Как узнать, налоговый резидент я Испании или нерезидент?

Три критерия испанского закона

Статья 9 закона о подоходном налоге (LIRPF) называет три основания, любое из которых делает вас резидентом Испании:

1. Больше 183 дней пребывания в Испании в течение календарного года. Учитываются и временные отъезды, если вы не докажете резидентство в другой стране.
2. Центр экономических интересов: основная деятельность, бизнес или основная часть доходов и имущества находятся в Испании.
3. Семейная презумпция: если ваш супруг, с которым вы не разведены и не проживаете раздельно, и несовершеннолетние дети живут в Испании, вы тоже считаетесь резидентом, пока не докажете обратное.

Владение квартирой само по себе резидентом не делает. Как и вид на жительство: можно иметь испанский ВНЖ и оставаться налоговым резидентом другой страны, и наоборот.

Типичные примеры

Ольга живёт в Минске, работает там и приезжает в свою квартиру в Аликанте на два месяца летом. Она нерезидент Испании и ежегодно подаёт Modelo 210 по ставке 24 %.

Игорь продал бизнес в Казахстане и проводит в своём доме в Эстепоне восемь месяцев в году. Больше 183 дней — он, скорее всего, резидент Испании и декларирует мировые доходы в IRPF, а не в Modelo 210.

Наталья живёт в Риге, но её муж и дети круглый год живут в Испании. Здесь действует семейная презумпция: ситуацию нужно разбирать индивидуально.

Если две страны считают вас резидентом

Бывает, что по внутренним правилам вы резидент и Испании, и другой страны. Тогда применяется соглашение об избежании двойного налогообложения между ними: оно устанавливает последовательность критериев (постоянное жильё, центр жизненных интересов, гражданство) и определяет одну страну. Это сложные случаи, в них стоит обратиться к консультанту.

Что делать на практике

Ведите учёт дней пребывания в Испании и храните документы о жизни в стране резидентства. Налоговая служба вашей страны может выдать сертификат налогового резидентства — он подтверждает статус нерезидента Испании и, для жителей ЕС, право на ставку 19 %. Об этом подробнее в разделе о резидентах ЕС.

Если вы нерезидент, следующий шаг — понять, кто подаёт Modelo 210 и сколько придётся платить.