Spaanse vermogensbelasting (Modelo 714) voor niet-ingezetenen

Spanje is een van de weinige Europese landen die nog een vermogensbelasting kennen, het Impuesto sobre el Patrimonio. De aangifte gebeurt met de Modelo 714. Voor wie een appartement aan de kust heeft, klinkt dat verontrustend. Toch geldt voor de overgrote meerderheid van de Nederlandse en Belgische eigenaars: deze belasting raakt u niet. Deze gids legt uit waarom, wanneer het wel kan spelen en welke vragen u dan aan een adviseur stelt.

Wie valt eronder?

Spaanse ingezetenen betalen vermogensbelasting op hun wereldwijde vermogen. Een niet-ingezetene wordt alleen belast op de goederen en rechten die in Spanje liggen of daar kunnen worden uitgeoefend: onroerend goed, Spaanse bankrekeningen, aandelen in Spaanse vennootschappen en dergelijke. Uw woning in Nederland of België, uw pensioen of uw beleggingen thuis tellen voor de Spaanse heffing niet mee.

De vrijstelling van € 700.000

Op het vermogen in Spanje geldt een vrijstelling van € 700.000 per persoon. Alleen wat daarboven ligt, kan belast worden. Enkele gevolgen:

• een eigenaar met een appartement van € 250.000 en een Spaanse rekening met € 10.000 blijft ruim onder de grens;
• een stel dat een villa samen bezit, telt elk zijn eigen helft, met elk een eigen vrijstelling;
• de grens wordt pas relevant bij duurdere panden, meerdere woningen of aanzienlijke tegoeden in Spanje.

Hoe de waarde van een woning voor deze belasting wordt bepaald, en welke schulden mogen worden afgetrokken, volgt eigen regels. Laat dat bij twijfel nagaan.

De tijdelijke solidariteitsbelasting

Sinds enkele jaren bestaat daarnaast het Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, een tijdelijke solidariteitsbelasting op grote vermogens. Die richt zich op netto vermogens boven € 3 miljoen en werkt samen met de gewone vermogensbelasting. Voor een niet-ingezetene geldt ook hier dat alleen het Spaanse vermogen telt.

Netto vermogen in Spanje per persoon	Wat u in de regel moet weten
Tot € 700.000	Geen Spaanse vermogensbelasting
Tussen € 700.000 en € 3 miljoen	Mogelijk vermogensbelasting op het deel boven € 700.000; laat het berekenen
Boven € 3 miljoen	Ook de solidariteitsbelasting kan van toepassing zijn

Wat u moet nagaan

Bezit u in Spanje een aanzienlijk vermogen, stel dan de volgende vragen aan een fiscalist:

1. Welke waarde telt voor elk onroerend goed en elk tegoed?
2. Welke regio bepaalt de regels, gezien de regionale verschillen, en kan ik als EU-inwoner de regionale regeling toepassen?
3. Moet ik aangifte doen, ook als er uiteindelijk geen belasting verschuldigd is?
4. Hoe verhoudt zich dit tot de vermogensbelasting of box 3 in mijn woonland?

Dit zijn specialistische vragen. Wij behandelen in deze gids alleen de grote lijnen.

Het verschil met de Modelo 210

Vermogensbelasting en belasting voor niet-ingezetenen worden soms door elkaar gehaald, omdat ze allebei met uw Spaanse woning te maken hebben. Ze zijn echter totaal verschillend.

• De Modelo 210 belast een inkomen: het fictieve inkomen van een niet-verhuurde woning of de huur. Elke niet-ingezeten eigenaar is ze verschuldigd, ongeacht de waarde, zonder drempel en zonder aftrek bij leegstand.
• De Modelo 714 belast het vermogen zelf, en pas boven € 700.000 per persoon.

Een eigenaar met een bescheiden appartement betaalt dus elk jaar de Modelo 210, maar nooit vermogensbelasting. Hoeveel uw jaarlijkse belasting is, rekent u uit met de calculator. De uitleg over het fictieve inkomen vindt u in de gids over de niet-verhuurde woning.

In Nederland en België

In Nederland valt een tweede woning in het buitenland in box 3, de heffing over vermogen. Om dubbele belasting te vermijden, past Nederland de vrijstellingsmethode toe voor de Spaanse woning. Of en hoe Spaanse vermogensbelasting daarbij een rol speelt, is een vraag voor uw adviseur.

België kent geen algemene vermogensbelasting. Het Spaanse inkomen uit de woning wordt aangegeven en vrijgesteld met progressievoorbehoud. Zie onze gids voor Belgische eigenaars.

Wanneer het onderwerp toch opduikt

In de praktijk komt de vermogensbelasting bij niet-ingezetenen vooral ter sprake in drie situaties: bij de aankoop van een duur pand, bij een erfenis waardoor iemand plots meerdere Spaanse woningen bezit, en bij een verhuizing naar Spanje, wanneer het wereldwijde vermogen in beeld komt. Speelt een van die situaties bij u, plan dan tijdig een gesprek met een adviseur die de Spaanse en de Nederlandse of Belgische regels kent.

Een voorbeeld ter illustratie

Een Nederlands echtpaar bezit samen, elk voor de helft, een villa aan de Costa del Sol met een waarde van € 1,1 miljoen, en een Spaanse rekening met € 40.000 op beider naam. Per persoon is het Spaanse vermogen ongeveer € 570.000, dus onder de vrijstelling van € 700.000. Er is geen Spaanse vermogensbelasting. Hun jaarlijkse Modelo 210 blijft wel verschuldigd, elk voor de helft.

Zou dezelfde villa op naam van één echtgenoot staan, dan ligt diens Spaanse vermogen boven de grens. Dan is het zinvol om de situatie te laten doorrekenen.

FAQ

Moet ik als eigenaar van een appartement in Spanje vermogensbelasting betalen?

Meestal niet. Een niet-ingezetene wordt alleen belast op het Spaanse vermogen boven € 700.000 per persoon, en de meeste tweede woningen blijven daar ruim onder.

Telt mijn woning in Nederland mee voor de Spaanse vermogensbelasting?

Nee. Als niet-ingezetene wordt u alleen belast op goederen die in Spanje liggen of daar kunnen worden uitgeoefend.

Wat is de solidariteitsbelasting op grote vermogens?

Een tijdelijke Spaanse belasting op netto vermogens boven € 3 miljoen, die bovenop de vermogensbelasting komt. Voor niet-ingezetenen telt alleen het vermogen in Spanje.

Vervangt de vermogensbelasting de Modelo 210?

Nee. De Modelo 210 belast het fictieve inkomen of de huur en is elk jaar verschuldigd, ongeacht de waarde van de woning.