Belasting niet-ingezetene Spanje: de complete gids voor de Modelo 210 (2026)

Woont u in Nederland of België en hebt u een appartement aan de Costa Blanca, een huis in Catalonië of een studio op de Canarische Eilanden? Dan bent u vrijwel zeker een Spaanse belasting verschuldigd die veel eigenaren pas laat ontdekken: de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, of IRNR). U geeft die aan met één formulier: de Modelo 210.

Deze gids zet op een rij wat u in 2026 moet weten: wie het betreft, hoe de belasting wordt berekend, wat de termijnen zijn (die in 2027 veranderen) en hoe u betaalt vanaf een Nederlandse of Belgische rekening.

Fiscasa is een particuliere dienst, onafhankelijk van de Agencia Tributaria (AEAT). Deze gids is informatief; hij vervangt geen analyse van uw persoonlijke situatie.

Wie moet een Modelo 210 indienen?

Het principe: een woning in Spanje, ook als ze leegstaat, betekent een aangifte

Iedereen die geen fiscaal inwoner van Spanje is en er onroerend goed bezit, moet elk jaar voor de IRNR aangifte doen van:

• het werkelijke inkomen dat de woning oplevert, als ze verhuurd wordt (vakantieverhuur of verhuur op jaarbasis);
• een "toegerekend" inkomen (renta imputada), als ze niet verhuurd wordt en tot uw beschikking blijft (tweede woning, gratis uitgeleend aan familie, leegstaande woning).

Dat tweede geval verrast vaak. De Spaanse wet gaat ervan uit dat het bezit van een woning die u kunt gebruiken u een voordeel oplevert, dat als forfaitair inkomen wordt belast. U hoeft dus geen huur te ontvangen om de belasting verschuldigd te zijn.

Wat u niet vrijstelt van aangifte

• De IBI betalen (de lokale onroerendgoedbelasting): dat is een aparte gemeentebelasting die niets met de IRNR te maken heeft. Zie onze gids IBI, de Spaanse onroerendgoedbelasting.
• Geen brief hebben ontvangen: de AEAT stuurt geen aanslag. De eigenaar moet zelf, uit eigen beweging, aangifte doen.
• Een stel zijn: elke mede-eigenaar is een afzonderlijke belastingplichtige en geeft zijn eigen aandeel aan.

Wie is "niet-ingezetene"?

U bent niet-ingezetene als u minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft en het middelpunt van uw economische en familiale belangen elders ligt. Een Nederlandse gepensioneerde die overwintert in Alicante maar zijn fiscale woonplaats in Nederland houdt, blijft niet-ingezetene. Bij twijfel (lange verblijven, partner die in Spanje woont) moet de situatie worden beoordeeld aan de hand van het belastingverdrag tussen Spanje en uw woonland.

De vier situaties die u op de Modelo 210 aangeeft

Situatie	Wat wordt belast	Tarief (inwoner EU/EER)
Niet-verhuurde woning (tweede woning)	Toegerekend inkomen: 1,1 % of 2 % van de kadastrale waarde	19 %
Verhuurde woning	Huur min aftrekbare kosten	19 %
Verkoop van de woning	Meerwaarde	19 %
Woning een deel van het jaar verhuurd	Huur voor de verhuurde dagen + toegerekend inkomen voor de niet-verhuurde dagen	19 %

Inwoners van landen buiten de EU/EER (Verenigd Koninkrijk, Zwitserland, Verenigde Staten…) betalen 24 % op hun huurinkomsten en toegerekend inkomen, zonder kosten te mogen aftrekken. De meerwaarde wordt voor iedereen tegen 19 % belast.

Hoe wordt de belasting op een niet-verhuurde woning berekend?

De basisformule is eenvoudig:

Belasting = kadastrale waarde × toerekeningspercentage × aandeel × (dagen in bezit / 365) × 19 %

• De kadastrale waarde (valor catastral) staat op het IBI-aanslagbiljet. Het is niet de aankoopprijs maar een administratieve waarde, meestal flink lager.
• Het toerekeningspercentage is 1,1 % als de kadastrale waarde van de gemeente is herzien bij een collectieve herziening die vanaf 1 januari 2012 in werking is getreden, en anders 2 %.
• Het aandeel is uw deel van de eigendom (50 % voor een stel dat gelijk deelt).
• De dagen pro rata gelden in het jaar van aankoop of verkoop.

Rekenvoorbeeld

Marieke en Peter bezitten elk voor de helft een appartement in Torrevieja met een kadastrale waarde van € 47.646. De gemeente heeft geen recente algemene herziening gehad, dus het percentage is 2 %.

• Totaal toegerekend inkomen: 47.646 × 2 % = € 952,92
• Aandeel van elk: € 476,46
• Belasting per persoon: 476,46 × 19 % = € 90,53
• Totaal voor het huishouden: € 181,06, in twee afzonderlijke aangiften.

De details (pro rata, garage, mede-eigendom, keuze van het percentage) leest u in onze gids toegerekend inkomen van een niet-verhuurde woning. Wilt u in een minuut uw eigen bedrag kennen, gebruik dan de rekenhulp van Fiscasa.

Wat zijn de termijnen?

Inkomen 2025: de laatste campagne "op de oude manier"

Voor het toegerekend inkomen over 2025 dient u de aangifte in van 1 januari tot 31 december 2026. Wilt u betalen via domiciliëring (automatische incasso), dan is de uiterste datum 23 december 2026.

