Налог нерезидента в Испании: полное руководство по Modelo 210 (2026)

Вы живёте в Германии, Израиле или другой стране, а в Испании у вас квартира на Коста-Бланке, дом в Каталонии или студия на Канарах? Тогда вы почти наверняка должны платить испанский налог, о котором многие владельцы узнают слишком поздно: налог на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, или IRNR). Он декларируется на одной-единственной форме — Modelo 210.

В этом руководстве собрано всё, что нужно знать в 2026 году: кого это касается, как рассчитывается налог, какие действуют сроки (в 2027 году они меняются) и как заплатить со счёта в банке вашей страны проживания.

Fiscasa — частный сервис, независимый от Agencia Tributaria (AEAT). Это руководство носит информационный характер и не заменяет анализа вашей личной ситуации.

Кто должен подавать Modelo 210?

Принцип: недвижимость в Испании, даже пустующая, означает декларацию

Каждый, кто не является налоговым резидентом Испании и владеет там недвижимостью, обязан ежегодно декларировать по IRNR:

• фактический доход от объекта, если он сдаётся (посуточно или на длительный срок);
• «вменённый» доход (renta imputada), если объект не сдаётся и остаётся в вашем распоряжении (второе жильё, жильё, бесплатно предоставленное родственникам, пустующая квартира).

Второй случай часто удивляет. Испанский закон исходит из того, что владение жильём, которым вы можете пользоваться, даёт вам выгоду, и облагает её как условный доход. Поэтому для возникновения налога вовсе не нужно получать арендную плату.

Что не освобождает от декларации

• Уплата IBI (местного налога на недвижимость): это отдельный муниципальный налог, никак не связанный с IRNR. См. наше руководство IBI — испанский налог на недвижимость.
• Отсутствие писем: AEAT не присылает налоговых уведомлений. Владелец должен подать декларацию сам.
• Совместная собственность супругов: каждый совладелец — отдельный налогоплательщик и декларирует свою долю.

Кто считается «нерезидентом»?

Вы нерезидент, если проводите в Испании меньше 183 дней в году, а центр ваших экономических и семейных интересов находится в другой стране. Пенсионер, который зимует в Аликанте, но сохраняет налоговое резидентство в стране постоянного проживания, остаётся нерезидентом. В спорных случаях (долгие пребывания, супруг живёт в Испании) ситуацию нужно анализировать с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения между Испанией и вашей страной проживания.

Четыре ситуации, которые декларируются по Modelo 210

Ситуация	Что облагается	Ставка (резидент ЕС/ЕЭЗ)
Объект не сдаётся (второе жильё)	Вменённый доход: 1,1 % или 2 % кадастровой стоимости	19 %
Объект сдаётся	Арендная плата минус вычитаемые расходы	19 %
Продажа объекта	Прирост капитала	19 %
Объект сдаётся часть года	Аренда за дни сдачи + вменённый доход за остальные дни	19 %

Резиденты стран за пределами ЕС/ЕЭЗ (Израиль, Великобритания, Швейцария, США…) платят 24 % с арендного и вменённого дохода и не могут вычитать расходы. Прирост капитала облагается по ставке 19 % для всех.

Как рассчитывается налог на объект, который не сдаётся?

Базовая формула проста:

Налог = кадастровая стоимость × ставка вменения × доля владения × (дни владения / 365) × 19 %

• Кадастровая стоимость (valor catastral) указана в квитанции IBI. Это не цена покупки, а административная оценка, как правило значительно ниже рыночной.
• Ставка вменения — 1,1 %, если кадастровые стоимости в муниципалитете были пересмотрены в рамках общей переоценки, вступившей в силу с 1 января 2012 года или позже, и 2 % в остальных случаях.
• Доля владения — ваша часть собственности (50 % для супругов с равными долями).
• Пропорция дней применяется в год покупки или продажи.

Пример с цифрами

Мария и Павел владеют в равных долях квартирой в Торревьехе с кадастровой стоимостью 47 646 €. Общей переоценки в муниципалитете в последние годы не было, поэтому ставка — 2 %.

• Общий вменённый доход: 47 646 × 2 % = 952,92 €
• Доля каждого: 476,46 €
• Налог каждого: 476,46 × 19 % = 90,53 €
• Итого на семью: 181,06 €, в двух отдельных декларациях.

Подробности (пропорция дней, гараж, долевая собственность, выбор ставки) — в нашем руководстве вменённый доход от несдаваемой недвижимости. Чтобы за минуту получить собственную цифру, воспользуйтесь калькулятором Fiscasa.

Какие сроки?

Доходы 2025 года: последняя кампания «по-старому»

Декларация вменённого дохода за 2025 год подаётся с 1 января по 31 декабря 2026 года. Если вы хотите оплатить налог прямым списанием со счёта (domiciliación), крайний срок — 23 декабря 2026 года.

