EU. Den fiktive indkomst og lejeindtægten beskattes med 24 % i stedet for 19 %, og ved udlejning kan der ikke trækkes udgifter fra. Avance ved salg beskattes fortsat med 19 %. Det er bopælen, ikke nationaliteten, der afgør det.

Jeg bor i Tyskland – hvordan undgår jeg dobbeltbeskatning af min bolig i Spanien?

Tyskland og Spanien har en dobbeltbeskatningsoverenskomst, hvorefter lejeindtægt fra en spansk bolig beskattes i Spanien og også medregnes i Tyskland, med credit (Anrechnung) for den spanske skat. En bolig, du kun bruger selv, giver normalt ingen tysk indkomst, så skatten af den fiktive indkomst ikke kan modregnes.

Bliver jeg beskattet to gange af min bolig i Spanien og i Danmark?

Delvist, ja. Danmark og Spanien har ingen dobbeltbeskatningsoverenskomst siden 2009, så begge lande beskatter efter egne regler. Danmark giver nedslag for spansk IBI i ejendomsværdiskatten og creditlempelse for spansk skat af lejeindtægt, men skatten af den fiktive indkomst bliver i praksis en endelig udgift.

Skal jeg også oplyse min bolig i Spanien til Skattestyrelsen?

Ja, som fuldt skattepligtig i Danmark skal du som udgangspunkt oplyse den spanske bolig på årsopgørelsen. Du betaler dansk ejendomsværdiskat af en feriebolig, du har til rådighed, og kan få nedslag for den spanske IBI. Lejeindtægt skal også medregnes. Tjek detaljerne hos Skattestyrelsen.

Jeg har lavet en fejl i min Modelo 210 – hvordan retter jeg den?

Det afhænger af fejlens retning. Har du betalt for lidt, indsender du en supplerende indberetning og betaler forskellen, eventuelt med et lille tillæg. Har du betalt for meget, beder du om berigtigelse og tilbagebetaling. Det kan normalt gøres for de fire seneste år, der ikke er forældede.

Gestor, advokat eller online-tjeneste: hvem skal lave min Modelo 210?

Det afhænger af din situation. Til en almindelig feriebolig, der ikke udlejes, er en online-tjeneste ofte enklest og billigst. Udlejning med mange udgifter kan stadig håndteres online, mens arv, selskaber og tvister med skattemyndighederne bedre klares af en gestor eller advokat i Spanien.

Hvordan får jeg et NIE-nummer fra Danmark?

Du kan søge om NIE via den spanske ambassade eller et spansk konsulat med formularen EX-15 og gebyret på formular 790, kode 012. Er du i Spanien, kan du søge hos politiet. Kan du ikke selv møde op, kan en person med fuldmagt søge for dig.

Skal jeg have et NIE-nummer for at indberette Modelo 210?

Ja. Hver ejer skal have sit eget NIE, også når boligen ejes sammen med en ægtefælle. Uden NIE kan Modelo 210 ikke indsendes korrekt, og du kan heller ikke købe, sælge eller arve en bolig i Spanien. Har du købt via en notar, fik du sandsynligvis et NIE dengang.

Hvad bruges en skattemæssig bopælsattest til i Spanien?

Attesten viser, hvilket land du er skattemæssigt hjemmehørende i. Den udstedes af skattemyndighederne i dit bopælsland, i Danmark af Skattestyrelsen, og bruges i Spanien til at dokumentere, at du har ret til satsen på 19 % som EU-resident, til at anvende en overenskomst eller til at få tilbageholdt skat tilbage.

Skal jeg have en skatterepræsentant i Spanien?

Nej, ikke når du bor i Danmark eller et andet EU/EØS-land. Her er en repræsentant frivillig, også for den fiktive indkomst. Den kan blive obligatorisk, hvis skattemyndighederne kræver det, hvis du bor i et land uden effektiv udveksling af skatteoplysninger, eller hvis du har et fast driftssted i Spanien.