Податок на статки (Modelo 714) для нерезидентів Іспанії

Серед іспанських податків є один, про який власники квартир на узбережжі чують рідко, але інколи хвилюються: податок на статки (Impuesto sobre el Patrimonio), що декларується формою Modelo 714. Хороша новина: для переважної більшості нерезидентів із одним чи двома об'єктами він не застосовується. Цей посібник допоможе швидко зрозуміти, чи стосується він вас, і що робити, якщо так.

Що оподатковує податок на статки

Це щорічний податок на чисту вартість майна фізичної особи. Для податкового резидента Іспанії враховується майно по всьому світу. Для нерезидента — лише майно, що розташоване в Іспанії або права, які там реалізуються: нерухомість, банківські рахунки в іспанських банках, частки в іспанських компаніях тощо.

Отже, ваша квартира у Валенсії, будинок на Майорці чи рахунок в іспанському банку можуть враховуватися. Ваша квартира в Києві чи Варшаві — ні.

Головний поріг: 700 000 €

Нерезиденти мають неоподатковуваний мінімум 700 000 € для майна в Іспанії. Податок виникає лише щодо частини, що перевищує цю суму.

Майно в Іспанії (орієнтовно)	Що це означає
Одна квартира й невеликий рахунок	Як правило, нижче порогу, податку немає
Кілька об'єктів або вілла преміум-класу	Варто порахувати: можна наблизитися до порогу
Значний портфель нерухомості й інвестицій	Ймовірно, потрібна декларація Modelo 714

Як оцінювати кожен актив для цілей податку, визначається спеціальними правилами, і для нерухомості це не обов'язково ринкова ціна. Якщо ви близькі до порогу, доручіть розрахунок фахівцю.

Тимчасовий податок солідарності

Окрім податку на статки, Іспанія запровадила тимчасовий податок солідарності великих статків (impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas). Він стосується чистого майна понад 3 млн €. Для цільової аудиторії цього сайту — власників одного-двох об'єктів для відпочинку — такі суми рідкісні, але знати про податок корисно.

Податок на статки й Modelo 210: не плутати

	Modelo 210 (умовний дохід)	Modelo 714 (статки)
Що оподатковується	Умовний дохід від житла, яке не здається	Чиста вартість майна в Іспанії
Поріг	Немає, сплачується з першого євро	700 000 € для нерезидента
Ставка	19 % або 24 % від умовного доходу	Прогресивна шкала понад поріг
Кого стосується	Практично всіх власників-нерезидентів	Небагатьох

Тобто навіть якщо податок на статки вас не стосується, Modelo 210 залишається щорічним обов'язком. Як рахується саме він, пояснює повний посібник з Modelo 210.

Чи враховуються борги

Податок застосовується до чистого майна, тож певні борги, як-от іпотека на іспанську нерухомість, зазвичай можуть зменшувати базу. Деталі залежать від конкретного кредиту й того, на що він узятий, тож перевірте це з консультантом.

Співвласність і подружжя

Кожен із подружжя чи співвласників є окремим платником. Якщо вілла вартістю, умовно, 1 млн € належить двом людям порівну, кожен враховує свою половину. Для кожного частка може виявитися нижчою за 700 000 €. Тому розподіл власності впливає на те, чи виникає податок узагалі.

Що робити, якщо ви наближаєтеся до порогу

1. Складіть перелік майна в Іспанії: нерухомість, рахунки, частки, інші права.
2. Визначте частку кожного власника.
3. Оцініть активи за податковими правилами, а не лише за ринковою ціною.
4. Врахуйте борги, які можуть зменшувати базу.
5. Зверніться до фахівця, щоб перевірити необхідність Modelo 714, строки та регіональні особливості.

Для власників з України

Українці, які живуть в Україні, сплачують Modelo 210 за ставкою 24 %. Для податку на статки резидентство в Україні значення має менше: нерезидент у будь-якому разі декларує лише іспанське майно понад поріг. Якщо ж ви за кількістю днів чи центром інтересів стали податковим резидентом Іспанії, картина зовсім інша: тоді враховується майно по всьому світу. Про критерії — у посібнику про правило 183 днів.

Короткий підсумок

Для більшості власників однієї квартири чи невеликого будинку податок на статки — не їхня тема. Сконцентруйтеся на щорічному Modelo 210, IBI і, якщо здаєте житло, декларуванні оренди. Орієнтовну суму Modelo 210 покаже калькулятор. Податок на статки варто аналізувати тим, у кого в Іспанії майно на кілька сотень тисяч євро й більше, — і обов'язково з професійним консультантом.

Типові питання власників кількох об'єктів

Найчастіше про податок на статки замислюються ті, хто поступово купував в Іспанії: спершу квартиру для себе, потім ще одну для оренди, згодом паркомісце чи земельну ділянку. Сума поступово зростає, і власник не помічає, коли наближається до порогу. Корисна звичка — раз на рік, під час підготовки Modelo 210, складати короткий перелік іспанського майна з частками власності. Це займає кілька хвилин, а дозволяє вчасно побачити, чи настав час говорити з консультантом.

Ще одна ситуація — спадщина. Людина, яка успадкувала частку іспанського будинку, раптом опиняється власником майна значної вартості. Податок на статки при цьому не замінює податку на спадщину: це різні податки, які можуть діяти одночасно.

Регіональні особливості

Податок на статки частково регулюється автономними спільнотами, і окремі регіони запроваджували знижки чи пільги. Як ці правила застосовуються до нерезидентів, залежить від країни їхнього проживання та актуального законодавства, тож перевіряйте це з фахівцем щороку.

Коли варто перевірити ще раз

Повертайтеся до цього питання щоразу, коли купуєте новий об'єкт, отримуєте спадщину, відкриваєте значний депозит в іспанському банку або змінюєте країну проживання. Кожна з цих подій може змінити картину, а податкове законодавство щодо статків в Іспанії останніми роками змінювалося неодноразово.

FAQ

У мене одна квартира вартістю 250 000 €. Чи треба подавати Modelo 714?

Як правило, ні: для нерезидента неоподатковуваний мінімум становить 700 000 € для майна в Іспанії. Modelo 210 при цьому подається щороку.

Чи враховується моє майно в Україні?

Ні, поки ви нерезидент Іспанії. Нерезидент оподатковується лише щодо майна, розташованого в Іспанії.

Що таке податок солідарності?

Це тимчасовий податок на великі статки понад 3 млн €. Він стосується дуже небагатьох власників і вимагає окремого аналізу з фахівцем.

Чи можна вирахувати податок на статки з Modelo 210?

Ні. Це окремі податки з окремими деклараціями, і один не зменшує інший.