Hoe weet ik of ik fiscaal inwoner of niet-ingezetene van Spanje ben?

De drie Spaanse criteria

De Spaanse inkomstenbelastingwet (artikel 9 van de LIRPF) noemt drie situaties waarin u als fiscaal inwoner geldt:

1. Meer dan 183 dagen in Spanje binnen hetzelfde kalenderjaar. Korte afwezigheden kunnen daarbij worden meegeteld.
2. Het centrum van uw economische belangen ligt in Spanje: daar werkt u, daar zit het grootste deel van uw vermogen of inkomsten.
3. Een vermoeden via het gezin: uw echtgenoot van wie u niet gescheiden bent en uw minderjarige kinderen wonen fiscaal in Spanje. Dat vermoeden kunt u met bewijs weerleggen.

Eén criterium volstaat. U hoeft niet aan alle drie te voldoen.

Nationaliteit en inschrijving zijn niet beslissend

Een Nederlands paspoort of een NIE zegt niets over uw fiscale status. Ook het bezit van een woning in Spanje maakt u geen inwoner. Wat telt, is waar u feitelijk leeft en waar uw belangen liggen.

Een gepensioneerd stel uit Eindhoven dat elke winter vier maanden in Benidorm doorbrengt, blijft doorgaans fiscaal inwoner van Nederland. Zij zijn in Spanje niet-ingezetene en dienen de Modelo 210 in. Wie daarentegen zeven maanden per jaar aan de kust woont, overschrijdt de grens van 183 dagen en valt onder de Spaanse inkomstenbelasting.

Als twee landen u als inwoner zien

Het kan gebeuren dat Spanje en Nederland of België u allebei als inwoner beschouwen. Dan beslist het belastingverdrag tussen de twee landen. Zulke verdragen kijken stap voor stap naar uw vaste woning, uw persoonlijke en economische banden en uw gewoonlijk verblijf. In zo'n geval is persoonlijk advies aan te raden.

Waarom het ertoe doet

Als niet-ingezetene betaalt u in Spanje alleen op Spaanse inkomsten, via de Modelo 210. Als inwoner wordt u in Spanje op uw wereldinkomen belast en vervalt de Modelo 210. Een vergissing in de ene of de andere richting kost geld.

Uw woonplaats bewijzen doet u met een certificaat van fiscale woonplaats van uw eigen belastingdienst. Dat document bevestigt ook dat u recht hebt op het tarief van 19 % (zie EU-inwoners en de niet-residentenbelasting). Verblijft u er alleen in de vakanties, lees dan ook wat dat betekent voor de belasting.