Ik woon in het Verenigd Koninkrijk: welke Spaanse belastingregels gelden na de Brexit?

Wat de Brexit veranderde

Tot eind 2020 genoot een eigenaar die in Engeland, Schotland of Wales woonde, dezelfde Spaanse behandeling als een Nederlander: 19 % en aftrek van kosten bij verhuur. Sinds het Verenigd Koninkrijk de EU heeft verlaten, valt het onder de algemene regel voor derde landen:

• fictief inkomen: 24 % in plaats van 19 %;
• huurinkomsten: 24 % op het bruto, zonder aftrek van IBI, gemeenschapskosten, rente of onderhoud;
• meerwaarde: 19 %, zoals voor alle niet-ingezetenen, met de inhouding van 3 % door de koper.

Deze pagina richt zich op iedereen met een fiscale woonplaats in het VK, ook Nederlanders of Belgen die in Londen of Edinburgh wonen. Omgekeerd valt een Brit die fiscaal in Nederland woont, gewoon onder het EU-regime.

Wat het kost

Voor een villa met een kadastrale waarde van € 100.000, in een gemeente met 2 %:

• fictief inkomen: € 2.000
• belasting voor een inwoner van het VK: 24 % = € 480
• ter vergelijking, voor een inwoner van de EU: 19 % = € 380

Bij verhuur loopt het verschil sneller op, omdat er niets mag worden afgetrokken. Een rekenvoorbeeld staat op verhuur vanuit een land buiten de EU. Uw eigen bedrag rekent u uit met de rekenhulp.

Vertegenwoordiger, NIE en betalen

• NIE: zoals elke eigenaar hebt u een NIE nodig.
• Fiscaal vertegenwoordiger: voor inwoners van de EU/EER is die facultatief. Voor derde landen kan hij in bepaalde gevallen verplicht zijn, bijvoorbeeld als de belastingdienst erom vraagt of bij een land zonder effectieve uitwisseling van informatie. Laat uw situatie nakijken: zie is een fiscaal vertegenwoordiger verplicht.
• Betalen: met een overschrijving vanuit het buitenland of via een Spaanse rekening. Een Britse rekening valt buiten de eurozone, wat wisselkoerskosten kan meebrengen.

En in het Verenigd Koninkrijk

Als inwoner van het VK geeft u in de regel ook daar uw buitenlandse inkomsten en meerwaarden aan. Het verdrag tussen Spanje en het VK voorkomt dubbele belasting, meestal door de Spaanse belasting te verrekenen met de Britse. Hoe dat in uw situatie uitpakt, hangt af van uw statuut en van de Britse regels; vraag dat na bij een adviseur die met HMRC werkt.

Twijfelt u over uw woonplaats, bijvoorbeeld omdat u lange periodes in Spanje doorbrengt, lees dan eerst de 183-dagenregel. Wie meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, kan Spaans inwoner worden, met een heel ander belastingregime.