Steuer für Nichtresidenten in Spanien: der komplette Ratgeber zum Modelo 210 (2026)

Sie leben in Deutschland, Österreich oder der Schweiz und besitzen eine Wohnung an der Costa Blanca, ein Haus in Katalonien oder ein Apartment auf den Kanaren? Dann schulden Sie mit großer Wahrscheinlichkeit eine spanische Steuer, von der viele Eigentümer erst spät erfahren: die Einkommensteuer für Nichtresidenten (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, kurz IRNR). Sie wird mit einem einzigen Formular erklärt, dem Modelo 210.

Dieser Ratgeber fasst zusammen, was Sie 2026 wissen müssen: wer betroffen ist, wie die Steuer berechnet wird, welche Fristen gelten (sie ändern sich 2027) und wie Sie von einem Konto im Ausland aus bezahlen.

Fiscasa ist ein privater Dienstleister und unabhängig von der Agencia Tributaria (AEAT). Dieser Ratgeber dient der Information; er ersetzt nicht die Prüfung Ihrer persönlichen Situation.

Wer muss ein Modelo 210 abgeben?

Der Grundsatz: Eine Immobilie in Spanien löst eine Erklärungspflicht aus, auch wenn sie leer steht

Wer nicht steuerlich in Spanien ansässig ist und dort eine Immobilie besitzt, muss jedes Jahr Folgendes zur IRNR erklären:

• die tatsächlichen Einkünfte aus der Immobilie, wenn sie vermietet wird (als Ferienwohnung oder ganzjährig);
• unterstellte Einkünfte (renta imputada), wenn sie nicht vermietet wird und Ihnen zur Verfügung steht (Zweitwohnsitz, kostenlos an die Familie überlassene Wohnung, leerstehende Immobilie).

Der zweite Fall überrascht viele. Nach spanischem Recht verschafft Ihnen eine Wohnung, die Sie nutzen können, einen Vorteil, der wie ein pauschales Einkommen besteuert wird. Sie müssen also keinerlei Miete einnehmen, um steuerpflichtig zu sein.

Was Sie nicht von der Erklärung befreit

• Die Zahlung der IBI (der kommunalen Grundsteuer): Das ist eine eigenständige Gemeindesteuer, die mit der IRNR nichts zu tun hat. Siehe unseren Ratgeber IBI, die spanische Grundsteuer.
• Kein Schreiben erhalten zu haben: Die AEAT verschickt keinen Steuerbescheid. Der Eigentümer muss die Erklärung von sich aus abgeben.
• Als Paar zu besitzen: Jeder Miteigentümer ist ein eigener Steuerpflichtiger und erklärt seinen eigenen Miteigentumsanteil.

Wer gilt als „Nichtresident“?

Sie sind Nichtresident, wenn Sie sich weniger als 183 Tage im Jahr in Spanien aufhalten und der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen und familiären Interessen anderswo liegt. Ein deutscher Rentner, der den Winter in Alicante verbringt, seinen steuerlichen Wohnsitz aber in Deutschland behält, bleibt Nichtresident. Im Zweifel (lange Aufenthalte, Ehepartner lebt in Spanien) muss die Situation anhand des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Spanien und Ihrem Wohnsitzland geprüft werden.

Die vier Fälle, die im Modelo 210 erklärt werden

Situation	Was besteuert wird	Steuersatz (Resident EU/EWR)
Nicht vermietete Immobilie (Zweitwohnsitz)	Unterstellte Einkünfte: 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts	19 %
Vermietete Immobilie	Mieteinnahmen abzüglich abzugsfähiger Kosten	19 %
Verkauf der Immobilie	Veräußerungsgewinn	19 %
Teilweise im Jahr vermietete Immobilie	Mieteinnahmen für die vermieteten Tage + unterstellte Einkünfte für die übrigen Tage	19 %

Residenten von Ländern außerhalb der EU/des EWR (Schweiz, Vereinigtes Königreich, USA …) zahlen 24 % auf ihre Miet- und unterstellten Einkünfte und können keine Kosten abziehen. Wer in der Schweiz steuerlich ansässig ist, unterliegt also dem Satz von 24 %. Der Veräußerungsgewinn wird für alle mit 19 % besteuert.

Wie wird die Steuer für eine nicht vermietete Immobilie berechnet?

