Прострочений Modelo 210: як задекларувати пропущені роки

Ви купили нерухомість в Іспанії кілька років тому й лише зараз дізналися, що щороку мали сплачувати податок? Ви не одні: багато власників вважали, що достатньо платити IBI або що цим займається нотаріус чи агентство. Добра новина: добровільне врегулювання коштує недорого, якщо зробити це до того, як адміністрація зв'яжеться з вами.

Fiscasa — приватний сервіс, незалежний від Agencia Tributaria. Наведені суми — оцінки на основі правил, чинних у жовтні 2026 року.

Що каже закон: надбавки за статтею 27 LGT

Якщо декларацію з податком до сплати подано із запізненням без попереднього запиту адміністрації, Ley General Tributaria (стаття 27) передбачає не штраф, а надбавку — recargo por declaración extemporánea.

Шкала з 2021 року

Запізнення відносно крайнього терміну	Надбавка	Пеня (відсотки)
Менше місяця	1 %	ні
1 повний місяць	2 %	ні
2 повні місяці	3 %	ні
…	1 % + 1 % за кожен повний місяць	ні
11 повних місяців	12 %	ні
12 місяців і більше	15 %	так, з 13-го місяця

Враховуються лише повні місяці: запізнення на 4 місяці й 20 днів дає 1 % + 4 % = 5 %.

Знижка 25 %

Надбавка зменшується на 25 %, якщо ви сплачуєте весь податок під час подання декларації, а потім саму надбавку — у строк, зазначений у повідомленні адміністрації, і не просите розстрочки. Тоді надбавка 15 % перетворюється на 11,25 %.

Пеня

Після 12 місяців до надбавки 15 % додаються відсотки за прострочення (intereses de demora). Вони нараховуються з дня, що настає після перших 12 місяців запізнення, і до дня подання. Ставка — 4,0625 % річних, незмінна з 2023 року через продовження дії державного бюджету. На відсотки знижка 25 % не поширюється.

Як сплачується надбавка?

На практиці ви подаєте прострочену декларацію та сплачуєте податок. Потім адміністрація розраховує надбавку (і, за потреби, відсотки) та надсилає вам повідомлення зі строком оплати. Переконайтеся, що адреса в декларації правильна, і стежте за поштою: несплата повідомлення вчасно позбавляє знижки.

Якщо адміністрація діє першою

Усе змінюється, якщо AEAT надсилає вам requerimiento або відкриває перевірку до вашого подання. Надбавка вже не застосовується — діє режим штрафів.

• Несплата податку (стаття 191 LGT): штраф від 50 % до 150 % несплаченого податку залежно від тяжкості;
• плюс пеня за весь період;
• можливі знижки (згода, швидка оплата), але вартість залишається значно вищою, ніж при добровільному врегулюванні.

Джерел перехресної перевірки в адміністрації дедалі більше: звіти орендних платформ (DAC7), утримання 3 % при продажу, контроль нотаріусів, нова форма з кадастровим номером. Чекати — погана стратегія.

Скільки років врегульовувати? Строк давності 4 роки

Право адміністрації вимагати податок спливає через чотири роки після закінчення строку добровільного декларування (стаття 66 LGT). Для умовного доходу, строк якого спливає 31 грудня наступного року:

Дохід за рік	Кінець строку подання	Давність настає після
2021	31.12.2022	31.12.2026
2022	31.12.2023	31.12.2027
2023	31.12.2024	31.12.2028
2024	31.12.2025	31.12.2029
2025	31.12.2026	строк ще триває

Отже, станом на 26 жовтня 2026 року роки 2021–2024 прострочені й не покриті давністю, а 2025 ще можна задекларувати вчасно. Будь-яка дія адміністрації (requerimiento, повідомлення) перериває строк давності.

Fiscasa радить врегулювати всі роки, не покриті давністю: це єдиний спосіб почати з чистого аркуша, особливо перед продажем, коли покупець і нотаріус можуть попросити підтвердження за останні роки.

Приклад із цифрами: чотири прострочені роки

Ізабелла одноосібно володіє квартирою в Аліканте. Її щорічний податок на умовний дохід — 150 €. Вона ніколи не декларувала з часу купівлі у 2020 році й врегульовує все 15 листопада 2026 року, сплачуючи все під час подання, а надбавку — вчасно.

