Дарування нерухомості в Іспанії: податки та етапи

Батьки, які багато років їздили до своєї квартири на Коста-Бланці, вирішують переписати її на дітей. Подружжя хоче переоформити частку одного на іншого. Мотиви зрозумілі, але в Іспанії дарування — це не просто підпис у нотаріуса. Воно запускає кілька податків, і деякі з них лягають на того, хто дарує, а не лише на того, хто отримує. Цей посібник дає загальну картину; деталі вашої ситуації варто обговорити з юристом.

Які податки виникають при даруванні

Податок	Хто платить	Форма / орган	Строк
Податок на дарування	Той, хто отримує	Modelo 651	30 робочих днів від дарування
Податок на приріст капіталу	Той, хто дарує (нерезидент)	Modelo 210	Залежить від виду операції — уточнюйте
Муніципальна plusvalía (IIVTNU)	При безоплатній передачі зазвичай обдарований (уточніть у мерії)	Мерія	За правилами муніципалітету
Modelo 210 на умовний дохід	Кожен власник за свої дні	Modelo 210	Щорічно

Податок на дарування (Modelo 651)

Обдарований декларує отримане майно через Modelo 651 протягом 30 робочих днів. Цей строк дуже короткий, тому декларацію варто готувати паралельно з нотаріальним актом, а не після нього.

Розмір податку залежить від автономної спільноти: регіони встановлюють свої знижки, особливо для дітей і подружжя. Як і для спадщини, нерезиденти з ЄС і ЄЕЗ можуть застосовувати пільги регіону, де розташоване житло. Для обдарованих, які живуть в Україні чи іншій країні поза ЄС, застосування регіональних пільг менш передбачуване — тут необхідна консультація.

Приріст капіталу для дарувальника

Цей пункт найчастіше дивує. Іспанська податкова розглядає дарування як передачу майна, і якщо житло з моменту купівлі подорожчало, у дарувальника може виникнути приріст капіталу, навіть якщо він не отримав жодного євро. Для нерезидента такий приріст оподатковується за ставкою 19 %. Основою зазвичай є різниця між вартістю на дату дарування та ціною купівлі з витратами й поліпшеннями. Деталі розрахунку для свого випадку перевірте з фахівцем; загальну логіку пояснює посібник про продаж і приріст капіталу.

Муніципальна plusvalía

Податок на зростання вартості міської землі стягує мерія. Якщо зростання немає, податку теж немає. Розрахунок можна обрати між об'єктивним і реальним методом. Докладніше — у посібнику про plusvalía municipal.

Етапи дарування крок за кроком

1. Оцініть податкові наслідки заздалегідь. Порівняйте дарування, продаж і передачу у спадок. Іноді вигідніше нічого не робити зараз.
2. Отримайте NIE для кожного обдарованого. Без нього не підписати акт і не подати Modelo 651. Неповнолітнім NIE теж потрібен.
3. Підготуйте документи. Нотаріальний акт купівлі, квитанцію IBI з кадастровими даними, документи, що підтверджують родинний зв'язок (для регіональних знижок).
4. Підпишіть акт дарування в нотаріуса. Можна через представника за довіреністю, якщо ви не їдете до Іспанії.
5. Подайте Modelo 651 протягом 30 робочих днів.
6. Задекларуйте приріст капіталу дарувальника, якщо він є.
7. Сплатіть plusvalía municipal, якщо вона виникає: при даруванні її зазвичай сплачує той, хто отримує житло.
8. Зареєструйте перехід права та перевірте, що кадастр оновив власника.

Що змінюється з Modelo 210

У рік дарування умовний дохід ділиться за датою: дарувальник декларує дні до дарування, обдарований — дні після. З наступного року весь Modelo 210 переходить на нового власника. Якщо батьки залишили собі узуфрукт, а дітям передали голу власність, умовний дохід, як правило, і далі декларує узуфруктуарій, тобто батьки. Цей варіант популярний, бо дозволяє й надалі користуватися житлом.

Ставка для кожного визначається окремо: якщо батьки живуть в Україні (24 %), а донька — в Італії (19 %), розрахунок буде різним. Порівняти суми можна в калькуляторі.

Типові помилки

• Пропуск строку 30 робочих днів. Люди звикли до шести місяців для спадщини й переносять цю логіку на дарування.
• Ігнорування приросту капіталу дарувальника. «Я ж нічого не продав» — для податкової це не аргумент.
• Дарування «між своїми» без нотаріуса. Без нотаріального акта перехід права в Іспанії не оформити.
• Незмінений Modelo 210. Батьки продовжують подавати декларацію за все житло, хоча вже передали його дітям, або навпаки — ніхто не подає.

Дарування з-за кордону: практичні нюанси

Підписувати акт можна в іспанського консула в країні вашого проживання або через представника в Іспанії. Довіреність, видана в Україні чи іншій країні, повинна мати апостиль і переклад. Оплатити податки з іноземного рахунку зазвичай можна переказом; для Modelo 651 платіжні умови визначає регіональна податкова, тож уточніть їх заздалегідь.

Приклад: батьки дарують квартиру доньці

Подружжя з Харкова двадцять років тому купило апартаменти в Ла-Мата за 80 000 €. Сьогодні донька, яка живе в Кракові, має отримати їх у подарунок. Що відбувається з податками в такому сценарії:

1. Донька протягом 30 робочих днів подає Modelo 651 до податкової Валенсійської спільноти. Оскільки вона резидентка Польщі, тобто ЄС, вона, як правило, може застосувати регіональні знижки для дітей.
2. Батьки перевіряють, чи виник у них приріст капіталу: різниця між нинішньою вартістю й ціною купівлі з витратами й поліпшеннями. Якщо так, кожен декларує свою половину за ставкою 19 %.
3. Мерія нараховує plusvalía municipal, якщо земля подорожчала. Обидва методи варто порахувати.
4. Modelo 210 за рік дарування подають і батьки (за дні до підписання), і донька (за решту року). Батьки сплачують 24 % як резиденти України, донька — 19 %.

У такій родині легко пропустити хоча б одну з чотирьох декларацій. Корисно заздалегідь скласти таблицю: хто, що, коли й у якій валюті сплачує.

Альтернативи даруванню

Перш ніж підписувати акт, порівняйте варіанти: продаж членові родини за ринковою ціною, передачу лише голої власності зі збереженням узуфрукту або залишення житла у спадок за заповітом. Кожен має свої податки й строки, а вигідність залежить від регіону. Про спадкування — посібник про спадщину в Іспанії.

FAQ

Чи дешевше подарувати, ніж залишити у спадок?

Залежить від регіону, ступеня спорідненості та зростання вартості житла. Дарування дає приріст капіталу дарувальнику, а спадщина — ні. Тому порівняння треба робити з цифрами на руках.

Скільки часу на подання Modelo 651?

30 робочих днів від дати дарування. Вихідні та державні свята не враховуються, але запас краще не залишати.

Чи можна подарувати лише частку?

Так, можна подарувати, наприклад, 50 % житла. Тоді податки рахуються пропорційно, а Modelo 210 далі подають обидва співвласники кожен за свою частку.

Чи утримує хтось 3 % при даруванні?

Утримання 3 % стосується продажу, коли покупець сплачує ціну. При даруванні ціни немає, тож ця механіка, як правило, не застосовується, але приріст капіталу дарувальника декларується.