Skat i Spanien for ikke-residenter: den komplette guide til Modelo 210 (2026)

Bor du i Danmark og ejer en lejlighed på Costa Blanca, et hus i Catalonien eller en studiolejlighed på De Kanariske Øer? Så skal du med stor sandsynlighed betale en spansk skat, som mange boligejere først opdager sent: indkomstskatten for ikke-residenter (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR). Den indberettes på én enkelt formular, Modelo 210.

Denne guide gennemgår, hvad du skal vide i 2026: hvem der er omfattet, hvordan skatten beregnes, hvilke frister der gælder (de ændres i 2027), og hvordan du betaler fra en dansk konto.

Fiscasa er en privat tjeneste, uafhængig af Agencia Tributaria (AEAT). Guiden er til information og erstatter ikke en vurdering af din personlige situation.

Hvem skal indsende en Modelo 210?

Hovedreglen: en bolig i Spanien, også en tom, udløser en indberetning

Alle, der ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Spanien og ejer fast ejendom dér, skal hvert år indberette til IRNR:

• den faktiske indkomst, boligen giver, hvis den udlejes (ferieudlejning eller helårsudlejning);
• en "beregnet" indkomst (renta imputada), hvis den ikke udlejes og står til din rådighed (feriebolig, bolig udlånt gratis til familien, tom bolig).

Det sidste tilfælde overrasker ofte. I Spanien betragter loven det som en fordel at eje en bolig, du kan benytte, og fordelen beskattes som en standardindkomst. Du skal altså ikke have nogen lejeindtægt for at skulle betale skatten.

Det fritager dig ikke for at indberette

• At betale IBI (den lokale ejendomsskat): det er en særskilt kommunal skat, som intet har med IRNR at gøre. Se vores guide IBI, den spanske ejendomsskat.
• At du ikke har fået et brev: AEAT sender ingen skatteopkrævning. Det er boligejeren selv, der skal indsende sin indberetning.
• At I er et par: hver medejer er en selvstændig skatteyder og indberetter sin egen ejerandel.

Hvem er "ikke-resident"?

Du er ikke-resident, hvis du opholder dig mindre end 183 dage om året i Spanien, og centrum for dine økonomiske og familiemæssige interesser ligger et andet sted. En dansk pensionist, der overvintrer i Alicante, men bevarer sin skattemæssige bopæl i Danmark, er fortsat ikke-resident. Er du i tvivl (lange ophold, ægtefælle bosat i Spanien), skal situationen vurderes nærmere — og bemærk, at der ikke længere findes en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Spanien, som kan afgøre spørgsmålet.

De fire situationer, der indberettes på Modelo 210

Situation	Hvad beskattes	Sats (resident i EU/EØS)
Bolig, der ikke udlejes (feriebolig)	Beregnet indkomst: 1,1 % eller 2 % af valor catastral	19 %
Udlejet bolig	Lejeindtægt minus fradragsberettigede udgifter	19 %
Salg af boligen	Avance	19 %
Bolig udlejet en del af året	Leje for de udlejede dage + beregnet indkomst for de øvrige dage	19 %

Residenter i lande uden for EU/EØS (Storbritannien, Schweiz, USA …) beskattes med 24 % af lejeindtægt og beregnet indkomst og kan ikke trække udgifter fra. Avance beskattes med 19 % for alle.

Hvordan beregnes skatten af en bolig, der ikke udlejes?

Grundformlen er enkel:

Skat = valor catastral × beregningssats × ejerandel × (ejerdage / 365) × 19 %

• Valor catastral (den spanske matrikelværdi) står på kvitteringen for IBI. Det er ikke købsprisen, men en administrativ værdi, som ofte er væsentligt lavere.
• Beregningssatsen er 1,1 %, hvis kommunens matrikelværdier er revideret ved en kollektiv revision, der er trådt i kraft fra og med 1. januar 2012, og ellers 2 %.
• Ejerandelen er din andel af ejendommen (50 % for et par med lige store andele).
• Forholdsmæssig fordeling efter dage gælder i købs- og salgsåret.

Taleksempel

Mette og Søren ejer med lige store andele en lejlighed i Torrevieja med en valor catastral på 47 646 €. Kommunen har ikke haft en nyere generel revision, så satsen er 2 %.

• Samlet beregnet indkomst: 47 646 × 2 % = 952,92 €
• Andel pr. person: 476,46 €
• Skat pr. person: 476,46 × 19 % = 90,53 €
• I alt for husstanden: 181,06 €, fordelt på to særskilte indberetninger.

Detaljerne (forholdsmæssig fordeling, garage, sameje, valg af sats) er forklaret i vores guide beregnet indkomst af en bolig, der ikke udlejes. Brug Fiscasa-beregneren til at få dit eget tal på et minut.

Hvilke frister gælder?

Indkomst 2025: den sidste kampagne "på den gamle måde"

For den beregnede indkomst i 2025 indsendes indberetningen fra 1. januar til 31. december 2026. Vil du betale via direkte debitering (domiciliación), er sidste frist den 23. december 2026.

