Bliver jeg beskattet to gange af min bolig i Spanien og i Danmark?

Uden overenskomst gælder de nationale regler

De fleste europæiske lande har en aftale med Spanien, der fordeler retten til at beskatte en bolig. Danmark havde også en, men opsagde den med virkning fra 1. januar 2009. Siden har hvert land anvendt sine egne regler. Spanien beskatter din bolig via Modelo 210 uden nogen begrænsning fra en aftale, og Danmark beskatter dig som fuldt skattepligtig af alt, hvad du ejer og tjener. Dobbeltbeskatning lempes kun efter de danske interne regler.

Hvad der lempes, og hvad der ikke gør

• IBI: den kommunale ejendomsskat kan give nedslag i den danske ejendomsværdiskat, højst med ejendomsværdiskatten af samme bolig.
• Spansk skat af faktisk leje: giver creditlempelse efter ligningslovens § 33. Den trækkes fra i den danske skat, men højst med den danske skat af samme lejeindtægt.
• Spansk skat af den fiktive indkomst: giver som udgangspunkt ingen lempelse, fordi Danmark ikke beskatter en tilsvarende indkomst.

Et eksempel: en lejlighed med en katasterværdi på 70 000 € og satsen 2 % giver et grundlag på 1 400 € og en spansk skat på 266 € om året for en eneejer. Det beløb kan ikke trækkes fra i Danmark. Betaler du samtidig 400 € i IBI, kan det til gengæld give nedslag, hvis du oplyser det.

Når den spanske skat er højest

Lempelsen er altid loftbelagt. Er den spanske skat af lejen højere end den danske skat af samme leje, får du ikke forskellen tilbage, og den kan ikke bruges på anden indkomst. Bruger du bundfradraget ved udlejning af feriebolig i Danmark, kan den danske skat af lejen blive lav, og så bliver lempelsen tilsvarende lav. Se skat på ferieudlejning.

Risikoen ved dobbelt bopæl

Uden en overenskomst findes der ingen fælles regel, der afgør, hvor du hører hjemme, hvis du opholder dig meget i Spanien. Du kan i værste fald blive anset for hjemmehørende i begge lande. Se resident eller ikke-resident og guiden om den danske side af boligen.