Inkomen 2026: de nieuwe kalender

De Orden HAC/623/2026, op 23 juni 2026 gepubliceerd in het BOE, wijzigt de kalender vanaf het inkomen over 2026:

Soort inkomen	Indieningsperiode	Domiciliëring
Toegerekend inkomen 2026	1 april – 31 december 2027	1 april – 23 december 2027
Verhuur 2026 (met te betalen belasting)	1 – 20 april 2027	1 – 15 april 2027
Aangifte met nul te betalen (cuota cero)	1 – 20 januari van het volgende jaar	—
Meerwaarde bij verkoop	4 maanden na de verkoop (1 maand + 3 maanden)	geen domiciliëring mogelijk

Elke aangifte die vanaf 1 januari 2027 wordt ingediend, ook voor een ouder jaar, gebruikt een nieuw formulier dat meer gegevens vraagt (aantal dagen, eigendomspercentage, kadastrale referentie, details van de kosten). Alles staat uitgelegd in ons artikel nieuw in 2027: de Orden HAC/623/2026.

Hoe dient u in en betaalt u vanuit Nederland of België?

U hebt drie mogelijkheden:

1. Het formulier zonder certificaat (predeclaración): u vult het formulier online in, drukt het document af en betaalt per overschrijving vanuit het buitenland met de betalingsreferentie die u krijgt. Dat is de toegankelijkste weg voor een eigenaar die in Nederland of België woont.
2. Elektronische indiening, met een digitaal certificaat, Cl@ve of via een bevoegde derde. Daarmee is onder meer sinds februari 2024 domiciliëring mogelijk op een Nederlandse of Belgische bankrekening (SEPA-zone).
3. Betaling met een NRC (Spaanse bankreferentie), vooral handig als u een Spaanse rekening hebt.

De praktische details, met de valkuilen (omschrijving van de overschrijving, bankkosten, termijn van 30 dagen), vindt u in onze gids de Spaanse belasting betalen vanuit het buitenland.

Wat hebt u nodig?

• uw NIE (identificatienummer voor buitenlanders), onmisbaar: zie NIE, Cl@ve en digitaal certificaat;
• het laatste IBI-aanslagbiljet, voor de kadastrale waarde en referentie;
• de aankoopakte (escritura), voor de aankoopdatum en de verdeling van de eigendom;
• bij verhuur: de ontvangen huur, de verhuurde dagen en de facturen van de kosten;
• uw woonadres en uw land van fiscale woonplaats.

En als ik nooit aangifte heb gedaan?

Dat komt vaak voor, en het is recht te zetten. Een aangifte die te laat maar vrijwillig wordt ingediend, vóór enige actie van de belastingdienst, leidt alleen tot een gematigde toeslag (recargo): 1 % plus 1 % per volle maand vertraging in het eerste jaar, daarna 15 % plus rente, met een korting van 25 % als u alles bij de indiening betaalt. Neemt de AEAT als eerste contact met u op, dan geldt een boete van 50 % tot 150 % van de belasting. De AEAT kan vier jaar teruggaan.

We hebben een volledig artikel gewijd aan de aangifte van achterstallige jaren, met rekenvoorbeelden.

En in uw woonland?

Het belastingverdrag tussen uw woonland en Spanje kent Spanje het recht toe om het inkomen uit uw woning te belasten. Dat betekent niet dat u in uw woonland niets hoeft te doen. In Nederland hoort de Spaanse woning in box 3 van uw aangifte inkomstenbelasting, waarna u een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting krijgt: zie uw Spaanse woning aangeven in Nederland. In België moet u de woning en het kadastraal inkomen in uw personenbelasting vermelden: zie onze gids voor Belgische eigenaren.

Wat Fiscasa doet

Fiscasa bereidt uw Modelo 210 voor in het Nederlands: berekening gecontroleerd door een mens, één prijs per huishouden (niet per mede-eigenaar), berekening van achterstallige jaren en een overzicht voor uw aangifte in uw woonland. U betaalt de belasting rechtstreeks aan de Spaanse schatkist: wij komen nooit aan het geld van uw belasting. Details vindt u op de pagina tarieven.

FAQ

Ik heb mijn appartement niet verhuurd, moet ik echt betalen?

Ja. Een niet-verhuurde woning die u kunt gebruiken levert een toegerekend inkomen op dat tegen 19 % wordt belast (voor een inwoner van de EU). Het bedrag is meestal bescheiden, zo'n € 50 tot € 300 per eigenaar per jaar.

Moeten mijn partner en ik één aangifte doen?

In de regel niet: elke mede-eigenaar is een afzonderlijke belastingplichtige en dient een eigen aangifte in voor zijn aandeel. Bij Fiscasa blijft de prijs die van het huishouden.

Waar vind ik de kadastrale waarde?

Op het IBI-aanslagbiljet (onroerendgoedbelasting), onder de vermelding valor catastral. Soms staat ze ook in de aankoopakte. Zie onze gids over de IBI.

Kan ik de Modelo 210 in het Nederlands indienen?

Nee, het officiële formulier bestaat alleen in het Spaans (en in enkele co-officiële talen). Dat is precies een van de redenen waarom Nederlandstalige eigenaren zich laten helpen.

Wat gebeurt er als ik te laat aangifte doe?

Er geldt een toeslag, die lager is naarmate u sneller en vrijwillig regulariseert. Zie achterstallige jaren aangeven.

Is Fiscasa verbonden aan de Spaanse belastingdienst?

Nee. Fiscasa is een particuliere dienst, onafhankelijk van de Agencia Tributaria. Wij bereiden uw aangifte voor; u blijft de belastingplichtige en u betaalt de belasting rechtstreeks aan de overheid.