Довідка про податкове резидентство: коли й як її отримати

Іспанська податкова не питає, яке у вас громадянство. Її цікавить інше: у якій країні ви є податковим резидентом. Саме від цього залежить ставка податку нерезидентів, право на відрахування витрат з оренди й можливість повернути надміру утримане. Документом, що це підтверджує, є довідка про податкове резидентство (certificado de residencia fiscal). Розберімося, коли вона справді потрібна й де її взяти.

Що це за документ

Довідку видає податкова адміністрація країни, де ви проживаєте, а не Іспанія. Вона засвідчує, що в певному році ви вважалися податковим резидентом цієї держави. Іспанська сторона приймає її як доказ, коли треба підтвердити:

• що ви резидент ЄС чи ЄЕЗ і маєте право на ставку 19 % замість 24 %;
• що ви можете скористатися угодою про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією та вашою країною;
• що ви маєте право на повернення суми, утриманої понад належне, наприклад 3 % при продажу житла.

Коли довідка знадобиться

Ситуація	Чи потрібна довідка
Щорічний Modelo 210 за житло, яке не здається	Зазвичай не подається разом із декларацією, але її варто мати на випадок перевірки
Ви громадянин України, але живете й сплачуєте податки в Польщі, Чехії, Німеччині	Дуже бажано: вона обґрунтовує ставку 19 %
Оренда з відрахуванням витрат (резидент ЄС/ЄЕЗ)	Бажано мати: відрахування дозволені лише резидентам ЄС/ЄЕЗ
Продаж житла й повернення надміру утриманих 3 %	Часто запитується адміністрацією
Лист від AEAT із сумнівом щодо ставки	Головний документ для відповіді

Резидентам України, Великої Британії чи Швейцарії довідка сама по собі ставку не знизить: для них діє 24 %. Проте вона може знадобитися для застосування двосторонньої угоди або для підтвердження, що ви не є податковим резидентом Іспанії.

Де отримати довідку

Україна

Податкова служба України видає довідку про підтвердження статусу податкового резидента України. Зазвичай запит можна подати через електронний кабінет платника або в територіальному органі ДПС. Уточніть актуальну процедуру й строки на сайті ДПС, оскільки вони змінюються.

Країни ЄС

У Франції для цього служить форма 5000 або атестація з особистого кабінету на сайті податкової. У Польщі, Німеччині, Чехії та інших державах існують свої форми, які видає місцева податкова. Якщо ви, будучи громадянином України, живете в ЄС за тимчасовим захистом і сплачуєте податки там, запитайте довідку саме в податковій країни перебування.

Загальні поради

1. Просіть довідку за конкретний рік, якого стосується іспанська декларація чи продаж.
2. Перевірте, щоб ім'я та номер документа збігалися з даними у вашому NIE.
3. Якщо довідка видана не іспанською, будьте готові надати переклад на вимогу.
4. Зберігайте оригінал або електронну версію разом з копіями Modelo 210 щонайменше 4 роки.

Довідка й ставка: приклад

Олена — громадянка України, яка з 2023 року живе й працює у Варшаві. Їй належить квартира в Торрев'єсі з кадастровою вартістю 90 000 € і коефіцієнтом 2 %. Умовний дохід — 1 800 €.

• Якщо вона податковий резидент Польщі: 1 800 € × 19 % = 342 €.
• Якщо податковий резидент України: 1 800 € × 24 % = 432 €.

Різниця — 90 € на рік. За кілька років це вже помітна сума, а саме довідка польської податкової є найпростішим доказом права на нижчу ставку. Підрахувати свій випадок можна в калькуляторі.

Довідка й іспанське резидентство

Іноді питання стоїть навпаки: чи не стали ви податковим резидентом самої Іспанії. Таке трапляється, якщо ви провели там більше 183 днів у році або там зосереджені ваші економічні інтереси. Довідка іншої країни є важливим аргументом, але остаточно колізію подвійного резидентства вирішує відповідна податкова угода. Докладніше про критерії — у посібнику про правило 183 днів.

Типові помилки

• Подавати довідку за інший рік, ніж той, що перевіряється.
• Вважати, що вид на проживання чи посвідка про тимчасовий захист замінює податкову довідку. Це різні документи: перший підтверджує право перебування, другий — податковий статус.
• Вказувати в Modelo 210 країну проживання, яка не збігається з довідкою.
• Застосовувати ставку 19 % лише тому, що у вас є картка резидента в ЄС, без фактичного податкового резидентства там.

Коротка відповідь на запитання, навіщо цей документ, є також на сторінці про довідку про резидентство.

Довідка при продажу житла

Особливо цінною довідка стає в рік продажу. Покупець утримує 3 % ціни й перераховує їх до податкової через Modelo 211. Ви ж, як продавець, протягом трьох місяців після місяця продажу подаєте Modelo 210 щодо приросту капіталу. Якщо утримані 3 % перевищують фактичний податок або приросту немає взагалі, різницю можна повернути. У процесі повернення адміністрація нерідко просить підтвердити, що ви не є резидентом Іспанії, — і довідка вашої країни тут перший документ, який варто мати. Процедура повернення часто триває довго, тож краще підготувати документ заздалегідь, а не чекати запиту. Деталі описано в посібнику про продаж і Modelo 211.

Як підготуватися заздалегідь

Найпростіше — запитувати довідку щороку, коли ви подаєте свою внутрішню декларацію в країні проживання. Це займає небагато часу, а в архіві з'являється безперервний ряд підтверджень. Якщо ви переїжджали між країнами, наприклад з України до Польщі, а потім до Німеччини, зберіть довідки з кожної країни за відповідні роки. Розбіжність між країною в довідці й адресою в Modelo 210 — типова причина запитів з Іспанії.

Ще одна порада: перевірте, щоб у довідці було вказане ваше ім'я в тій латинській транслітерації, що й у паспорті та NIE. Різне написання прізвища може спричинити зайві запитання.

FAQ

Скільки діє довідка?

Як правило, вона стосується конкретного податкового року. Для декларації за інший рік краще отримати нову.

Чи приймає Іспанія довідку українською мовою?

Адміністрація може вимагати переклад. Деякі країни видають довідки за формою, придатною для міжнародного використання, — уточніть у своїй податковій.

У мене тимчасовий захист у Німеччині. Яка ставка?

Усе залежить від податкового резидентства, а не від статусу перебування. Якщо Німеччина вважає вас своїм податковим резидентом і видає довідку, зазвичай застосовується 19 %. Якщо ви залишаєтеся резидентом України, — 24 %. Ситуацію варто перевірити індивідуально.

Чи потрібна довідка, щоб подати Modelo 210?

Для звичайної декларації без оренди її зазвичай не додають. Але мати її під рукою варто, особливо коли ви застосовуєте ставку 19 %.