Ik verhuis naar Spanje: moet ik dan nog de Modelo 210 indienen?

Inschrijven is niet hetzelfde als fiscaal inwoner worden

Veel Nederlanders en Belgen die naar Spanje verhuizen, denken dat de inschrijving bij het gemeentehuis (padrón) of een verblijfsdocument automatisch het einde van de Modelo 210 betekent. Zo werkt het niet. Spanje kijkt naar uw fiscale woonplaats, en die volgt uit drie criteria:

• u verblijft meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Spanje;
• of het centrum van uw economische belangen ligt in Spanje;
• of uw niet van tafel en bed gescheiden partner en minderjarige kinderen wonen in Spanje, wat een vermoeden van woonplaats oplevert.

Is aan een van die voorwaarden voldaan, dan bent u in de regel fiscaal inwoner. Blijft u daarnaast inwoner van Nederland of België volgens hun eigen regels, dan beslist het belastingverdrag. Alles over deze toets leest u in onze gids over de 183-dagenregel.

Wat er verandert als u inwoner wordt

Als fiscaal inwoner dient u geen Modelo 210 meer in, maar de jaarlijkse IRPF-aangifte, net als Spanjaarden. Daarin komt uw wereldwijde inkomen: pensioen, lonen, spaargeld en ook het fictieve inkomen van een tweede woning. Uw hoofdverblijf zelf levert in de IRPF geen toegerekend inkomen op. Woont u dus in het appartement dat vroeger uw vakantiewoning was, dan verdwijnt die belasting op het gebruik.

Tegelijk krijgt u nieuwe verplichtingen: persoonlijke heffingskortingen en progressieve tarieven, maar ook de mogelijke melding van buitenlandse bezittingen en, afhankelijk van uw vermogen, een vermogensbelasting.

Het jaar van de verhuizing

Spanje kent geen gesplitst fiscaal jaar voor particulieren: u bent voor een volledig kalenderjaar inwoner of niet-inwoner. Verhuist u in maart en verblijft u de rest van het jaar in Spanje, dan bent u voor dat hele jaar waarschijnlijk inwoner. Verhuist u in oktober, dan haalt u de 183 dagen meestal niet en blijft u voor dat jaar niet-ingezetene, met een laatste Modelo 210. Nederland en België hebben hun eigen regels voor het jaar van emigratie; die moeten op elkaar worden afgestemd.

Uw checklist

• Vraag vóór de verhuizing advies over de datum: die kan bepalen in welk land u een jaar extra belasting betaalt.
• Dien de laatste Modelo 210 in voor de jaren waarin u nog niet-ingezetene was.
• Bewaar bewijs van uw verblijfsdagen en de verklaring van fiscale woonplaats van uw oude land voor de overgangsjaren.
• Verhuurt u een woning in Nederland of België, vraag dan na hoe die inkomsten na de verhuizing worden belast.

Het einde van de Modelo 210 is meestal goed nieuws, maar het begin van de IRPF verdient een goede voorbereiding.