Modelo 210: Was sich 2027 mit der Orden HAC/623/2026 ändert

Das Modelo 210 ändert sich 2027 grundlegend. Die Orden HAC/623/2026 vom 12. Juni 2026, veröffentlicht im spanischen Staatsanzeiger (BOE Nr. 152) am 23. Juni 2026, überarbeitet sowohl den Abgabekalender als auch den Inhalt des Formulars. Wenn Sie bisher jedes Jahr im November oder Dezember erklärt haben, müssen Sie Ihre Gewohnheiten umstellen. Hier das Wichtigste im Überblick.

Fiscasa ist ein privater Dienst und unabhängig von der Agencia Tributaria. Dieser Artikel stützt sich auf den im BOE veröffentlichten Text; zum Zeitpunkt der Erstellung waren noch nicht alle Hilfeseiten der Verwaltung aktualisiert.

Was sich 2026 nicht ändert

Die laufende Kampagne ist die letzte nach dem alten Kalender. Für die unterstellten Einkünfte (renta imputada) des Jahres 2025 gilt:

• Abgabe bis zum 31. Dezember 2026 möglich;
• Lastschrifteinzug bis zum 23. Dezember 2026.

Wenn Sie 2025 noch nicht erklärt haben, erledigen Sie dies vor Jahresende mit dem aktuellen Formular. Siehe unseren vollständigen Leitfaden zum Modelo 210.

Die neuen Fristen ab den Einkünften 2026

Unterstellte Einkünfte (nicht vermietete Immobilie)

Die Erklärung der unterstellten Einkünfte des Jahres N wird künftig vom 1. April bis zum 31. Dezember des Jahres N+1 abgegeben. Für die unterstellten Einkünfte 2026 also vom 1. April bis zum 31. Dezember 2027. Eine Abgabe schon im Januar ist damit nicht mehr möglich: Eine im Februar 2027 eingereichte Erklärung der unterstellten Einkünfte 2026 läge außerhalb des Zeitraums.

Vermietung mit Steuerzahlung

Mieteinnahmen eines Jahres werden vom 1. bis zum 20. April des Folgejahres erklärt, unabhängig davon, ob sie zusammengefasst (eine Jahreserklärung) oder getrennt (pro Quartal) erklärt werden. Konkret:

• Mieteinnahmen der ersten drei Quartale 2026, getrennt erklärt: die üblichen Fristen von 2026;
• 4. Quartal 2026, getrennt erklärt: vom 1. bis 20. April 2027;
• zusammengefasste Jahreserklärung 2026: vom 1. bis 20. April 2027.

Zur Erinnerung: Die Möglichkeit, Vermietungen in einer Jahreserklärung zusammenzufassen, besteht seit den Einkünften 2024; sie ist keine Neuerung.

Lastschrifteinzug

Einkünfte	Lastschrift möglich
Unterstellte Einkünfte 2026	1. April bis 23. Dezember 2027
Vermietung 2026	1. bis 15. April 2027
Veräußerungsgewinne	nicht per Lastschrift

Was bei den Fristen gleich bleibt

• Nullerklärungen (cuota cero, etwa bei Vermietung mit Kosten über den Mieteinnahmen): vom 1. bis 20. Januar des Folgejahres;
• Erklärungen mit Erstattung: ab dem 1. Februar des Folgejahres, innerhalb von vier Jahren;
• Veräußerungsgewinne aus einem Verkauf: innerhalb von drei Monaten nach Ablauf eines Monats ab dem Verkauf, also nach etwa vier Monaten.

Der Kalender 2026–2027 auf einen Blick

Wann	Was
Bis 23.12.2026	Lastschrift unterstellte Einkünfte 2025
Bis 31.12.2026	Abgabe unterstellte Einkünfte 2025 (altes Formular)
01.–20.01.2027	Vermietung 2026 mit cuota cero
01.–15.04.2027	Lastschrift Vermietung 2026
01.–20.04.2027	Abgabe Vermietung 2026 mit Zahlung
01.04.–23.12.2027	Lastschrift unterstellte Einkünfte 2026
01.04.–31.12.2027	Abgabe unterstellte Einkünfte 2026

Ein neues Formular für alle ab dem 1. Januar 2027 eingereichten Erklärungen

Das ist die tiefgreifendste Änderung: Das neue Modell gilt für alle ab dem 1. Januar 2027 eingereichten Erklärungen, unabhängig vom Jahr der Einkünfte. Eine Nacherklärung für das Jahr 2023, die im März 2027 eingereicht wird, erfolgt also auf dem neuen Formular.

Die neu abgefragten Angaben

• die Anzahl der Tage: Tage der Verfügbarkeit bei unterstellten Einkünften, vermietete Tage bei Vermietung;
• der Eigentumsanteil (cuota de participación) des Erklärenden;
• die Katasterreferenz (referencia catastral) der Immobilie, mit einem Code zu ihrer Art;
• eine Anlage mit den abzugsfähigen Kosten bei Vermietung, nach Kategorien (Zinsen, IBI, Gemeinschaftskosten, Reparaturen, Abschreibung …);
• ein Hinweis auf gemeinsame oder individuelle Erklärung bei bestimmten Vorgängen zwischen Ehegatten.

