Ik woon in Duitsland en heb een woning in Spanje: hoe voorkom ik dubbele belasting?

Een andere methode dan in Nederland of België

Wie van Nederland naar Duitsland verhuist, bijvoorbeeld voor werk in Düsseldorf of Aken, merkt dat de Spaanse woning daar anders wordt behandeld. Nederland en België stellen het Spaanse inkomen vrij met progressievoorbehoud. Duitsland past sinds het verdrag van 2011 voor onroerend goed de verrekeningsmethode toe:

1. het inkomen uit de Spaanse woning wordt in Duitsland aangegeven, in de bijlage voor buitenlandse inkomsten (Anlage AUS);
2. Duitsland berekent zijn eigen belasting over dat inkomen;
3. de in Spanje betaalde belasting wordt daarvan afgetrokken, tot het bedrag van de Duitse belasting op dat inkomen.

In Spanje: gewoon het EU-regime

Als inwoner van Duitsland bent u voor Spanje een EU-inwoner:

• fictief inkomen tegen 19 % voor de dagen dat de woning niet verhuurd is;
• huurinkomsten tegen 19 %, na aftrek van kosten naar rato van de verhuurde dagen;
• meerwaarde tegen 19 %, met de inhouding van 3 % door de koper.

Een voorbeeld met verhuur

Een eigenaar in Keulen verhuurt zijn appartement in Málaga voor € 10.000 per jaar. De kosten die aan de verhuurperiode zijn toe te rekenen, bedragen € 2.000.

• Netto in Spanje: 10.000 − 2.000 = € 8.000
• Spaanse belasting tegen 19 %: € 1.520

In Duitsland wordt de huur volgens de Duitse regels berekend, met eigen aftrekposten. Op de Duitse belasting over dat inkomen komt een verrekening van ten hoogste € 1.520. Is de Duitse belasting lager, dan gaat het overschot in de regel verloren; is ze hoger, dan betaalt u het verschil in Duitsland. Met de verhuurcalculator ziet u het Spaanse deel.

En een woning die u alleen zelf gebruikt?

Het Spaanse fictieve inkomen heeft in Duitsland meestal geen tegenhanger: een tweede woning voor eigen gebruik levert daar in de regel geen belastbaar inkomen op. Dan is er weinig te verrekenen, en blijft de Modelo 210 een zuiver Spaanse last. Laat dit door een Duitse Steuerberater bevestigen voor uw situatie.

Wat u voor de verrekening nodig hebt

• de ingediende Modelo 210 voor elk jaar en het betalingsbewijs;
• een overzicht van huur, kosten en verhuurde dagen;
• bij twijfel over uw woonplaats, een Ansässigkeitsbescheinigung van uw Finanzamt (zie waarvoor dient een verklaring van fiscale woonplaats).

Een vergelijking met andere landen staat op word ik dubbel belast.