Податок нерезидента в Іспанії: повний посібник з Modelo 210 (2026)

Ви живете в Україні чи в іншій країні й маєте квартиру на Коста-Бланці, будинок у Каталонії або студію на Канарах? Тоді ви, найімовірніше, сплачуєте іспанський податок, про який багато власників дізнаються запізно: податок на доходи нерезидентів (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, або IRNR). Він декларується за допомогою єдиної форми — Modelo 210.

У цьому посібнику — головне, що треба знати у 2026 році: кого це стосується, як розраховується податок, які терміни (вони змінюються у 2027 році) і як сплатити з іноземного рахунку.

Fiscasa — приватний сервіс, незалежний від Agencia Tributaria (AEAT). Цей посібник має інформаційний характер і не замінює аналізу вашої особистої ситуації.

Важливо для тих, хто живе в Іспанії під тимчасовим захистом. Modelo 210 подають лише нерезиденти Іспанії. Якщо ви перебуваєте в Іспанії понад 183 дні на рік або центр ваших інтересів тепер тут, ви могли стати податковим резидентом Іспанії — тоді ваша нерухомість декларується не в Modelo 210, а в щорічній декларації IRPF (declaración de la renta). Тимчасовий захист сам по собі не визначає податкового статусу: перевірте свою ситуацію з консультантом.

Хто має подавати Modelo 210?

Принцип: об'єкт в Іспанії, навіть порожній, створює обов'язок декларувати

Кожна особа, яка не є податковим резидентом Іспанії та володіє там нерухомістю, щороку декларує в межах IRNR:

• фактичні доходи від об'єкта, якщо він здається (посуточно чи довгостроково);
• «умовний» дохід (renta imputada), якщо об'єкт не здається й залишається у вашому розпорядженні (дача, житло, безкоштовно надане родині, порожня квартира).

Другий випадок часто дивує. В Іспанії закон вважає, що володіння житлом, яким ви можете користуватися, дає вам вигоду, яка оподатковується як фіксований дохід. Тож щоб бути зобов'язаним сплатити податок, отримувати орендну плату не потрібно.

Що не звільняє від декларування

• Сплата IBI (місцевого податку на нерухомість): це окремий муніципальний податок, який не має нічого спільного з IRNR. Див. наш посібник IBI — іспанський податок на нерухомість.
• Відсутність листа: AEAT не надсилає податкових повідомлень. Власник сам має подати декларацію.
• Шлюб чи спільне володіння: кожен співвласник — окремий платник податку й декларує власну частку.

Хто є «нерезидентом»?

Ви нерезидент, якщо проводите в Іспанії менше 183 днів на рік і центр ваших економічних та сімейних інтересів розташований деінде. Пенсіонер, який зимує в Аліканте, але зберігає податкове резидентство в іншій країні, залишається нерезидентом. У разі сумнівів (тривале перебування, подружжя, яке живе в Іспанії, тимчасовий захист) ситуацію треба аналізувати з урахуванням чинної угоди про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією та країною вашого проживання.

Чотири ситуації, що декларуються в Modelo 210

Ситуація	Що оподатковується	Ставка (резидент ЄС/ЄЕЗ)
Об'єкт не здається (друге житло)	Умовний дохід: 1,1 % або 2 % кадастрової вартості	19 %
Об'єкт здається	Орендна плата мінус витрати, що віднімаються	19 %
Продаж об'єкта	Приріст капіталу	19 %
Об'єкт здається частину року	Оренда за дні здачі + умовний дохід за дні без оренди	19 %

Резиденти країн поза ЄС/ЄЕЗ — зокрема України, а також Великої Британії, Швейцарії, США… — сплачують 24 % з доходів від оренди та умовного доходу й не можуть віднімати витрати. Приріст капіталу від продажу оподатковується за ставкою 19 % для всіх.

Як розраховується податок на об'єкт, що не здається?

Базова формула проста:

Податок = кадастрова вартість × ставка умовного доходу × частка × (дні володіння / 365) × 19 % (або 24 % для резидентів поза ЄС, зокрема України)

• Кадастрова вартість (valor catastral) зазначена в квитанції IBI. Це не ціна купівлі, а адміністративна вартість, часто значно нижча.
• Ставка умовного доходу — 1,1 %, якщо кадастрову вартість у муніципалітеті переглянуто в межах загального перегляду, що набув чинності з 1 січня 2012 року, і 2 % в інших випадках.
• Частка — ваша частка власності (50 % для подружжя з рівними частками).
• Пропорція днів застосовується в рік купівлі чи продажу.

Приклад із цифрами

Марія та Павло (резиденти ЄС) володіють порівну квартирою в Торрев'єсі з кадастровою вартістю 47 646 €. Загального перегляду в муніципалітеті останнім часом не було, тож ставка — 2 %.

• Загальний умовний дохід: 47 646 × 2 % = 952,92 €
• Частка кожного: 476,46 €
• Податок кожного: 476,46 × 19 % = 90,53 €
• Разом для домогосподарства: 181,06 €, у двох окремих деклараціях.

Якби Марія та Павло були податковими резидентами України, податок кожного становив би 476,46 × 24 % = 114,35 €.

Детальні правила (пропорція днів, гараж, спільна власність, вибір ставки) пояснено в посібнику умовний дохід від об'єкта, що не здається. Щоб за хвилину отримати власну цифру, скористайтеся калькулятором Fiscasa.

Які терміни?

