Jeg bor i Tyskland – hvordan undgår jeg dobbeltbeskatning af min bolig i Spanien?

Den spanske side er den samme som for danskere

Som resident i Tyskland er du EU-resident i spansk skattemæssig forstand. Du betaler 19 % af den fiktive indkomst for en bolig, du ikke udlejer, og 19 % af nettolejen, hvis du udlejer, med fradrag for de udgifter, der hører til udlejningen. Avancen ved salg beskattes også med 19 %.

Overenskomsten fra 2011: credit i stedet for fritagelse

Tyskland og Spanien underskrev en ny overenskomst i 2011, som har virket siden 2013. Med den gik Tyskland over fra at fritage indkomst fra spansk fast ejendom til at medregne den og give credit, på tysk Anrechnung, for den spanske skat. Konkret:

• lejeindtægten fra den spanske bolig skal oplyses i den tyske selvangivelse og opgøres efter tyske regler;
• den spanske skat af lejen trækkes fra i den tyske skat, men højst med den tyske skat, der falder på samme indkomst;
• er den spanske skat højest, går forskellen tabt.

Et eksempel: du udlejer for 8 000 € og har 2 000 € i fradragsberettigede udgifter i Spanien. Den spanske skat er 19 % af 6 000 €, altså 1 140 €. I Tyskland opgøres lejen igen efter tyske regler, og de 1 140 € kan højst modregnes i den tyske skat af den samme leje. Den spanske beregning kan du lave med udlejningsberegneren.

Bolig til eget brug

Bruger du kun boligen selv, beskatter Tyskland normalt ingen indkomst af den. Der er derfor ingen tysk skat at modregne den spanske skat af den fiktive indkomst i, og den bliver en endelig udgift. Det svarer til resultatet for danske ejere, selvom Danmark ingen overenskomst har, se dobbeltbeskatning.

Dokumentation

Gem din spanske Modelo 210 og betalingskvitteringen, da det tyske skattekontor kan bede om dem for at give credit. Bliver din bopæl draget i tvivl i Spanien, kan en bopælsattest fra det tyske skattekontor hjælpe. Den tyske selvangivelse bør du få hjælp til af en tysk rådgiver.