Hoeveel jaar terug kan Spanje de niet-residentenbelasting vorderen?
Kort antwoord
In de regel vier jaar. De Spaanse belastingdienst kan de Modelo 210 vorderen voor jaren waarvan de aangiftetermijn minder dan vier jaar geleden afliep. Oudere jaren zijn verjaard, tenzij de fiscus de verjaring intussen heeft onderbroken, bijvoorbeeld met een officiële brief.
Zelf berekenen →Hoe de verjaring van vier jaar loopt
Spanje hanteert voor belastingschulden een verjaringstermijn (prescripción) van vier jaar. Die termijn begint niet op 1 januari van het inkomensjaar, maar op de dag na het einde van de periode waarin u had moeten aangeven.
Een voorbeeld voor een niet-verhuurde woning:
- het fictieve inkomen 2022 moest uiterlijk op 31 december 2023 worden aangegeven;
- de verjaring begint dus op 1 januari 2024;
- na vier jaar, eind 2027, kan de fiscus dat jaar in principe niet meer vorderen.
Omdat de aangifte telkens een jaar later volgt, lopen er bij een tweede woning op elk moment ongeveer vier tot vijf inkomensjaren open.
Wat de verjaring onderbreekt
De termijn van vier jaar kan opnieuw beginnen te lopen. Dat gebeurt onder meer wanneer de belastingdienst een formele handeling stelt die u bereikt, zoals een requerimiento of het openen van een controle. Ook een aangifte of betaling van uw kant kan een rol spelen. Hebt u een brief ontvangen, lees dan wat u met een brief van de AEAT doet.
Wat dit betekent als u wilt regulariseren
U hoeft geen tien jaar achterstand in te halen. Wie zelf in orde wil komen, dient in principe de jaren in die nog niet verjaard zijn, plus het lopende jaar als de termijn nog openstaat. Voor oudere jaren is een aangifte in de regel niet meer nodig.
Stel dat u in oktober 2026 beslist te regulariseren voor een woning die u al sinds 2015 bezit. Dan gaat het om de jaren 2021, 2022, 2023 en 2024, en daarnaast om 2025, waarvan de termijn nog tot 31 december 2026 loopt. Het jaar 2021, met een termijn die eind 2022 afliep, verjaart pas eind 2026.
Twijfel over een bepaald jaar
De berekening van de verjaring is soms delicaat, zeker als er al ooit contact met de fiscus is geweest of als er een erfenis meespeelt. Bij twijfel is het verstandig het betreffende jaar mee te nemen of advies te vragen. De kosten van één extra jaar wegen meestal niet op tegen het risico.
Hoe de toeslagen per jaar oplopen, ziet u met het hulpmiddel voor late aangiften. Het hele traject staat in de gids over achterstallige jaren.
Dien uw Modelo 210 in binnen 10 minuten
Gratis berekening, prijs per huishouden, adviseur in uw taal.
Mijn aangifte doen