Die Grundformel ist einfach:

Steuer = Katasterwert × Zurechnungssatz × Miteigentumsanteil × (Besitztage / 365) × 19 %

• Der Katasterwert (valor catastral) steht auf dem IBI-Bescheid. Er ist nicht der Kaufpreis, sondern ein amtlicher Wert, der meist deutlich darunter liegt.
• Der Zurechnungssatz beträgt 1,1 %, wenn die Katasterwerte der Gemeinde im Rahmen einer allgemeinen Neubewertung überarbeitet wurden, die ab dem 1. Januar 2012 in Kraft getreten ist, andernfalls 2 %.
• Der Miteigentumsanteil entspricht Ihrem Eigentumsanteil (50 % bei einem Paar zu gleichen Teilen).
• Die anteilige Berechnung nach Tagen gilt im Jahr des Kaufs oder Verkaufs.

Rechenbeispiel

Anna und Thomas besitzen zu gleichen Teilen eine Wohnung in Torrevieja mit einem Katasterwert von 47.646 €. In der Gemeinde gab es keine jüngere allgemeine Neubewertung, der Satz beträgt also 2 %.

• Unterstellte Einkünfte insgesamt: 47.646 × 2 % = 952,92 €
• Anteil pro Person: 476,46 €
• Steuer pro Person: 476,46 × 19 % = 90,53 €
• Gesamt für den Haushalt: 181,06 €, in zwei getrennten Erklärungen.

Die Einzelheiten (anteilige Tage, Garage, Miteigentum, Wahl des Satzes) erklären wir in unserem Ratgeber unterstellte Einkünfte einer nicht vermieteten Immobilie. Ihren eigenen Betrag erhalten Sie in einer Minute mit dem Fiscasa-Rechner.

Welche Fristen gelten?

Einkünfte 2025: die letzte Kampagne nach altem Muster

Die unterstellten Einkünfte des Jahres 2025 erklären Sie vom 1. Januar bis 31. Dezember 2026. Wenn Sie per Lastschrift (domiciliación) zahlen möchten, endet die Frist am 23. Dezember 2026.

Einkünfte 2026: der neue Kalender

Die Orden HAC/623/2026, veröffentlicht im BOE am 23. Juni 2026, ändert den Kalender ab den Einkünften 2026:

Art der Einkünfte	Abgabezeitraum	Lastschrift
Unterstellte Einkünfte 2026	1. April – 31. Dezember 2027	1. April – 23. Dezember 2027
Vermietung 2026 (mit Zahllast)	1. – 20. April 2027	1. – 15. April 2027
Nullerklärung (cuota cero)	1. – 20. Januar des Folgejahres	—
Veräußerungsgewinn	4 Monate nach dem Verkauf (1 Monat + 3 Monate)	keine Lastschrift möglich

Jede Erklärung, die ab dem 1. Januar 2027 abgegeben wird, auch für ein früheres Jahr, verwendet ein neues Formular, das mehr Angaben verlangt (Anzahl der Tage, Eigentumsanteil, Katasterreferenz, Aufschlüsselung der Kosten). Alles dazu in unserem Beitrag Neuerungen 2027: die Orden HAC/623/2026.

Wie erklären und bezahlen Sie aus dem Ausland?

Sie haben drei Möglichkeiten:

1. Das Formular ohne Zertifikat (predeclaración): Sie füllen das Formular online aus, drucken das Dokument und zahlen per Überweisung aus dem Ausland mit der angegebenen Zahlungskennung. Für Eigentümer mit Wohnsitz in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ist das der einfachste Weg.
2. Die elektronische Abgabe mit digitalem Zertifikat, Cl@ve oder über einen bevollmächtigten Dritten. Sie ermöglicht seit Februar 2024 insbesondere die Lastschrift von einem Bankkonto im SEPA-Raum, etwa in Deutschland oder Österreich.
3. Die Zahlung per NRC (spanische Bankreferenz), vor allem praktisch, wenn Sie ein Konto in Spanien haben.

Die praktischen Details und typischen Fallstricke (Verwendungszweck der Überweisung, Bankgebühren, 30-Tage-Frist) finden Sie in unserem Ratgeber die spanische Steuer aus dem Ausland bezahlen.

Was benötigen Sie?

• Ihre NIE (Identifikationsnummer für Ausländer), unverzichtbar: siehe NIE, Cl@ve und digitales Zertifikat;
• den letzten IBI-Bescheid für Katasterwert und Katasterreferenz;
• die Kaufurkunde (escritura) für das Erwerbsdatum und die Eigentumsverteilung;
• bei Vermietung: die vereinnahmten Mieten, die vermieteten Tage und die Rechnungen der Kosten;
• Ihre Wohnadresse und das Land Ihres steuerlichen Wohnsitzes.

