Какие расходы можно вычесть из дохода от аренды в Испании (резидент ЕС)?

Кто имеет право на вычеты

Право вычитать расходы есть у собственников, которые являются налоговыми резидентами ЕС или ЕЭЗ (включая Норвегию, Исландию и Лихтенштейн). Это касается, например, русскоязычных владельцев, живущих в Латвии, Эстонии, Германии или на Кипре. Для резидентов России, Украины, Казахстана, Великобритании или Швейцарии вычеты не предусмотрены: они платят 24 % с валовой суммы, см. страницу о резидентах вне ЕС.

Какие расходы обычно учитываются

Перечень зависит от ситуации, и каждую статью нужно подтверждать документами. Как правило, в расчёт берут:

• налог IBI и муниципальный сбор за вывоз мусора;
• взносы сообщества собственников (comunidad);
• страхование жилья;
• электричество, воду, интернет, если их оплачиваете вы;
• текущий ремонт и обслуживание;
• комиссии платформ и агентств;
• проценты по ипотеке на покупку объекта;
• амортизацию здания и мебели.

Окончательный список и допустимые суммы лучше проверить со специалистом: налоговая служба может запросить счета.

Пропорция по дням

Годовые расходы делятся пропорционально дням аренды. Если квартира сдавалась 73 дня из 365, вычесть можно 20 % годовых расходов. Пример: доход 7 300 €, годовые расходы 4 000 €, из них к аренде относится 800 €. Чистый доход — 6 500 €, налог 19 % — 1 235 €. Без права на вычеты (ставка 24 % с валовой суммы) налог был бы 1 752 €.

Проверить свой расчёт поможет калькулятор аренды.

Как подготовиться

Храните счета на имя собственника и выписки об оплате. Отметьте в календаре даты каждого заезда: число дней аренды определяет и вычеты, и вменённый доход за остальные дни. Как сочетать две части года — на странице о частичной аренде.

Если объект принадлежит двум супругам, расходы и доходы делятся пропорционально долям, и каждый подаёт свою декларацию по аренде. Счета при этом удобно оформлять на обоих собственников или хотя бы иметь подтверждение, что оплата шла с общего счёта. Расходы на улучшения, повышающие стоимость жилья, к текущим расходам не относятся: они учитываются через амортизацию и позже — при расчёте прибыли от продажи. Разграничение «ремонт или улучшение» — частый предмет вопросов со стороны налоговой.