Modelo 210 verspätet: nicht erklärte Jahre nachträglich bereinigen

Sie haben vor einigen Jahren in Spanien gekauft und stellen jetzt fest, dass jedes Jahr eine Steuer fällig gewesen wäre? Damit sind Sie nicht allein: Viele Eigentümer dachten, die IBI reiche aus, oder ihr Notar bzw. ihre Agentur kümmere sich darum. Die gute Nachricht: Eine freiwillige Nacherklärung kostet wenig, vorausgesetzt, Sie handeln, bevor sich die Behörde bei Ihnen meldet.

Fiscasa ist ein privater Dienstleister und unabhängig von der Agencia Tributaria. Die folgenden Beträge sind Schätzungen auf Grundlage der im Oktober 2026 geltenden Regeln.

Was das Gesetz sagt: die Zuschläge nach Artikel 27 LGT

Wird eine Erklärung mit Zahllast ohne vorherige Aufforderung der Behörde verspätet abgegeben, sieht die Ley General Tributaria (Artikel 27) kein Bußgeld vor, sondern einen Verspätungszuschlag, den recargo por declaración extemporánea.

Die Staffel seit 2021

Verspätung gegenüber der Frist	Recargo	Verzugszinsen
Weniger als ein Monat	1 %	nein
1 voller Monat	2 %	nein
2 volle Monate	3 %	nein
…	1 % + 1 % pro vollem Monat	nein
11 volle Monate	12 %	nein
12 Monate oder mehr	15 %	ja, ab dem 13. Monat

Es zählen nur volle Monate: Eine Verspätung von 4 Monaten und 20 Tagen ergibt 1 % + 4 % = 5 %.

Die Ermäßigung um 25 %

Der Recargo verringert sich um 25 %, wenn Sie bei Abgabe die gesamte Steuer zahlen und anschließend den Recargo innerhalb der Frist begleichen, die in der Mitteilung der Behörde genannt ist, ohne Ratenzahlung zu beantragen. Aus einem Recargo von 15 % werden dann 11,25 %.

Die Verzugszinsen

Nach 12 Monaten kommen zum Recargo von 15 % Verzugszinsen (intereses de demora) hinzu. Sie laufen ab dem Tag nach Ablauf der ersten 12 Verspätungsmonate bis zum Tag der Abgabe. Der Zinssatz beträgt 4,0625 % pro Jahr und ist seit 2023 unverändert, weil der Staatshaushalt verlängert wurde. Auf die Zinsen gibt es keine Ermäßigung um 25 %.

Wie wird der Recargo bezahlt?

In der Praxis geben Sie die verspätete Erklärung ab und zahlen die Steuer. Die Behörde berechnet anschließend den Recargo (und gegebenenfalls die Zinsen) und schickt Ihnen eine Mitteilung mit einer Zahlungsfrist. Achten Sie darauf, dass die Adresse in der Erklärung stimmt, und behalten Sie Ihre Post im Blick: Wer die Mitteilung nicht fristgerecht bezahlt, verliert die Ermäßigung.

Wenn die Behörde zuerst handelt

Alles ändert sich, wenn die AEAT Ihnen vor Ihrer Abgabe einen requerimiento schickt oder ein Prüfungsverfahren einleitet. Dann gilt nicht mehr der Recargo, sondern das Sanktionsrecht:

• Nichtzahlung der Steuer (Artikel 191 LGT): Strafe (sanción) von 50 % bis 150 % der hinterzogenen Steuer, je nach Schwere;
• zuzüglich Verzugszinsen für den gesamten Zeitraum;
• Ermäßigungen sind möglich (Einverständnis, schnelle Zahlung), die Kosten bleiben aber deutlich höher als bei einer freiwilligen Nacherklärung.

Die Abgleichquellen der Behörde werden immer zahlreicher: Meldungen der Vermietungsplattformen (DAC7), der Einbehalt von 3 % beim Verkauf, Kontrollen durch Notare, das neue Formular mit Pflichtangabe der Katasterreferenz. Abwarten ist eine schlechte Rechnung.

Wie viele Jahre müssen nachgeholt werden? Die vierjährige Verjährung

Das Recht der Behörde, eine Steuer einzufordern, verjährt nach vier Jahren, gerechnet ab dem Ende der regulären Erklärungsfrist (Artikel 66 LGT). Für unterstellte Einkünfte, deren Frist am 31. Dezember des Folgejahres endet, heißt das:

Einkünfte des Jahres	Ende der Abgabefrist	Verjährt nach dem
2021	31.12.2022	31.12.2026
2022	31.12.2023	31.12.2027
2023	31.12.2024	31.12.2028
2024	31.12.2025	31.12.2029
2025	31.12.2026	Frist läuft noch

Am 26. Oktober 2026 sind also die Jahre 2021 bis 2024 verspätet und nicht verjährt, und das Jahr 2025 kann noch fristgerecht erklärt werden. Jede Handlung der Behörde (requerimiento, Mitteilung) unterbricht die Verjährung.

Fiscasa empfiehlt, alle nicht verjährten Jahre nachzuholen: Nur so schaffen Sie eine saubere Ausgangslage, insbesondere vor einem Verkauf, bei dem Käufer und Notar Nachweise für die letzten Jahre verlangen können.

Rechenbeispiel: vier Jahre im Verzug

Claudia besitzt allein eine Wohnung in Alicante. Ihre jährliche Steuer auf die unterstellten Einkünfte beträgt 150 €. Seit dem Kauf 2020 hat sie nie eine Erklärung abgegeben und holt dies am 15. November 2026 nach. Sie zahlt bei Abgabe alles und den Recargo fristgerecht.