Diese Anlage schafft kein neues Abzugsrecht: Die zulässigen Kosten bleiben dieselben. Ihre Aufschlüsselung wird jedoch für die Verwaltung sichtbar, was Plausibilitätsprüfungen erleichtert.

Warum das wichtig ist

Mit diesen neuen Daten kann die Verwaltung die Erklärungen leichter mit dem Catastro (Katasterwerte, Miteigentümer) und mit den Meldungen der Vermietungsplattformen abgleichen. Fehler beim Miteigentumsanteil, bei den Tagen oder eine vergessene Garage fallen eher auf. Siehe die häufigsten Fehler.

Der Satz von 1,1 % und die Besteuerung nach 2027

Parallel dazu hat das Real Decreto-ley 29/2026 für die Jahre 2023 bis 2026 die Regel verlängert, nach der der Satz von 1,1 % in Gemeinden gilt, deren Katasterwerte einer ab 2012 in Kraft getretenen allgemeinen Neubewertung unterzogen wurden. Derselbe Text kündigt Änderungen an der Besteuerung unterstellter Einkünfte ab 2027 an; die genauen Einzelheiten bleiben abzuwarten. Siehe unterstellte Einkünfte einer nicht vermieteten Immobilie.

Beispiel: der Kalender von Sabine und Markus

Sabine und Markus besitzen je zur Hälfte eine Wohnung in Calpe, die sie im Sommer 45 Tage vermieten und den Rest des Jahres selbst nutzen oder leer stehen lassen. Ihre Termine:

• vor dem 31. Dezember 2026: unterstellte Einkünfte 2025 (zwei Erklärungen, eine pro Ehegatte), auf dem alten Formular;
• vom 1. bis 20. April 2027: Mieteinnahmen 2026 (zwei zusammengefasste Jahreserklärungen), auf dem neuen Formular, mit der Kostenanlage und der Anzahl der vermieteten Tage;
• vom 1. April bis 31. Dezember 2027: unterstellte Einkünfte 2026 für die 320 nicht vermieteten Tage (zwei Erklärungen).

Das sind sechs Erklärungen in zwölf Monaten für eine einzige Immobilie. Gut organisiert bleibt das einfach; ohne Planung ist Vergessen vorprogrammiert.

Unsere Empfehlungen

1. Erklären Sie 2025 vor dem 31. Dezember 2026 (bzw. vor dem 23. Dezember bei Lastschrift), auf dem alten Formular.
2. Wenn Sie Jahre im Rückstand haben, holen Sie diese möglichst vor dem 1. Januar 2027 nach, solange das aktuelle Formular gilt, und um Verspätungszuschläge (recargos) gering zu halten. Siehe rückständige Jahre nacherklären.
3. Wenn Sie vermieten, notieren Sie schon jetzt Ihre Vermietungstage und bewahren Sie Ihre Rechnungen nach Kategorien geordnet auf: Die Kostenanlage fragt sie im April 2027 ab.
4. Suchen Sie Ihre Katasterreferenz heraus (20 Zeichen, auf dem IBI-Bescheid) und prüfen Sie Ihren Miteigentumsanteil in der Kaufurkunde.
5. Erklären Sie die unterstellten Einkünfte 2026 nicht vor dem 1. April 2027.

FAQ

Kann ich meine unterstellten Einkünfte 2026 wie gewohnt im Januar 2027 erklären?

Nein. Der Abgabezeitraum für die unterstellten Einkünfte 2026 beginnt am 1. April 2027 und endet am 31. Dezember 2027.

Ändern sich die Termine 2026 für die unterstellten Einkünfte 2025?

Nein. Die unterstellten Einkünfte 2025 werden bis zum 31. Dezember 2026 erklärt, mit Lastschrift bis zum 23. Dezember 2026.

Ich vermiete meine Wohnung im Sommer. Wann muss ich erklären?

Für Mieteinnahmen 2026 mit Steuerzahlung: vom 1. bis 20. April 2027, egal ob Sie das Jahr zusammenfassen oder das 4. Quartal getrennt erklären. Für die nicht vermieteten Tage ist eine Erklärung der unterstellten Einkünfte fällig, vom 1. April bis 31. Dezember 2027.

Wird das neue Formular auf Deutsch verfügbar sein?

Nichts deutet darauf hin: Das amtliche Formular bleibt auf Spanisch. Fiscasa erstellt es für Sie und erklärt Ihnen jede Rubrik auf Deutsch.

Brauche ich für das neue Formular ein digitales Zertifikat?

Eine allgemeine Pflicht zur elektronischen Abgabe für Privatpersonen wurde nicht angekündigt. Die Abgabe mit Zahlung per Überweisung aus dem Ausland bleibt für Eigentümer, die in Deutschland, Österreich oder der Schweiz leben, der einfachste Weg. Siehe spanische Steuer aus Deutschland bezahlen.

Gelten die neuen Regeln auch für Nichtresidenten außerhalb der EU?

Ja, Kalender und Formular gelten für alle Nichtresidenten. Nur der Steuersatz (24 % statt 19 %) und die Abzugsfähigkeit von Kosten unterscheiden sich.