Ik woon buiten de EU (VK, Zwitserland): mag ik kosten aftrekken van mijn Spaanse huur?

Twee regimes naast elkaar

Spanje maakt bij huurinkomsten van niet-ingezetenen een scherp onderscheid op basis van de fiscale woonplaats, niet op basis van nationaliteit:

• EU en EER (inclusief Noorwegen, IJsland en Liechtenstein): 19 % op het nettobedrag, na aftrek van kosten naar rato.
• Alle andere landen: 24 % op de bruto huur, zonder aftrek.

Een Nederlander die in Londen woont, valt dus onder de tweede groep. Een Brit die zijn fiscale woonplaats in België heeft, valt onder de eerste. Het verschil in nationaliteit speelt geen rol.

Wat het verschil in euro's betekent

Neem een woning die 73 dagen verhuurd wordt voor € 7.300, met € 730 aan kosten die toe te rekenen zijn aan die verhuurperiode.

Fiscale woonplaats	Grondslag	Tarief	Belasting
Nederland of België	7.300 − 730 = € 6.570	19 %	€ 1.248,30
Verenigd Koninkrijk of Zwitserland	€ 7.300 bruto	24 %	€ 1.752

Het verschil is € 503,70 voor dezelfde verhuur. Bij hogere huurinkomsten en hoge kosten, bijvoorbeeld een hypotheek, loopt het verder op. Simuleer beide varianten in de verhuurcalculator.

Het fictieve inkomen loopt gewoon door

Ook voor de dagen zonder huurder is een inwoner van buiten de EU fictief inkomen verschuldigd, tegen 24 %. Een woning met een kadastrale waarde van € 100.000 in een gemeente met 2 % kost bij een volledig jaar leegstand € 480, tegen € 380 voor een inwoner van de EU.

Wat u wel kunt doen

• Uw woonland controleren: verhuist u naar een EU-land, dan kan voor de inkomsten na die verhuizing 19 % met aftrek gelden; laat de overgang nakijken. Bewaar een verklaring van fiscale woonplaats.
• Verrekening in uw woonland: het Verenigd Koninkrijk en Zwitserland belasten de Spaanse huur volgens hun eigen regels. Daar kunnen kosten soms wel meetellen, en de Spaanse belasting kan de lokale belasting verminderen. Vraag dat na bij een adviseur in uw land.
• Correct aangeven: de verleiding om kosten toch op te voeren is groot, maar het systeem van de Agencia Tributaria herkent een woonplaats buiten de EU direct. Een correctie kost dan meer dan de aftrek ooit oplevert.

Specifieke uitleg vindt u op de pagina's voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk en inwoners van Zwitserland.