Bosatt i Tyskland med bostad i Spanien – hur undviker jag dubbelbeskattning?

Svenskar och andra som bor i Tyskland

Det är din skatterättsliga hemvist som avgör vilket avtal som gäller. En svensk som bor och arbetar i Hamburg eller München följer det tysk-spanska avtalet, inte det svensk-spanska. I Spanien märks det knappt: Tyskland är EU-land, så du betalar 19 % på schablonintäkten och får göra avdrag mot hyran.

Exempel för en lägenhet med katastervärde 75 000 € i en kommun med 2 %: schablonintäkten blir 1 500 € och den spanska skatten 285 € per år och ägare.

Avräkningsmetoden i Tyskland

Skatteavtalet mellan Tyskland och Spanien gäller sedan 2011 och bygger på avräkning. Hyresinkomster från den spanska bostaden tas upp i den tyska deklarationen, och den skatt som betalats i Spanien räknas av mot den tyska skatten på samma inkomst, upp till ett tak. I den tyska deklarationen görs det normalt i bilagan för utländska inkomster, Anlage AUS.

Metoden liknar alltså den svenska. Den spanska skatten på hyran ger avdrag i Tyskland, medan en lägre spansk skatt innebär att mellanskillnaden betalas i Tyskland. Hur den spanska schablonintäkten för en bostad som inte hyrs ut behandlas i Tyskland bör du stämma av med Finanzamt eller en Steuerberater, eftersom det beror på tyska regler.

Vid försäljning

Vinsten beskattas med 19 % i Spanien, och köparen håller inne 3 % av priset. Om och hur vinsten ska tas upp i Tyskland beror bland annat på hur länge du har ägt bostaden enligt tyska regler. Spara köpe- och försäljningshandlingar och låt en rådgivare bedöma den tyska sidan.

Praktiska råd:

• Spara varje Modelo 210 och betalningsbeviset, Finanzamt kan vilja se dem.
• Behöver du visa att du bor i Tyskland ger Finanzamt ut ett intyg om hemvist, se hemvistintyg.
• Har du flyttat från Sverige till Tyskland under året, notera exakt datum.

Mer om principerna finns under dubbelbeskattning.