Und wenn ich noch nie eine Erklärung abgegeben habe?

Das kommt häufig vor und lässt sich nachholen. Eine verspätete Erklärung, die Sie von sich aus abgeben, bevor die Behörde tätig wird, führt nur zu einem moderaten Verspätungszuschlag (recargo): 1 % plus 1 % pro vollem Verspätungsmonat im ersten Jahr, danach 15 % plus Zinsen, mit einer Ermäßigung um 25 %, wenn Sie bei Abgabe alles bezahlen. Meldet sich die AEAT zuerst, droht eine Strafe (sanción) von 50 % bis 150 % der Steuer. Die AEAT kann vier Jahre zurückgehen.

Wir haben dem Thema einen ausführlichen Beitrag gewidmet: versäumte Jahre nachträglich erklären, mit Rechenbeispielen.

Und in Ihrem Wohnsitzland?

Die Doppelbesteuerungsabkommen, die Spanien mit Deutschland, Österreich und der Schweiz geschlossen hat, geben Spanien das Recht, die Einkünfte aus Ihrer spanischen Immobilie zu besteuern. Mieteinnahmen aus Spanien müssen Sie in der Regel trotzdem auch in Ihrer Steuererklärung im Wohnsitzland angeben; je nach Land und Abkommen wird die Doppelbesteuerung durch Anrechnung der spanischen Steuer oder durch Freistellung (gegebenenfalls mit Progressionsvorbehalt) vermieden. In Deutschland sind die unterstellten Einkünfte einer selbst genutzten Immobilie grundsätzlich kein steuerpflichtiges Einkommen; in der Schweiz kann ein Eigenmietwert satzbestimmend berücksichtigt werden. Unser Ratgeber die spanische Immobilie im Wohnsitzland erklären geht auf die Einzelheiten ein.

Was Fiscasa für Sie tut

Fiscasa erstellt Ihr Modelo 210 auf Deutsch: eine von einem Menschen geprüfte Berechnung, ein einziger Preis pro Haushalt (nicht pro Miteigentümer), die Berechnung versäumter Jahre und eine Übersicht für Ihre Steuererklärung im Wohnsitzland. Sie zahlen die Steuer direkt an das spanische Finanzamt: Wir kommen mit Ihrem Steuergeld nie in Berührung. Die Einzelheiten finden Sie auf der Seite Preise.

FAQ

Ich habe meine Wohnung nicht vermietet. Muss ich wirklich zahlen?

Ja. Eine nicht vermietete Immobilie, die Sie nutzen können, erzeugt unterstellte Einkünfte, die mit 19 % besteuert werden (für EU-Residenten; für Residenten der Schweiz 24 %). Der Betrag ist oft überschaubar, meist zwischen 50 und 300 € pro Eigentümer und Jahr.

Geben mein Ehepartner und ich eine gemeinsame Erklärung ab?

In der Regel nicht: Jeder Miteigentümer ist ein eigener Steuerpflichtiger und gibt seine eigene Erklärung für seinen Miteigentumsanteil ab. Bei Fiscasa bleibt es beim Preis pro Haushalt.

Wo finde ich den Katasterwert?

Auf dem IBI-Bescheid (Grundsteuerbescheid) unter der Angabe valor catastral. Manchmal steht er auch in der Kaufurkunde. Siehe unseren Ratgeber zur IBI.

Kann ich das Modelo 210 auf Deutsch abgeben?

Nein, das offizielle Formular gibt es nur auf Spanisch (und in einigen weiteren Amtssprachen Spaniens). Genau deshalb lassen sich viele deutschsprachige Eigentümer helfen.

Was passiert, wenn ich die Erklärung zu spät abgebe?

Es fällt ein Verspätungszuschlag an, der umso geringer ist, je schneller und freiwilliger Sie die Situation bereinigen. Siehe versäumte Jahre nachträglich erklären.

Ist Fiscasa mit der spanischen Steuerverwaltung verbunden?

Nein. Fiscasa ist ein privater Dienstleister und unabhängig von der Agencia Tributaria. Wir bereiten Ihre Erklärung vor; Sie bleiben der Steuerpflichtige und zahlen die Steuer direkt an die Behörde.