Должен ли резидент ЕС платить налог нерезидента в Испании?

Почему ЕС не означает освобождение

Свобода передвижения внутри ЕС не отменяет налоговых границ. Для Испании вы нерезидент, если ваше налоговое резидентство находится в Латвии, Германии или на Кипре. Значит, доходы от испанской недвижимости облагаются налогом на доходы нерезидентов (IRNR) и декларируются в Modelo 210.

Это касается и граждан России, Украины или Казахстана, которые живут и платят налоги, например, в Литве или Чехии. Решает страна налогового резидентства, а не гражданство.

Что даёт резидентство в ЕС

Ставка 19 % применяется к резидентам стран ЕС, а также Норвегии, Исландии и Лихтенштейна. Остальные платят 24 %.

Вычет расходов при аренде. Резидент ЕС/ЕЭЗ, сдающий квартиру, может вычесть из арендной платы связанные с ней расходы. Резидент третьей страны платит 24 % со всей суммы.

Без налогового представителя. Для резидентов ЕС/ЕЭЗ назначение представителя в Испании необязательно.

Пример сравнения

Квартира в Торревьехе, кадастровая стоимость 100 000 €, коэффициент 2 %, не сдаётся. Вменённый доход — 2 000 €.

• Владелица живёт в Таллине: 2 000 × 19 % = 380 €.
• Её брат живёт в Санкт-Петербурге: 2 000 × 24 % = 480 €.

Разница в 100 € в год возникает только из-за страны резидентства. Подробнее — в разделе почему 19 % или 24 %.

Что не меняется

В остальном правила для резидентов ЕС те же, что и для всех нерезидентов: одна декларация на каждого владельца и объект, NIE обязателен, сроки подачи общие, необлагаемого минимума нет. Вычетов по несдаваемому жилью у жителей ЕС тоже нет: IBI, сборы сообщества и страховка налог не уменьшают.

Как подтвердить резидентство в ЕС

Испанская налоговая может попросить подтвердить, что вы действительно резидент страны ЕС. Для этого служит сертификат налогового резидентства, который выдаёт налоговая служба страны проживания. Храните его на случай запроса: без него администрация может применить ставку 24 %.

Если вы недавно переехали из третьей страны в ЕС или наоборот, ставка определяется по ситуации на дату начисления налога; для вменённого дохода это 31 декабря. В пограничных случаях лучше проверить свой статус: см. резидент или нерезидент. Посчитать налог по своей ставке можно в калькуляторе.