Jahr	Steuer	Ermäßigter Recargo	Zinsen	Gesamt
2021	150,00 €	16,88 € (15 % − 25 %)	17,53 €	184,41 €
2022	150,00 €	16,88 €	11,42 €	178,30 €
2023	150,00 €	16,88 €	5,33 €	172,21 €
2024	150,00 €	12,38 € (11 % − 25 %)	—	162,38 €
2025 (fristgerecht)	150,00 €	—	—	150,00 €
Gesamt	750,00 €	63,02 €	34,28 €	847,30 €

Die Kosten der Nacherklärung belaufen sich über die ohnehin geschuldete Steuer hinaus auf rund 97 € für fünf Jahre. Hätte die Behörde zuerst gehandelt, hätte allein die Mindeststrafe von 50 % auf die 600 € Steuer der Jahre 2021 bis 2024 300 € vor Ermäßigungen betragen, zuzüglich Zinsen.

Bei einem Ehepaar mit je 50 % Eigentum holt jeder Ehepartner seinen eigenen Anteil nach: Die obigen Beträge verteilen sich dann auf zwei Serien von Erklärungen.

Der Fiscasa-Rechner schätzt die Steuer für jedes Jahr; unser Nacherklärungsangebot beziffert zusätzlich Zuschläge und Zinsen, bevor Sie sich festlegen.

Wie läuft die Nacherklärung ab?

1. Die Jahre rekonstruieren

Für jedes Jahr benötigen Sie: den Katasterwert des Jahres (entsprechender IBI-Bescheid), den in der Gemeinde geltenden Satz, den Miteigentumsanteil, die Besitztage und gegebenenfalls die Vermietungszeiträume. Wenn Sie Ihre IBI-Bescheide nicht aufbewahrt haben, kann die Steuereinzugsstelle Ihrer Gemeinde (zum Beispiel SUMA in der Provinz Alicante) Duplikate ausstellen.

2. Eine Erklärung pro Jahr und pro Eigentümer abgeben

Für jedes Jahr wird eine eigene Erklärung abgegeben. Ab dem 1. Januar 2027 müssen alle Erklärungen, auch die für frühere Jahre, auf dem neuen Formular eingereicht werden (siehe Neuerungen 2027).

3. Die Steuer bezahlen

Per Überweisung aus dem Ausland mit der Zahlungskennung jeder Erklärung oder auf anderem Weg, wenn Sie über eine spanische digitale Identität verfügen. Siehe die spanische Steuer aus dem Ausland bezahlen.

4. Die Recargo-Mitteilungen bezahlen

Sie kommen anschließend per Post, manchmal erst Monate später. Zahlen Sie sie innerhalb der angegebenen Frist, um die Ermäßigung um 25 % zu behalten.

Und nicht erklärte Vermietungen?

Das Prinzip ist dasselbe, aber die Steuer ist höher und ein Abgleich wahrscheinlicher (Plattformen, Agenturen). Für EU-Residenten bleiben die Kosten auch bei einer verspäteten Erklärung abzugsfähig, sofern Belege vorliegen. Siehe Vermietung einer Immobilie in Spanien.

Und in Ihrem Wohnsitzland?

Wenn Sie die Immobilie vermietet haben, hätten die Mieteinnahmen in der Regel auch in Ihrer Steuererklärung in Deutschland, Österreich oder der Schweiz angegeben werden müssen. Eine Berichtigung ist dort meist möglich; die Einzelheiten hängen vom jeweiligen Land ab, und wir empfehlen, sie mit einem Steuerberater vor Ort zu klären. Siehe die spanische Immobilie im Wohnsitzland erklären.

FAQ

Bekomme ich ein Bußgeld, wenn ich von mir aus nacherkläre?

Nein. Eine freiwillige Abgabe vor jeder Maßnahme der Behörde führt zu einem Recargo und gegebenenfalls zu Zinsen, aber nicht zu einer Strafe.

Kann ich nur die letzten Jahre erklären?

Alle nicht verjährten Jahre bleiben geschuldet. Wer nur einen Teil erklärt, riskiert für die übrigen Jahre weiterhin eine Strafe. Wir empfehlen, alles auf einmal zu bereinigen.

Wird der Recargo auf den Wert meiner Immobilie berechnet?

Nein, er wird auf den Betrag der Steuer des jeweiligen Jahres berechnet. Bei einer Steuer von 150 € entspricht ein Recargo von 15 % 22,50 €, mit Ermäßigung 16,88 €.

Ich habe einen Brief der AEAT erhalten. Ist es zu spät?

Für die im Brief genannten Steuern gilt die Recargo-Regelung nicht mehr, Sie müssen aber innerhalb der angegebenen Frist antworten. Fiscasa hilft Ihnen, den Brief zu verstehen und die angeforderten Erklärungen vorzubereiten; für einen Einspruch verweisen wir Sie an einen zugelassenen Fachmann.

Was kostet die Nacherklärung mit Fiscasa?

Der Preis gilt pro Haushalt und pro zusätzlichem Jahr und wird vor jeder Bestellung genannt. Siehe unsere Preise.

Meine Immobilie wurde verkauft. Muss ich trotzdem nacherklären?

Ja, für die nicht verjährten Jahre, in denen Sie Eigentümer waren, einschließlich des Verkaufsjahres anteilig. Siehe Verkauf einer Immobilie in Spanien.