Word ik dubbel belast op mijn woning in Spanje?
Kort antwoord
Meestal niet. Spanje mag als bronland de woning belasten, en het belastingverdrag met uw woonland voorkomt dat u voor hetzelfde inkomen twee keer volledig betaalt. Nederland en België werken met een vrijstelling met progressievoorbehoud, Duitsland met verrekening. De Spaanse IBI en de Modelo 210 blijft u wel altijd betalen.
Wie mag heffen
Bijna alle belastingverdragen volgen hetzelfde principe voor onroerend goed: het land waar de woning ligt, heeft het eerste recht om de inkomsten ervan te belasten. Spanje doet dat met de Modelo 210, zowel voor het fictieve inkomen als voor de huur en de meerwaarde. Uw woonland moet daarna voorkomen dat hetzelfde inkomen nog eens volledig wordt belast.
Daarvoor bestaan twee technieken:
- Vrijstelling: het woonland belast het Spaanse inkomen niet, maar mag het meetellen voor het tarief op uw andere inkomsten (progressievoorbehoud).
- Verrekening: het woonland belast het inkomen wel, maar trekt de in Spanje betaalde belasting af van zijn eigen belasting, tot een maximum.
Hoe het per land werkt
| Woonland | Methode | Gevolg |
|---|---|---|
| Nederland | vrijstelling met progressievoorbehoud, via box 3 | vermindering voor het deel dat aan de Spaanse woning toe te rekenen is |
| België | vrijstelling met progressievoorbehoud | Spaans inkomen vrijgesteld, maar meegeteld voor het tarief |
| Duitsland | verrekening (Anrechnung) | Spaanse belasting wordt afgetrokken van de Duitse |
Bij vrijstelling is de Spaanse belasting dus niet verrekenbaar: u kunt de betaalde Modelo 210 niet aftrekken van uw Nederlandse of Belgische belasting. Dat is geen fout, maar de logica van het systeem. Bij verrekening, zoals in Duitsland, is het betalingsbewijs van de Modelo 210 juist essentieel. Zie ook inwoners van Duitsland.
Waar toch dubbele lasten ontstaan
Ook met een verdrag voelen sommige eigenaars dat ze twee keer betalen. Dat komt doordat niet elke belasting onder het verdrag valt:
- de IBI is een gemeentelijke belasting op het bezit, die Spanje altijd heft;
- in Nederland telt de woning mee in box 3, waardoor de berekening over uw andere bezittingen kan veranderen;
- in België kan het progressievoorbehoud uw tarief licht verhogen.
Die effecten zijn bedoeld, maar ze verklaren waarom de totale belastingdruk soms hoger lijkt dan de Modelo 210 alleen.
Uw dossier op orde
Om aan te tonen dat u in Spanje hebt betaald en waar u woont, houdt u bij:
- de ingediende Modelo 210 en het betalingsbewijs met het NRC-nummer;
- uw verklaring van fiscale woonplaats, vooral bij terugbetalingen of twijfel over de woonplaats;
- de waarde van de woning zoals u die in uw woonland opgeeft.
Hoe u de woning in uw woonland vermeldt, leest u in moet ik mijn woning ook in Nederland aangeven.
Dien uw Modelo 210 in binnen 10 minuten
Gratis berekening, prijs per huishouden, adviseur in uw taal.
Mijn aangifte doen