Försenad Modelo 210: så rättar du år som inte har deklarerats

Köpte du bostad i Spanien för några år sedan och upptäcker nu att en årlig skatt skulle ha betalats? Du är inte ensam: många bostadsägare trodde att IBI räckte, eller att notarien eller mäklaren skötte saken. Den goda nyheten är att det kostar lite att rätta frivilligt, förutsatt att du gör det innan myndigheten hör av sig.

Fiscasa är en privat tjänst, oberoende av Agencia Tributaria. Beloppen nedan är uppskattningar utifrån de regler som gäller i oktober 2026.

Vad lagen säger: recargo enligt artikel 27 LGT

När en deklaration med skatt att betala lämnas för sent utan föregående anmaning från myndigheten föreskriver Ley General Tributaria (artikel 27) ingen sanktion, utan en förseningsavgift som kallas recargo por declaración extemporánea.

Skalan sedan 2021

Försening räknat från sista dag	Recargo	Dröjsmålsränta
Mindre än en månad	1 %	nej
1 hel månad	2 %	nej
2 hela månader	3 %	nej
…	1 % + 1 % per hel månad	nej
11 hela månader	12 %	nej
12 månader eller mer	15 %	ja, från den 13:e månaden

Bara hela månader räknas: en försening på 4 månader och 20 dagar ger 1 % + 4 % = 5 %.

Reduceringen med 25 %

Recargo reduceras med 25 % om du betalar hela skatten när du lämnar deklarationen och sedan betalar recargo inom den tid som anges i beslutet som myndigheten skickar, utan att begära delbetalning. En recargo på 15 % blir då 11,25 %.

Dröjsmålsränta

Efter 12 månader tillkommer dröjsmålsränta (intereses de demora) utöver recargo på 15 %. Den löper från dagen efter de första 12 månadernas försening fram till inlämningsdagen. Räntesatsen är 4,0625 % per år, oförändrad sedan 2023 eftersom statsbudgeten har förlängts. Räntan omfattas inte av reduceringen med 25 %.

Hur betalas recargo?

I praktiken lämnar du den försenade deklarationen och betalar skatten. Myndigheten beräknar därefter recargo (och eventuell ränta) och skickar ett beslut (notificación) med en betalningsfrist. Se till att adressen i deklarationen är korrekt och håll koll på posten: betalar du inte beslutet i tid går reduceringen förlorad.

Om myndigheten agerar först

Allt förändras om AEAT skickar ett requerimiento eller inleder en kontroll innan du har lämnat in. Då gäller inte längre recargo, utan sanktionsreglerna.

• Utebliven betalning av skatt (artikel 191 LGT): sanktion på 50–150 % av den undandragna skatten, beroende på allvarlighetsgrad;
• plus dröjsmålsränta för hela perioden;
• reduceringar är möjliga (överenskommelse, snabb betalning), men kostnaden blir ändå betydligt högre än vid frivillig rättelse.

Myndighetens möjligheter att samköra uppgifter ökar: rapportering från uthyrningsplattformar (DAC7), 3 % innehållen skatt vid försäljning, notariernas kontroller och det nya formuläret som kräver referencia catastral. Att vänta är en dålig kalkyl.

Hur många år ska rättas? Preskription efter 4 år

Myndighetens rätt att kräva en skatt preskriberas efter fyra år, räknat från utgången av den frivilliga deklarationsperioden (artikel 66 LGT). För schablonintäkten, där perioden går ut den 31 december året efter:

Inkomstår	Sista dag för inlämning	Preskriberat efter
2021	31/12/2022	31/12/2026
2022	31/12/2023	31/12/2027
2023	31/12/2024	31/12/2028
2024	31/12/2025	31/12/2029
2025	31/12/2026	perioden pågår

Den 26 oktober 2026 är alltså åren 2021–2024 försenade men inte preskriberade, och året 2025 kan fortfarande deklareras i tid. Varje åtgärd från myndigheten (requerimiento, beslut) avbryter preskriptionen.

Fiscasa rekommenderar att du rättar alla år som inte är preskriberade: det är det enda sättet att börja om med rent mjöl i påsen, särskilt inför en försäljning, då köparen och notarien kan begära underlag för de senaste åren.

