Ge bort en bostad i Spanien: gåvoskatt, frister och praktiska steg

Många svenska föräldrar som köpte en lägenhet i solen för tjugo år sedan funderar på att låta barnen ta över redan nu. I Sverige är en gåva av fast egendom inom familjen ofta en enkel sak. I Spanien är den det inte. Gåvan kräver en handling hos spansk notarie, den utlöser spansk gåvoskatt för mottagaren och den kan få skattemässiga följder även för givaren. Den här guiden beskriver logiken och stegen, så att du vet vilka frågor du ska ställa till en rådgivare innan du bestämmer dig.

Varför Spanien beskattar gåvan

Spanien tar ut gåvoskatt (Impuesto sobre Donaciones) när en fastighet i landet byter ägare genom gåva, oavsett var givaren och mottagaren bor. Att Sverige saknar gåvoskatt påverkar inte detta. Det är mottagaren som är skattskyldig och som deklarerar.

Skatten redovisas på Modelo 651 inom 30 arbetsdagar från gåvan, det vill säga från dagen då gåvohandlingen undertecknas hos notarien. Fristen är alltså mycket kortare än vid ett arv, och den räknas i spanska arbetsdagar.

Regionala förmåner även för mottagare i EU

Precis som vid arv får de autonoma regionerna besluta om egna avdrag och reduktioner för gåvor, särskilt mellan föräldrar och barn eller mellan makar. Sedan 2015 får mottagare som bor i ett EU- eller EES-land använda reglerna i den region där bostaden ligger. Vissa regioner kopplar dock förmånerna till villkor, till exempel att gåvan görs i en offentlig handling eller att mottagaren behåller bostaden en viss tid. Kontrollera alltid de aktuella villkoren innan du skriver under.

Stegen i en gåva

1. Förberedelse. Ta fram köpehandlingen, det senaste IBI-beskedet och uppgifter om eventuella lån på bostaden.
2. NIE för mottagaren. Varje mottagare behöver ett eget NIE. Det söks på ett spanskt konsulat med blankett EX-15 och avgift på blankett 790 kod 012, eller i Spanien, och kan sökas av ett ombud med fullmakt.
3. Beräkning i förväg. Låt en rådgivare räkna på gåvoskatten i regionen och på följderna för givaren. Det är nu det är billigt att ändra sig.
4. Gåvohandling hos notarie. Gåvan undertecknas i en offentlig handling (escritura de donación). Givare och mottagare kan företrädas av ombud med fullmakt.
5. Modelo 651 inom 30 arbetsdagar. Mottagaren deklarerar och betalar gåvoskatten.
6. Kommunen. Kontrollera om plusvalía municipal ska betalas och inom vilken frist.
7. Inskrivning i fastighetsregistret, och uppdatering hos Catastro och IBI-organet.

Följderna för givaren

Det här är den del som oftast överraskar. För givaren kan gåvan i Spanien behandlas som en överlåtelse, där skillnaden mellan bostadens värde vid gåvan och det ursprungliga anskaffningsvärdet kan ge en beskattningsbar vinst. För en icke-bosatt är skattesatsen på vinster 19 %. Har bostaden stigit mycket i värde sedan köpet kan detta bli en betydande kostnad, trots att ingen köpeskilling betalas. Låt en rådgivare göra beräkningen.

Även kommunens plusvalía municipal, skatten på markvärdets ökning, kan bli aktuell vid en gåva. Ingen skatt tas ut om markvärdet inte har ökat. Läs mer i guiden om plusvalía municipal.

Modelo 210 före och efter gåvan

Gåvan delar året i två delar för schablonintäkten:

Period	Vem deklarerar	Underlag
1 januari till gåvodagen	Givaren	Hans eller hennes andel och dagar
Dagen efter gåvan till 31 december	Mottagaren	Den mottagna andelen och dagar

Exempel: en lägenhet med katastervärdet (taxeringsvärdet) 80 000 € i en kommun med 2 % ges bort den 30 juni under ett vanligt år. Givaren äger den i 181 dagar: 80 000 × 2 % × 181/365 = 793,42 € i intäkt och 150,75 € i skatt med 19 %. Mottagaren äger den resten av året, 184 dagar: 806,58 € i intäkt och 153,25 € i skatt. Från nästa år deklarerar mottagaren hela året. Räkna på ditt eget fall i kalkylatorn.

Ges bostaden till två barn med hälften var lämnar varje barn sin egen deklaration för halva intäkten.

Alternativ värda att jämföra

Gåva är inte den enda vägen. Beroende på familjens situation kan ett av följande vara intressantare, men alla har egna skatteregler:

• Låta bostaden gå i arv, med de regionala förmånerna vid arv. Se guiden om arv.
• Ge bort en andel i stället för hela bostaden.
• Behålla nyttjanderätten och ge bort den så kallade nakna äganderätten. Läs om nyttjanderätt och ägande.

Och i Sverige?

Sverige har ingen gåvoskatt. Säljer mottagaren bostaden längre fram ska vinsten däremot redovisas även i Sverige, med avräkning för den spanska skatten. Hur anskaffningsvärdet bestäms efter en gåva kontrollerar ni med Skatteverket.

Checklista inför samtalet med rådgivaren

Ta med följande frågor, så blir mötet effektivt:

• Vilken gåvoskatt betalar mottagaren i regionen, med och utan de regionala förmånerna?
• Vilka villkor kräver regionen för att förmånerna ska gälla?
• Uppstår en vinst för givaren, och hur stor blir skatten på den?
• Hur hög blir plusvalía municipal, och vem betalar?
• Finns det lån på bostaden som påverkar gåvan?
• Hur ska ägarandelarna fördelas om flera barn tar emot gåvan?

Svaren gör det möjligt att jämföra gåvan med alternativen innan något undertecknas.

FAQ

Hur lång tid har mottagaren på sig att betala gåvoskatten?

30 arbetsdagar från gåvan, på Modelo 651. Missas fristen tillkommer påslag och ränta.

Kan jag ge bort bostaden genom ett avtal i Sverige?

En gåva av en spansk fastighet görs i praktiken hos spansk notarie, i en offentlig handling. Det är också ofta ett villkor för de regionala förmånerna.

Måste jag som givare deklarera något i Spanien?

Ja, du lämnar Modelo 210 för dagarna fram till gåvan, och gåvan kan dessutom ge en vinst som ska beskattas. Låt en rådgivare bedöma det.

Får mitt barn som bor i Sverige samma förmåner som ett barn som bor i Spanien?

Som bosatt i EU eller EES kan barnet tillämpa reglerna i den region där bostaden ligger. Villkoren varierar mellan regionerna.