Доходи 2025 року: остання кампанія «за старими правилами»

Умовний дохід за 2025 рік декларується з 1 січня до 31 грудня 2026 року. Якщо ви хочете сплатити прямим банківським списанням (domiciliación), крайній термін — 23 грудня 2026 року.

Доходи 2026 року: новий календар

Orden HAC/623/2026, опублікований у BOE 23 червня 2026 року, змінює календар починаючи з доходів 2026 року:

Тип доходу	Період подання	Пряме списання
Умовний дохід 2026	1 квітня – 31 грудня 2027	1 квітня – 23 грудня 2027
Оренда 2026 (з податком до сплати)	1 – 20 квітня 2027	1 – 15 квітня 2027
Нульова декларація (cuota cero)	1 – 20 січня наступного року	—
Приріст капіталу від продажу	4 місяці після продажу (1 місяць + 3 місяці)	списання неможливе

Кожна декларація, подана з 1 січня 2027 року, навіть за давній рік, використовує нову форму, яка вимагає більше даних (кількість днів, відсоток власності, кадастровий номер, деталізацію витрат). Усе пояснено в статті нововведення 2027: Orden HAC/623/2026.

Як подати декларацію й сплатити з-за кордону?

Є три варіанти:

1. Форма без сертифіката (predeclaración): заповнюєте форму онлайн, друкуєте документ і сплачуєте переказом з-за кордону з ідентифікатором платежу, який вам видають. Це найдоступніший шлях для власника, що живе поза Іспанією.
2. Електронне подання з цифровим сертифікатом, Cl@ve або через уповноважену третю особу, що, зокрема, дозволяє з лютого 2024 року пряме списання з іноземного рахунку в зоні SEPA.
3. Оплата через NRC (іспанський банківський код), зручно передусім, якщо у вас є рахунок в Іспанії.

Практичні деталі та пастки (призначення платежу, банківські комісії, строк 30 днів) описано в посібнику як сплатити іспанський податок з-за кордону.

Що вам знадобиться?

• ваш NIE (ідентифікаційний номер іноземця), без нього не обійтися: див. NIE, Cl@ve і цифровий сертифікат;
• остання квитанція IBI — для кадастрової вартості та кадастрового номера;
• договір купівлі (escritura) — для дати набуття та розподілу власності;
• у разі оренди: отримана орендна плата, дні здачі та рахунки за витрати;
• ваша адреса проживання та країна податкового резидентства.

А якщо я ніколи не декларував?

Таке трапляється часто, і це можна виправити. Декларація, подана із запізненням добровільно, до будь-яких дій з боку адміністрації, тягне лише помірну надбавку (recargo): 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць прострочення в перший рік, потім 15 % плюс відсотки, зі знижкою 25 %, якщо ви сплачуєте все одразу під час подання. Якщо ж першою з вами зв'яжеться AEAT, застосовується штраф від 50 % до 150 % податку. AEAT може перевіряти чотири роки назад.

Ми присвятили окрему статтю декларуванню минулих років з прикладами розрахунків.

А що в Україні?

Між Україною та Іспанією застосовується угода про уникнення подвійного оподаткування (станом на зараз — угода, укладена ще між СРСР та Іспанією у 1985 році; нову конвенцію підписано у 2020 році). Як правило, доходи від нерухомості можуть оподатковуватися в країні, де вона розташована, тобто в Іспанії. Якщо ви податковий резидент України, фактичні доходи (оренда, продаж) зазвичай також треба задекларувати в Україні із заліком іспанського податку. Умовний дохід від об'єкта, яким ви користуєтеся самі, не є реальним доходом. Наш посібник декларування іспанської нерухомості в Україні пояснює це детальніше.

Що робить Fiscasa

Fiscasa готує ваш Modelo 210 українською: розрахунок перевіряє людина, одна ціна за домогосподарство (а не за кожного співвласника), розрахунок за минулі роки, підсумок для декларування в країні проживання. Податок ви сплачуєте безпосередньо до іспанської скарбниці: ми ніколи не розпоряджаємося грошима вашого податку. Подробиці — на сторінці ціни.

Поширені запитання

Я не здавав квартиру — мені справді треба платити?

Так. Об'єкт, що не здається, але яким ви можете користуватися, створює умовний дохід, що оподатковується за ставкою 19 % (для резидента ЄС) або 24 % (для резидента України та інших країн поза ЄС). Сума часто невелика — приблизно від 50 до 300 € на власника на рік.

Ми з чоловіком / дружиною подаємо одну декларацію?

Як правило, ні: кожен співвласник — окремий платник і подає власну декларацію на свою частку. У Fiscasa ціна залишається ціною за домогосподарство.

Де знайти кадастрову вартість?

У квитанції IBI (податок на нерухомість) під позначкою valor catastral. Іноді її також зазначено в договорі купівлі. Див. наш посібник про IBI.

Чи можна подати Modelo 210 українською?

Ні, офіційна форма існує лише іспанською (і деякими співофіційними мовами Іспанії). Саме тому багато власників звертаються по допомогу.

Що буде, якщо я задекларую із запізненням?

Застосовується надбавка, тим менша, чим швидше й добровільніше ви врегулюєте ситуацію. Див. декларування минулих років.

Чи пов'язана Fiscasa з іспанською податковою адміністрацією?

Ні. Fiscasa — приватний сервіс, незалежний від Agencia Tributaria. Ми готуємо вашу декларацію; ви залишаєтеся платником податку й сплачуєте його безпосередньо адміністрації.