Räkneexempel: fyra försenade år

Isabell äger ensam en lägenhet i Alicante. Hennes årliga skatt på schablonintäkten är 150 €. Hon har aldrig deklarerat sedan köpet 2020 och rättar den 15 november 2026, betalar allt vid inlämningen och recargo i tid.

År	Skatt	Reducerad recargo	Ränta	Totalt
2021	150,00 €	16,88 € (15 % − 25 %)	17,53 €	184,41 €
2022	150,00 €	16,88 €	11,42 €	178,30 €
2023	150,00 €	16,88 €	5,33 €	172,21 €
2024	150,00 €	12,38 € (11 % − 25 %)	—	162,38 €
2025 (i tid)	150,00 €	—	—	150,00 €
Totalt	750,00 €	63,02 €	34,28 €	847,30 €

Kostnaden för rättelsen, utöver skatten som ändå skulle ha betalats, blir ungefär 97 € för fem år. Om myndigheten hade agerat först hade minimisanktionen på 50 % av de 600 € i skatt för åren 2021–2024 blivit 300 € före reduceringar, plus ränta.

För ett par som äger 50/50 rättar var och en sin egen andel: beloppen ovan fördelas på två serier deklarationer.

Fiscasas kalkylator uppskattar skatten för varje år; vårt paket för försenade år beräknar dessutom recargo och ränta innan du bestämmer dig.

Hur går rättelsen till?

1. Rekonstruera åren

För varje år: årets taxeringsvärde (motsvarande IBI-kvitto), den procentsats som gäller i kommunen, ägarandelen, antal dagar som ägd och eventuella uthyrningsperioder. Om du inte har sparat dina IBI-kvitton kan kommunens uppbördsorgan (till exempel SUMA i provinsen Alicante) ge dig kopior.

2. Lämna en deklaration per år och per ägare

Varje år får sin egen deklaration. Från och med den 1 januari 2027 ska alla deklarationer, även för äldre år, lämnas på det nya formuläret (se nyheter 2027).

3. Betala skatten

Via överföring från utlandet med betalnings-ID:t för varje deklaration, eller på annat sätt om du har en spansk digital identitet. Se betala spansk skatt från utlandet.

4. Betala besluten om recargo

De kommer därefter med posten, ibland flera månader senare. Betala inom angiven tid för att behålla reduceringen med 25 %.

Och odeklarerad uthyrning?

Principen är densamma, men skatten är högre och risken för samkörning större (plattformar, förmedlare). För den som bor i EU är kostnaderna fortfarande avdragsgilla vid en sen deklaration, förutsatt att du har underlag. Se uthyrning av bostad i Spanien.

Och i Sverige?

Om du har hyrt ut bostaden skulle hyresinkomsterna också ha redovisats i din svenska inkomstdeklaration. Det går att rätta i efterhand genom att begära omprövning hos Skatteverket; en frivillig rättelse innan Skatteverket har tagit upp frågan leder normalt inte till skattetillägg. Se deklarera en spansk bostad i Sverige.

Vanliga frågor

Får jag böter om jag rättar på eget initiativ?

Nej. En frivillig inlämning, innan myndigheten har vidtagit någon åtgärd, leder till recargo och eventuellt ränta, men ingen sanktion.

Kan jag deklarera bara de senaste åren?

Alla år som inte är preskriberade ska fortfarande deklareras. Om du bara deklarerar en del kvarstår risken för sanktion för de övriga åren. Vi rekommenderar att du rättar allt på en gång.

Beräknas recargo på bostadens pris?

Nej, den beräknas på skattebeloppet för varje år. På en skatt på 150 € blir en recargo på 15 % 22,50 €, eller 16,88 € med reduceringen.

Jag har fått ett brev från AEAT. Är det för sent?

Recargo-reglerna gäller inte längre för de skatter som brevet avser, men du måste svara inom angiven tid. Fiscasa kan hjälpa dig att förstå brevet och förbereda de deklarationer som efterfrågas; vill du överklaga hänvisar vi dig till en behörig yrkesperson.

Vad kostar det att ta igen försenade år med Fiscasa?

Priset sätts per hushåll och per extra år och visas innan du beställer. Se våra priser.

Min bostad är såld. Måste jag ändå rätta?

Ja, för de år som inte är preskriberade då du ägde bostaden, inklusive försäljningsåret proportionellt. Se försäljning av bostad i Spanien.