Modelo 210 te laat: niet-aangegeven jaren rechtzetten

Hebt u enkele jaren geleden in Spanje gekocht en ontdekt u nu dat er elk jaar een belasting verschuldigd was? Dan bent u niet de enige: veel eigenaren dachten dat de IBI volstond, of dat hun notaris of makelaar het regelde. Het goede nieuws: vrijwillig rechtzetten kost weinig, op voorwaarde dat u het doet voordat de belastingdienst contact met u opneemt.

Fiscasa is een particuliere dienst, onafhankelijk van de Agencia Tributaria. De bedragen hieronder zijn schattingen op basis van de regels die in oktober 2026 gelden.

Wat de wet zegt: de recargos van artikel 27 LGT

Wanneer een aangifte met te betalen belasting te laat wordt ingediend zonder voorafgaand verzoek van de belastingdienst, voorziet de Ley General Tributaria (artikel 27) niet in een boete, maar in een toeslag: de recargo por declaración extemporánea.

De schaal sinds 2021

Vertraging ten opzichte van de uiterste datum	Recargo	Nalatigheidsrente
Minder dan een maand	1 %	nee
1 volle maand	2 %	nee
2 volle maanden	3 %	nee
…	1 % + 1 % per volle maand	nee
11 volle maanden	12 %	nee
12 maanden of meer	15 %	ja, vanaf de 13e maand

Alleen volle maanden tellen: een vertraging van 4 maanden en 20 dagen geeft 1 % + 4 % = 5 %.

De korting van 25 %

De recargo wordt met 25 % verminderd als u de volledige belasting bij de indiening betaalt en daarna de recargo binnen de termijn uit de kennisgeving die de belastingdienst u stuurt, zonder betaling in termijnen te vragen. Een recargo van 15 % wordt dan 11,25 %.

De nalatigheidsrente

Na 12 maanden komt er bovenop de recargo van 15 % nalatigheidsrente (intereses de demora). Die loopt vanaf de dag na de eerste 12 maanden vertraging tot de dag van indiening. Het tarief is 4,0625 % per jaar, ongewijzigd sinds 2023 omdat de Spaanse staatsbegroting telkens is verlengd. Op de rente geldt de korting van 25 % niet.

Hoe wordt de recargo betaald?

In de praktijk dient u de achterstallige aangifte in en betaalt u de belasting. De belastingdienst berekent daarna de recargo (en eventueel de rente) en stuurt u een kennisgeving met een betalingstermijn. Zorg dat het adres in de aangifte klopt en houd uw post in de gaten: wie de kennisgeving niet op tijd betaalt, verliest de korting.

Als de belastingdienst als eerste in actie komt

Alles verandert als de AEAT u een requerimiento stuurt of een controle opent vóór uw indiening. De recargo geldt dan niet meer: het boeteregime is van toepassing.

• Niet betalen van belasting (artikel 191 LGT): boete van 50 % tot 150 % van de ontdoken belasting, afhankelijk van de ernst;
• plus nalatigheidsrente over de hele periode;
• verminderingen zijn mogelijk (akkoord, snelle betaling), maar de kosten blijven veel hoger dan bij vrijwillige regularisatie.

De belastingdienst heeft steeds meer bronnen om gegevens te kruisen: opgaven van verhuurplatforms (DAC7), de inhouding van 3 % bij verkoop, controles door notarissen, het nieuwe formulier dat de kadastrale referentie vraagt. Wachten is een slechte rekensom.

Hoeveel jaren rechtzetten? De verjaring na 4 jaar

Het recht van de belastingdienst om een belasting te vorderen verjaart na vier jaar, te rekenen vanaf het einde van de termijn voor vrijwillige aangifte (artikel 66 LGT). Voor toegerekend inkomen, waarvan de termijn op 31 december van het volgende jaar afloopt:

Inkomen van het jaar	Einde indieningstermijn	Verjaard na
2021	31/12/2022	31/12/2026
2022	31/12/2023	31/12/2027
2023	31/12/2024	31/12/2028
2024	31/12/2025	31/12/2029
2025	31/12/2026	termijn loopt nog

Op 26 oktober 2026 zijn de jaren 2021 tot en met 2024 dus te laat en niet verjaard, en kan het jaar 2025 nog op tijd worden aangegeven. Elke actie van de belastingdienst (requerimiento, kennisgeving) stuit de verjaring.

Fiscasa raadt aan alle niet-verjaarde jaren recht te zetten: alleen zo begint u met een schone lei, zeker vóór een verkoop, waarbij koper en notaris de bewijzen van de laatste jaren kunnen vragen.

Rekenvoorbeeld: vier jaar achterstand

Ingrid bezit alleen een appartement in Alicante. Haar jaarlijkse belasting op het toegerekend inkomen bedraagt € 150. Sinds haar aankoop in 2020 heeft ze nooit aangifte gedaan. Ze zet alles recht op 15 november 2026, betaalt alles bij de indiening en de recargo binnen de termijn.

