Придётся ли платить налог дважды — в Испании и в своей стране?

Кто облагает первым

По общему правилу соглашений доход от недвижимости облагается в стране, где она находится. Поэтому Испания всегда берёт свой налог: 19 % или 24 % с вменённого дохода и аренды, 19 % с прибыли от продажи. Соглашение не освобождает вас от Modelo 210.

Второй шаг делает страна вашего резидентства. Существует два основных способа устранить двойной налог:

• метод зачёта — испанский налог вычитается из вашего местного налога на тот же доход, но обычно не больше суммы местного налога;
• метод освобождения — доход не облагается дома, хотя иногда учитывается при расчёте ставки на остальные доходы.

Пример с зачётом

Резидент страны, применяющей зачёт, платит в Испании за вменённый доход 380 € (кадастровая стоимость 100 000 €, 2 %, 19 %). Если по местным правилам налог на тот же доход составил бы 600 €, после зачёта он доплатит дома 220 €. Если местный налог был бы 300 €, обычно зачитывается только 300 €, а разница в 80 € остаётся неиспользованной.

Когда защиты может не быть

Если соглашения между странами нет или оно приостановлено, страна резидентства может облагать доход без учёта испанского налога. Владельцам из стран вне ЕС, особенно из России, стоит уточнить актуальный статус соглашения у местного консультанта: ситуация в последние годы менялась. В любом случае испанский налог по Modelo 210 нужно платить.

Что нужно для зачёта

Налоговая вашей страны обычно просит доказать, что налог в Испании действительно уплачен. Сохраняйте копию каждой декларации Modelo 210 и справку об оплате с номером NRC — об этом подробнее на странице о квитанции NRC. Испанская сторона, в свою очередь, может запросить сертификат резидентства — см. о сертификате. Точную сумму испанского налога за каждый год удобно рассчитать в калькуляторе.

Если вы сдаёте жильё, зачёт обычно работает так же, но расчёт дома может отличаться от испанского: другие вычеты, другая ставка, другой курс валюты. Поэтому итог в двух странах редко совпадает до евро. Главное — не пропускать испанские декларации: без подтверждения уплаченного налога зачёт получить сложно.