Een woning in Spanje schenken: belastingen en stappen voor niet-ingezetenen

Steeds meer eigenaars overwegen hun appartement in Spanje tijdens hun leven over te dragen aan de kinderen. Soms om de erfenis later te vereenvoudigen, soms omdat de kinderen het appartement nu al het meest gebruiken. Een schenking van Spaans onroerend goed is echter geen formaliteit. Ze kost belasting, aan de kant van wie ontvangt en mogelijk ook aan de kant van wie geeft, en ze vereist een notariële akte in Spanje.

Deze gids geeft een overzicht. Een schenking is een definitieve beslissing; bespreek ze vooraf met een notaris of advocaat die de Spaanse en de Nederlandse of Belgische kant kent.

De schenkbelasting voor wie ontvangt

In Spanje is de begiftigde belastingplichtig. Hij betaalt het Impuesto sobre Donaciones, onderdeel van dezelfde wet als de erfbelasting. Een niet-ingezeten begiftigde dient de aangifte in met de Modelo 651.

Termijn: 30 werkdagen

De aangifte en betaling moeten gebeuren binnen 30 werkdagen na de schenking, dus na de datum van de notariële akte. Dat is veel korter dan bij een erfenis. Bereid de cijfers daarom voor de ondertekening voor.

Regionale verminderingen voor EU-inwoners

De autonome regio's bepalen grotendeels hoeveel schenkbelasting er effectief betaald wordt. Sommige regio's geven forse verminderingen bij schenkingen tussen ouders en kinderen, vaak onder voorwaarden. Sinds 2015 kunnen niet-ingezetenen uit de EU of de EER in principe dezelfde regionale voordelen toepassen als ingezetenen. Voor een schenking van een woning geldt in de regel de regeling van de regio waar de woning ligt. Omdat die voorwaarden streng kunnen zijn, bijvoorbeeld over de vorm van de akte, laat u ze vooraf controleren.

En de schenker?

Het misverstand dat een schenking voor de gever gratis is, kost soms veel geld. Fiscaal geldt een schenking in Spanje als een overdracht. Voor een niet-ingezeten schenker kan dat leiden tot een meerwaarde in de belasting voor niet-ingezetenen, berekend op het verschil tussen de waarde op het moment van de schenking en de oorspronkelijke aankoopprijs met kosten, tegen 19 % voor EU-inwoners.

Daarnaast kan de gemeente de plusvalía municipal heffen, de belasting op de waardestijging van de grond. Bij een schenking is daarvoor in de regel de begiftigde belastingplichtig; zie de gids over de plusvalía.

Of en hoeveel er verschuldigd is, hangt af van de cijfers. Laat het vooraf doorrekenen. Een schenking van een woning die sterk in waarde is gestegen, kan voor de ouders een onverwachte rekening opleveren.

Stappenplan

Stap	Wie	Wat
1	Schenker en begiftigde	Elk een NIE; zonder NIE geen akte en geen aangifte
2	Adviseur	Berekening van schenkbelasting, meerwaarde en plusvalía
3	Notaris in Spanje	Notariële akte van schenking, eventueel via volmacht
4	Begiftigde	Modelo 651 binnen 30 werkdagen
5	Schenker en begiftigde	Aangifte van een eventuele meerwaarde (schenker) en van de plusvalía (in de regel begiftigde)
6	Begiftigde	Inschrijving in het eigendomsregister, wijziging bij Catastro en IBI

Een NIE vraagt u aan bij het Spaanse consulaat of in Spanje; een gemachtigde mag het met een volmacht doen. Zie NIE, Cl@ve en digitaal certificaat.

Na de schenking: wie doet de Modelo 210?

Vanaf de datum van de akte is de begiftigde eigenaar. Voor het jaar van de schenking wordt de jaarlijkse aangifte van het fictieve inkomen dus gesplitst: de schenker geeft de dagen tot de schenking aan, de begiftigde de dagen erna, elk voor zijn aandeel.

Voorbeeld. Een moeder schenkt op 1 juli 2026 haar appartement aan haar twee dochters, elk voor de helft. Kadastrale waarde € 90.000, gemeente met 1,1 %. Het fictieve inkomen voor een vol jaar is € 990. De moeder geeft 181 dagen aan, elke dochter de helft van 184 dagen. Ieder doet een eigen aangifte.

Een bijzonder geval is de schenking van de blote eigendom, waarbij de ouders het vruchtgebruik behouden. Dan blijft het fictieve inkomen in de regel bij de vruchtgebruikers. Zie vruchtgebruik en blote eigendom.

De kant van uw woonland

Ook Nederland of België kan schenkbelasting heffen, afhankelijk van de woonplaats van de schenker en de regels van uw land. Of Spaanse schenkbelasting daar wordt verrekend, verschilt. Vraag het na bij de Belastingdienst, de FOD Financiën of een notaris. Voor de jaarlijkse inkomstenbelasting valt de woning na de schenking bij de nieuwe eigenaars: in Nederland in box 3, met voorkoming van dubbele belasting via de vrijstellingsmethode; in België met vrijstelling en progressievoorbehoud.

Schenken of laten erven?

Er is geen standaardantwoord. Een schenking kan zinvol zijn als de regionale verminderingen gunstig zijn en de meerwaarde voor de schenker klein blijft. Een erfenis geeft de erfgenamen meer tijd (zes maanden in plaats van 30 werkdagen) en kent geen meerwaardebelasting voor de overledene. Lees ook een woning in Spanje erven om beide routes te vergelijken.

FAQ

Wie betaalt de Spaanse schenkbelasting?

De begiftigde, dus wie de woning ontvangt. Als niet-ingezetene dient hij de Modelo 651 in binnen 30 werkdagen na de akte.

Betalen mijn ouders iets als ze mij hun Spaanse woning schenken?

Mogelijk wel. Als niet-ingezetenen kunnen ze belasting verschuldigd zijn op de meerwaarde. De plusvalía municipal komt in de regel voor rekening van wie ontvangt. Laat alles vooraf berekenen.

Kan ik als Nederlander de Spaanse regionale verminderingen gebruiken?

Als inwoner van de EU of de EER in principe wel, volgens de regeling van de regio waar de woning ligt. De voorwaarden verschillen per regio.

Moet ik voor de schenking naar Spanje reizen?

Niet altijd. Met een notariële volmacht, meestal met apostille, kan een vertegenwoordiger de akte in Spanje voor u ondertekenen.