Jaar	Belasting	Verminderde recargo	Rente	Totaal
2021	€ 150,00	€ 16,88 (15 % − 25 %)	€ 17,53	€ 184,41
2022	€ 150,00	€ 16,88	€ 11,42	€ 178,30
2023	€ 150,00	€ 16,88	€ 5,33	€ 172,21
2024	€ 150,00	€ 12,38 (11 % − 25 %)	—	€ 162,38
2025 (op tijd)	€ 150,00	—	—	€ 150,00
Totaal	€ 750,00	€ 63,02	€ 34,28	€ 847,30

De kosten van het rechtzetten, bovenop de belasting die hoe dan ook verschuldigd was, bedragen zo'n € 97 voor vijf jaar. Was de belastingdienst haar voor geweest, dan had de minimale boete van 50 % op de € 600 belasting over 2021 tot 2024 al € 300 bedragen vóór verminderingen, plus rente.

Bij een stel dat 50/50 eigenaar is, zet elke partner zijn eigen deel recht: de bedragen hierboven worden verdeeld over twee reeksen aangiften.

De rekenhulp van Fiscasa schat de belasting voor elk jaar; ons inhaalpakket berekent ook de recargos en rente voordat u zich ergens toe verbindt.

Hoe verloopt het rechtzetten?

1. De jaren reconstrueren

Per jaar: de kadastrale waarde van dat jaar (bijbehorend IBI-aanslagbiljet), het percentage dat in de gemeente geldt, het aandeel, de dagen in bezit en eventueel de verhuurperiodes. Hebt u uw IBI-aanslagen niet bewaard, dan kan de inningsdienst van uw gemeente (bijvoorbeeld SUMA in de provincie Alicante) u duplicaten bezorgen.

2. Eén aangifte per jaar en per eigenaar indienen

Elk jaar krijgt zijn eigen aangifte. Vanaf 1 januari 2027 moeten alle aangiften, ook die over oudere jaren, op het nieuwe formulier worden ingediend (zie nieuw in 2027).

3. De belasting betalen

Per overschrijving vanuit het buitenland met de betalingsreferentie van elke aangifte, of op een andere manier als u over een Spaanse digitale identiteit beschikt. Zie de Spaanse belasting betalen vanuit het buitenland.

4. De kennisgevingen van de recargo betalen

Die komen daarna per post, soms pas maanden later. Betaal ze binnen de vermelde termijn om de korting van 25 % te behouden.

En niet-aangegeven verhuur?

Het principe is hetzelfde, maar de belasting is hoger en de kans op kruiscontroles groter (platforms, verhuurbureaus). Voor een inwoner van de EU blijven de kosten aftrekbaar bij een late aangifte, op voorwaarde dat u de bewijsstukken hebt. Zie een woning in Spanje verhuren.

En in uw woonland?

Ook in uw woonland kan er iets recht te zetten zijn. In Nederland hoort de Spaanse woning elk jaar in box 3 van uw aangifte inkomstenbelasting; een vergeten jaar kunt u corrigeren, zie uw Spaanse woning aangeven in Nederland. In België moeten de woning en eventuele huurinkomsten in de personenbelasting worden vermeld, zie onze gids voor Belgische eigenaren.

FAQ

Krijg ik een boete als ik zelf rechtzet?

Nee. Een vrijwillige indiening, vóór enige actie van de belastingdienst, leidt tot een recargo en eventueel rente, maar niet tot een boete.

Mag ik alleen de laatste jaren aangeven?

Alle niet-verjaarde jaren blijven verschuldigd. Wie maar een deel aangeeft, loopt voor de andere jaren nog steeds het risico op een boete. Wij raden aan alles in één keer recht te zetten.

Wordt de recargo berekend op de prijs van mijn woning?

Nee, op het bedrag van de belasting van elk jaar. Bij een belasting van € 150 is een recargo van 15 % gelijk aan € 22,50, met de korting teruggebracht tot € 16,88.

Ik heb een brief van de AEAT gekregen. Is het te laat?

Het recargo-regime geldt niet meer voor de belastingen waarop de brief betrekking heeft, maar u moet binnen de vermelde termijn reageren. Fiscasa kan u helpen de brief te begrijpen en de gevraagde aangiften voor te bereiden; voor een bezwaar verwijzen wij u naar een bevoegde professional.

Wat kost het inhalen met Fiscasa?

De prijs geldt per huishouden en per extra jaar, en wordt vóór elke bestelling meegedeeld. Zie onze tarieven.

Mijn woning is verkocht. Moet ik toch rechtzetten?

Ja, voor de niet-verjaarde jaren waarin u eigenaar was, inclusief het jaar van de verkoop naar rato. Zie verkoop van een woning in Spanje.