Indkomst 2026: den nye kalender

Orden HAC/623/2026, offentliggjort i BOE den 23. juni 2026, ændrer kalenderen fra og med indkomståret 2026:

Indkomsttype	Indsendelsesperiode	Direkte debitering
Beregnet indkomst 2026	1. april – 31. december 2027	1. april – 23. december 2027
Udlejning 2026 (med skat at betale)	1. – 20. april 2027	1. – 15. april 2027
Nulindberetning (cuota cero)	1. – 20. januar året efter	—
Avance ved salg	4 måneder efter salget (1 måned + 3 måneder)	kan ikke debiteres

Alle indberetninger, der indsendes fra 1. januar 2027, også for ældre år, bruger en ny formular, som kræver flere oplysninger (antal dage, ejerandel i procent, Referencia catastral, specifikation af udgifter). Alt er forklaret i vores artikel nyt i 2027: Orden HAC/623/2026.

Hvordan indsender og betaler du fra Danmark?

Du har tre muligheder:

1. Formularen uden certifikat (predeclaración): du udfylder formularen online, printer dokumentet og betaler via overførsel fra udlandet med det betalings-ID, du får. Det er den mest tilgængelige vej for en boligejer, der bor i Danmark.
2. Elektronisk indsendelse med digitalt certifikat, Cl@ve eller via en autoriseret tredjepart, som bl.a. giver mulighed for direkte debitering fra en dansk bankkonto (SEPA-området) siden februar 2024.
3. Betaling med NRC (spansk bankreference), mest praktisk hvis du har en konto i Spanien.

De praktiske detaljer og faldgruberne (tekst på overførslen, bankgebyrer, fristen på 30 dage) står i vores guide betal den spanske skat fra Danmark.

Hvad skal du bruge?

• dit NIE (identifikationsnummer for udlændinge), som er uundværligt: se NIE, Cl@ve og digitalt certifikat;
• den seneste IBI-kvittering med valor catastral og Referencia catastral;
• skødet (escritura) med købsdato og fordeling af ejerskabet;
• ved udlejning: modtagne lejeindtægter, antal udlejede dage og regninger for udgifter;
• din bopælsadresse og dit land for skattemæssig bopæl.

Hvad hvis jeg aldrig har indberettet?

Det er almindeligt, og det kan rettes op. En forsinket indberetning, du selv indsender, før myndighederne har taget kontakt, udløser kun et moderat tillæg (recargo): 1 % plus 1 % pr. påbegyndt hel måneds forsinkelse det første år, derefter 15 % plus renter, med en nedsættelse på 25 %, hvis du betaler det hele ved indsendelsen. Kontakter AEAT dig først, gælder en bøde på 50 % til 150 % af skatten. AEAT kan gå fire år tilbage.

Vi har skrevet en hel artikel om indberetning af forsinkede år med taleksempler.

Og i Danmark?

Danmark opsagde dobbeltbeskatningsoverenskomsten med Spanien med virkning fra 1. januar 2009. Som fuldt skattepligtig i Danmark skal du derfor selv oplyse din spanske bolig til Skattestyrelsen: den er omfattet af dansk ejendomsværdiskat, og lejeindtægter skal også beskattes i Danmark, med nedslag for den spanske skat efter de danske regler (ligningslovens § 33). Vores guide spansk bolig: hvad skal du oplyse i Danmark? gennemgår reglerne og rubrikkerne.

Det gør Fiscasa

Fiscasa forbereder din Modelo 210 på dansk: beregning kontrolleret af et menneske, én pris pr. husstand (ikke pr. medejer), beregning af forsinkede år og et overblik til brug for din danske indberetning. Du betaler skatten direkte til den spanske statskasse: vi håndterer aldrig dine skattepenge. Detaljerne står på siden priser.

FAQ

Jeg har ikke udlejet min lejlighed. Skal jeg virkelig betale?

Ja. En bolig, der ikke udlejes, og som du kan bruge, giver en beregnet indkomst, der beskattes med 19 % (for en resident i EU). Beløbet er ofte beskedent, typisk 50 til 300 € pr. ejer pr. år.

Skal min ægtefælle og jeg lave én fælles indberetning?

Som hovedregel nej: hver medejer er en selvstændig skatteyder og indsender sin egen indberetning for sin ejerandel. Hos Fiscasa er prisen stadig pr. husstand.

Hvor finder jeg valor catastral?

På kvitteringen for IBI (ejendomsskatten) under betegnelsen valor catastral. Den står også nogle gange i skødet. Se vores guide om IBI.

Kan jeg indsende Modelo 210 på dansk?

Nej, den officielle formular findes kun på spansk (og på visse regionale officielle sprog). Det er netop en af grundene til, at danske boligejere får hjælp.

Hvad sker der, hvis jeg indberetter for sent?

Der pålægges et tillæg, som er mindre, jo hurtigere og mere frivilligt du berigtiger. Se indberetning af forsinkede år.

Er Fiscasa tilknyttet den spanske skattemyndighed?

Nej. Fiscasa er en privat tjeneste, uafhængig af Agencia Tributaria. Vi forbereder din indberetning; du er fortsat skatteyderen og betaler skatten direkte til myndighederne.