Рік	Податок	Зменшена надбавка	Відсотки	Разом
2021	150,00 €	16,88 € (15 % − 25 %)	17,53 €	184,41 €
2022	150,00 €	16,88 €	11,42 €	178,30 €
2023	150,00 €	16,88 €	5,33 €	172,21 €
2024	150,00 €	12,38 € (11 % − 25 %)	—	162,38 €
2025 (вчасно)	150,00 €	—	—	150,00 €
Разом	750,00 €	63,02 €	34,28 €	847,30 €

Вартість врегулювання понад податок, який і так треба було сплатити, становить близько 97 € за п'ять років. Якби першою діяла адміністрація, мінімальний штраф 50 % від 600 € податку за 2021–2024 роки склав би 300 € до знижок, плюс відсотки.

(У прикладі ставка податку — 19 %, як для резидента ЄС. Для резидентів України та інших країн поза ЄС ставка 24 %, тому суми будуть пропорційно вищими, але логіка розрахунку та сама.)

Якщо подружжя володіє об'єктом 50/50, кожен врегульовує свою частку: наведені суми розподіляються на дві серії декларацій.

Калькулятор Fiscasa оцінює податок за кожен рік; наша послуга з минулих років також розраховує надбавки й відсотки ще до того, як ви візьмете на себе зобов'язання.

Як відбувається врегулювання?

1. Відновіть дані за кожен рік

Для кожного року: кадастрова вартість за цей рік (відповідна квитанція IBI), ставка в муніципалітеті, частка, дні володіння і, якщо було, періоди оренди. Якщо ви не зберегли квитанцій IBI, орган збору податків вашого муніципалітету (наприклад, SUMA в провінції Аліканте) може видати дублікати.

2. Подайте декларацію за кожен рік і на кожного власника

Кожен рік — окрема декларація. З 1 січня 2027 року всі декларації, включно з давніми роками, подаються за новою формою (див. нововведення 2027).

3. Сплатіть податок

Переказом з-за кордону з ідентифікатором платежу кожної декларації або іншими способами, якщо у вас є іспанська цифрова ідентифікація. Див. як сплатити іспанський податок з-за кордону.

4. Сплатіть повідомлення про надбавку

Вони надходять поштою пізніше, іноді через кілька місяців. Сплачуйте їх у зазначений строк, щоб зберегти знижку 25 %.

А незадекларована оренда?

Принцип той самий, але податок вищий, а перехресні перевірки ймовірніші (платформи, агентства). Резидент ЄС може віднімати витрати й при запізнілому декларуванні, якщо має підтвердні документи; резиденти України та інших країн поза ЄС витрат не віднімають. Див. оренда нерухомості в Іспанії.

А в Україні?

Якщо ви є податковим резидентом України й здавали об'єкт, орендний дохід, як правило, мав також потрапити до вашої щорічної декларації про майновий стан і доходи в Україні. Подати уточнювальну декларацію зазвичай можна, але правила та можливі санкції варто перевірити з консультантом або в ДПС, зокрема з урахуванням особливостей періоду воєнного стану. Див. декларування іспанської нерухомості в Україні.

Поширені запитання

Чи отримаю я штраф, якщо врегулюю все сам?

Ні. Добровільне подання, до будь-яких дій адміністрації, тягне надбавку й, можливо, відсотки, але не штраф.

Чи можна задекларувати лише останні роки?

Усі роки, не покриті давністю, залишаються до сплати. Якщо задекларувати лише частину, ризик штрафу за інші роки зберігається. Ми радимо врегулювати все за один раз.

Надбавка розраховується від вартості нерухомості?

Ні, вона розраховується від суми податку за кожен рік. Для податку 150 € надбавка 15 % становить 22,50 €, а зі знижкою — 16,88 €.

Я отримав лист від AEAT. Уже запізно?

Режим надбавки більше не застосовується до податків, зазначених у листі, але відповісти треба в указаний строк. Fiscasa допоможе зрозуміти лист і підготувати потрібні декларації; для оскарження ми порекомендуємо вам уповноваженого фахівця.

Скільки коштує врегулювання з Fiscasa?

Ціна встановлюється за домогосподарство й за кожен додатковий рік і оголошується до замовлення. Див. наші ціни.

Мій об'єкт уже продано. Чи все одно треба врегулювати?

Так, за роки, не покриті давністю, коли ви були власником, включно з роком продажу пропорційно. Див. продаж нерухомості в Іспанії.