Чи оподатковуватимуть мене двічі — в Іспанії та в Україні?

Хто має право оподатковувати

Угоди про уникнення подвійного оподаткування діють за однією схемою для нерухомості. Країна, де розташований об'єкт, оподатковує першою: це і є ваш Modelo 210. Країна, де ви проживаєте, теж може оподатковувати цей дохід, але зобов'язана усунути подвійне оподаткування.

Між Україною та Іспанією досі застосовується угода, підписана СРСР та Іспанією в 1985 році; Україна діє як правонаступниця. Нову конвенцію 2020 року підписано, але перевірте на сайті ДПС чи Мінфіну, чи вона вже набрала чинності.

Метод заліку на прикладі

Резидентка України здає квартиру в Іспанії й отримує 5 000 € за рік.

Іспанія (24 % від валової суми): 1 200 €

Україна (умовно в євро, без курсових різниць):

• ПДФО 18 %: 900 €
• залік іспанського податку: не більше 900 €, отже ПДФО до сплати — 0 €
• військовий збір 5 %: 250 € до сплати
• надлишок іспанського податку 300 € не повертається

Разом: 1 450 € податків на 5 000 € доходу. Подвійного ПДФО немає, але повністю обійтися одним податком не вдалося.

Де залік не працює

• Умовний дохід за порожнє житло: в Україні такого доходу немає, тож і зараховувати нічого.
• Військовий збір: сплачується повністю.
• Відсутність довідки: без документа іспанської податкової про сплачений податок залік зазвичай не приймають.

Інші країни проживання

Якщо ви податковий резидент країни ЄС, логіка інша в деталях. Німеччина, Велика Британія чи Ірландія застосовують залік; Бельгія звільняє іспанський дохід, але враховує його для визначення ставки. Приклади є на сторінках про Німеччину та Бельгію.

Як підготуватися

Після оплати Modelo 210 замовте в AEAT довідку про сплачений податок за кожен рік. Попросіть у своїй країні довідку про податкове резидентство: вона може знадобитися іспанській стороні. Див. довідка про резидентство.