Spansk formueskat (Modelo 714) for ikke-residenter

Danmark har ingen almindelig formueskat længere, så det kan komme bag på danske boligejere, at Spanien har en. Impuesto sobre el Patrimonio, som indberettes på Modelo 714, beskatter nettoformuen på en bestemt dato. For ikke-residenter gælder den kun aktiver, der befinder sig i Spanien. Lad det være sagt med det samme: for langt de fleste læsere af denne side er skatten ikke aktuel. En typisk lejlighed på kysten ligger langt under grænsen. Men ejer du flere boliger, en villa i et dyrt område eller større aktiver i Spanien, er det værd at kende reglerne.

Denne side er en orientering. Formueskat er et område med store regionale forskelle og hyppige ændringer, og har du aktiver i nærheden af grænserne, bør du tale med en spansk rådgiver.

Hvem er omfattet?

Bopæl	Hvad beskattes	Bundfradrag
Ikke-resident (f.eks. bosat i Danmark eller Norge)	Kun aktiver i Spanien: fast ejendom, spanske bankkonti, andele i spanske selskaber	700 000 €
Resident i Spanien	Verdensformuen	Afhænger af regionen

Som ikke-resident beregnes skatten altså kun af det, du ejer i Spanien. Din danske bolig, dine danske pensionsordninger og dine danske aktier tæller ikke.

Hvad tæller med?

• Din spanske bolig eller dine spanske boliger, opgjort efter de særlige værdiansættelsesregler (den højeste af flere værdier, bl.a. valor catastral og købsprisen).
• Indestående på spanske bankkonti.
• Andre aktiver i Spanien, f.eks. en båd eller værdipapirer i spanske selskaber.

Gæld, der vedrører de spanske aktiver, f.eks. et spansk lån til købet, kan som udgangspunkt fratrækkes.

Et overslag på din situation

Rækkefølgen er enkel:

1. Opgør værdien af dine aktiver i Spanien på opgørelsesdatoen.
2. Træk den gæld fra, der vedrører dem.
3. Træk bundfradraget på 700 000 € fra.
4. Kun et eventuelt overskud beskattes efter en progressiv skala.

Eksempel: Hans og Lise ejer hver 50 % af en villa, der efter reglerne er ansat til 900 000 €. Hver af dem har dermed 450 000 € i Spanien, under bundfradraget på 700 000 €. Ingen af dem skal betale spansk formueskat. Havde Hans ejet villaen alene, ville 200 000 € ligge over fradraget.

Bundfradraget gælder pr. person. Et ægtepar, der ejer sammen, har derfor hver sit fradrag. Det er en af grundene til, at skatten sjældent rammer almindelige danske feriehusejere.

Solidaritetsskatten over 3 mio. €

Siden 2022 har staten opkrævet en midlertidig solidaritetsskat på store formuer (impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas). Den rammer formuer i Spanien over 3 mio. € og supplerer formueskatten. For ikke-residenter gælder den også kun de spanske aktiver. Den er relevant for et meget lille antal ejere; har du aktiver i den størrelsesorden, er professionel rådgivning en selvfølge.

Formueskat og Modelo 210 er to forskellige ting

Det er vigtigt ikke at blande de to skatter sammen:

• Modelo 210 er en indkomstskat af den beregnede indkomst eller af lejeindtægten. Den skal betales hvert år af alle ikke-residenter med en bolig i Spanien, uanset værdien. Der er intet bundfradrag.
• Modelo 714 er en formueskat, som kun skal betales, hvis den spanske nettoformue ligger over fradraget.

En dansk ejer af en lejlighed til 150 000 € skal altså indberette Modelo 210 hvert år, men skal ikke tænke på Modelo 714. Se hvordan ikke-resident skatten beregnes, og find din egen Modelo 210 i beregneren.

Formueskat i Danmark?

Danmark har afskaffet den generelle formueskat, så der er ingen dansk skat at modregne. Til gengæld skal din spanske bolig oplyses til dansk ejendomsværdiskat. Det er en helt anden skat, der ikke har noget med den spanske formueskat at gøre; læs spansk bolig i den danske årsopgørelse.

Hvis du nærmer dig grænsen

Har du flere boliger, en stor indestående på en spansk konto eller har du for nylig arvet en andel af en spansk ejendom, så tjek situationen hvert år. Værdier ændrer sig, og et arvet aktiv kan skubbe dig over fradraget. Se også arv af en bolig i Spanien.

Indberetning og frister

Skal du betale, indberettes skatten elektronisk på Modelo 714. Indberetningen hører til samme periode som den spanske årlige selvangivelse for residenter, og opgørelsen sker pr. 31. december. Som ikke-resident bruger du de statslige regler, men residenter i EU og EØS kan som udgangspunkt vælge reglerne i den region, hvor størstedelen af deres spanske aktiver ligger. Regionerne har haft meget forskellige ordninger, fra store nedslag til fuld beskatning, og flere har ændret dem de seneste år. Netop derfor er det et område, hvor en konkret beregning er bedre end en tommelfingerregel.

En praktisk huskeregel for danske ejere: tjek din spanske nettoformue, når du køber endnu en bolig, arver en andel eller sætter en større sum ind på en spansk konto. Ellers er Modelo 714 sjældent noget, du behøver at bruge tid på.

FAQ

Skal jeg betale spansk formueskat af min lejlighed?

Næppe. Som ikke-resident beskattes du kun af dine spanske aktiver ud over et bundfradrag på 700 000 € pr. person. En almindelig ferielejlighed ligger langt under.

Tæller min danske formue med?

Nej. For ikke-residenter beskattes kun aktiver, der befinder sig i Spanien.

Kan to ejere af samme bolig hver bruge fradraget?

Ja. Fradraget er personligt, så hver ejer bruger sit eget på sin andel.

Hvem kan hjælpe, hvis jeg er tæt på grænsen?

En spansk skatterådgiver med erfaring i ikke-residenter. Reglerne og værdiansættelsen er tekniske, og der er ofte regionale forskelle at tage højde for.