Доходы 2026 года: новый календарь

Orden HAC/623/2026, опубликованный в BOE 23 июня 2026 года, меняет календарь начиная с доходов 2026 года:

Вид дохода	Период подачи	Прямое списание
Вменённый доход 2026	1 апреля – 31 декабря 2027	1 апреля – 23 декабря 2027
Аренда 2026 (с налогом к уплате)	1–20 апреля 2027	1–15 апреля 2027
Нулевая декларация (cuota cero)	1–20 января следующего года	—
Прирост капитала от продажи	4 месяца после продажи (1 месяц + 3 месяца)	списание невозможно

Любая декларация, поданная с 1 января 2027 года, даже за давний год, оформляется на новой форме, которая требует больше данных (число дней, процент владения, кадастровый номер, расшифровка расходов). Всё это объяснено в статье новое в 2027 году: Orden HAC/623/2026.

Как подать декларацию и заплатить из-за рубежа?

Есть три варианта:

1. Форма без сертификата (predeclaración): вы заполняете форму онлайн, распечатываете документ и платите переводом из-за рубежа, указывая выданный платёжный идентификатор. Это самый доступный путь для владельца, живущего за пределами Испании.
2. Электронная подача с цифровым сертификатом, через Cl@ve или через уполномоченное третье лицо. Она, в частности, позволяет с февраля 2024 года оплачивать налог прямым списанием со счёта в банке любой страны зоны SEPA.
3. Оплата по NRC (испанский банковский код подтверждения) — удобна прежде всего тем, у кого есть счёт в Испании.

Практические детали и подводные камни (назначение платежа, банковские комиссии, 30-дневный срок) — в руководстве как заплатить испанский налог из-за рубежа.

Что вам понадобится?

• ваш NIE (идентификационный номер иностранца), без него не обойтись: см. NIE, Cl@ve и цифровой сертификат;
• последняя квитанция IBI — для кадастровой стоимости и кадастрового номера;
• договор купли-продажи (escritura) — для даты покупки и распределения долей;
• при сдаче в аренду: полученная арендная плата, дни сдачи и счета по расходам;
• ваш адрес проживания и страна налогового резидентства.

А если я никогда не подавал декларацию?

Такое случается часто, и это можно исправить. Декларация, поданная с опозданием добровольно, до каких-либо действий со стороны администрации, влечёт лишь умеренную надбавку (recargo): 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц просрочки в первый год, затем 15 % плюс проценты, со скидкой 25 %, если вы оплачиваете всё сразу при подаче. Если же AEAT обратится к вам первой, применяется штраф от 50 % до 150 % суммы налога. AEAT может проверять четыре года назад.

Подаче деклараций за прошлые годы посвящена отдельная статья: декларация за просроченные годы с примерами расчётов.

А что в стране проживания?

Как правило, соглашения об избежании двойного налогообложения отдают Испании право облагать доходы от расположенной там недвижимости. Но ваша страна проживания тоже может требовать задекларировать эти доходы (особенно арендные) и затем зачесть или освободить их, чтобы избежать двойного налогообложения. Правила зависят от страны и от конкретного соглашения, поэтому уточните их у местного налогового консультанта. Подробнее — в нашем руководстве испанская недвижимость в декларации страны проживания.

Что делает Fiscasa

Fiscasa готовит ваш Modelo 210 и объясняет всё на вашем языке: расчёт проверяется человеком, одна цена на семью (а не на каждого совладельца), расчёт за просроченные годы, сводка для декларации в стране проживания. Налог вы платите напрямую в испанское казначейство: мы никогда не распоряжаемся деньгами, предназначенными для уплаты налога. Подробности — на странице тарифов.

FAQ

Я не сдавал квартиру. Мне действительно нужно платить?

Да. Объект, который не сдаётся, но которым вы можете пользоваться, создаёт вменённый доход, облагаемый по ставке 19 % (для резидента ЕС). Сумма обычно скромная — примерно от 50 до 300 € на владельца в год.

Мы с супругом подаём одну декларацию на двоих?

Как правило, нет: каждый совладелец — отдельный налогоплательщик и подаёт свою декларацию на свою долю. В Fiscasa цена при этом остаётся ценой за семью.

Где найти кадастровую стоимость?

В квитанции IBI (налога на недвижимость), в строке valor catastral. Иногда она указана и в договоре купли-продажи. См. наше руководство по IBI.

Можно ли подать Modelo 210 на русском языке?

Нет, официальная форма существует только на испанском (и на некоторых других официальных языках Испании). Именно поэтому многие иностранные владельцы обращаются за помощью.

Что будет, если подать декларацию с опозданием?

Начисляется надбавка, и она тем меньше, чем быстрее и добровольнее вы исправите ситуацию. См. декларация за просроченные годы.

Связана ли Fiscasa с испанской налоговой службой?

Нет. Fiscasa — частный сервис, независимый от Agencia Tributaria. Мы готовим вашу декларацию; налогоплательщиком остаётесь вы, и налог вы платите напрямую администрации.