Просроченный Modelo 210: как задекларировать пропущенные годы

Вы купили недвижимость в Испании несколько лет назад и только сейчас узнали, что всё это время нужно было платить ежегодный налог? Вы не одиноки: многие владельцы считали, что достаточно платить IBI или что этим занимается нотариус или агентство. Хорошая новость: добровольное исправление обходится недорого — при условии, что вы сделаете это до того, как к вам обратится администрация.

Fiscasa — частный сервис, независимый от Agencia Tributaria. Приведённые ниже суммы — оценки на основе правил, действующих в октябре 2026 года.

Что говорит закон: надбавки по статье 27 LGT

Если декларация с налогом к уплате подаётся с опозданием без предварительного требования администрации, Ley General Tributaria (статья 27) предусматривает не штраф, а надбавку — recargo por declaración extemporánea.

Шкала с 2021 года

Просрочка относительно крайнего срока	Надбавка	Проценты за просрочку
Менее месяца	1 %	нет
1 полный месяц	2 %	нет
2 полных месяца	3 %	нет
…	1 % + 1 % за каждый полный месяц	нет
11 полных месяцев	12 %	нет
12 месяцев и более	15 %	да, с 13-го месяца

Учитываются только полные месяцы: просрочка 4 месяца и 20 дней даёт 1 % + 4 % = 5 %.

Скидка 25 %

Надбавка уменьшается на 25 %, если вы платите всю сумму налога при подаче декларации, а затем саму надбавку — в срок, указанный в уведомлении администрации, не запрашивая рассрочки. Надбавка 15 % тогда превращается в 11,25 %.

Проценты за просрочку

После 12 месяцев к надбавке 15 % добавляются проценты за просрочку (intereses de demora). Они начисляются со дня, следующего за первыми 12 месяцами просрочки, по день подачи декларации. Ставка — 4,0625 % годовых, без изменений с 2023 года из-за продления государственного бюджета. На проценты скидка 25 % не распространяется.

Как оплачивается надбавка?

На практике вы подаёте просроченную декларацию и платите налог. Затем администрация рассчитывает надбавку (и, при необходимости, проценты) и присылает вам уведомление со сроком оплаты. Проследите, чтобы адрес в декларации был правильным, и следите за почтой: если не оплатить уведомление вовремя, скидка теряется.

Если администрация действует первой

Всё меняется, если AEAT направит вам requerimiento или начнёт проверку до подачи вами декларации. Режим надбавок больше не применяется — применяются штрафы.

• Неуплата налога (статья 191 LGT): штраф от 50 % до 150 % неуплаченного налога в зависимости от тяжести нарушения;
• плюс проценты за просрочку за весь период;
• возможны скидки (согласие с актом, быстрая оплата), но итог всё равно заметно дороже добровольного исправления.

Источников сверки у администрации становится всё больше: отчёты платформ краткосрочной аренды (DAC7), удержание 3 % при продаже, проверки нотариусов, новая форма с кадастровым номером. Ждать — плохая стратегия.

За сколько лет подавать? Срок давности 4 года

Право администрации требовать налог истекает через четыре года после окончания срока добровольной подачи декларации (статья 66 LGT). Для вменённого дохода, срок подачи которого истекает 31 декабря следующего года:

Доход за год	Окончание срока подачи	Срок давности истекает после
2021	31.12.2022	31.12.2026
2022	31.12.2023	31.12.2027
2023	31.12.2024	31.12.2028
2024	31.12.2025	31.12.2029
2025	31.12.2026	срок подачи ещё идёт

Таким образом, на 26 октября 2026 года 2021–2024 годы просрочены, но не погашены давностью, а за 2025 год декларацию ещё можно подать вовремя. Любое действие администрации (requerimiento, уведомление) прерывает срок давности.

Fiscasa рекомендует подать декларации за все годы, по которым не истёк срок давности: только так можно начать с чистого листа — особенно перед продажей, когда покупатель и нотариус могут запросить подтверждения за последние годы.

Пример с цифрами: четыре года просрочки

Ирина единолично владеет квартирой в Аликанте. Её ежегодный налог на вменённый доход — 150 €. С момента покупки в 2020 году она ни разу не подавала декларацию и исправляет ситуацию 15 ноября 2026 года, оплачивая всё при подаче, а надбавку — в срок.

Год	Налог	Надбавка со скидкой	Проценты	Итого
2021	150,00 €	16,88 € (15 % − 25 %)	17,53 €	184,41 €
2022	150,00 €	16,88 €	11,42 €	178,30 €
2023	150,00 €	16,88 €	5,33 €	172,21 €
2024	150,00 €	12,38 € (11 % − 25 %)	—	162,38 €
2025 (в срок)	150,00 €	—	—	150,00 €
Итого	750,00 €	63,02 €	34,28 €	847,30 €

Стоимость исправления сверх налога, который в любом случае нужно было заплатить, — около 97 € за пять лет. Если бы администрация действовала первой, минимальный штраф 50 % от 600 € налога за 2021–2024 годы составил бы 300 € до скидок, плюс проценты.

Если квартира принадлежит супругам 50/50, каждый подаёт декларации на свою долю: суммы выше распределяются между двумя комплектами деклараций.

Калькулятор Fiscasa оценивает налог за каждый год; наша услуга по прошлым годам также рассчитывает надбавки и проценты ещё до того, как вы примете решение.

Как проходит исправление?

1. Восстановить данные по годам

Для каждого года нужны: кадастровая стоимость этого года (соответствующая квитанция IBI), ставка для муниципалитета, доля владения, дни владения и, если были, периоды сдачи в аренду. Если квитанции IBI не сохранились, дубликаты может выдать организация, собирающая налоги в вашем муниципалитете (например, SUMA в провинции Аликанте).

2. Подать отдельную декларацию за каждый год и на каждого владельца

На каждый год подаётся своя декларация. С 1 января 2027 года все декларации, в том числе за давние годы, подаются на новой форме (см. новое в 2027 году).

3. Оплатить налог

Переводом из-за рубежа с платёжным идентификатором каждой декларации или другими способами, если у вас есть испанская цифровая идентификация. См. как заплатить испанский налог из-за рубежа.

4. Оплатить уведомления о надбавке

Они приходят позже по почте, иногда через несколько месяцев. Оплатите их в указанный срок, чтобы сохранить скидку 25 %.

А незадекларированная аренда?

Принцип тот же, но налог выше, а вероятность сверки больше (платформы, агентства). Для резидента ЕС расходы остаются вычитаемыми и при поздней подаче — при наличии подтверждающих документов. См. сдача недвижимости в Испании в аренду.

А в стране проживания?

Если объект сдавался, арендный доход, возможно, нужно было указать и в декларации в вашей стране проживания. Во многих странах ошибку можно исправить уточнённой декларацией; порядок зависит от местного законодательства, поэтому уточните его у местного консультанта. См. испанская недвижимость в декларации страны проживания.

FAQ

Меня оштрафуют, если я сам исправлю ситуацию?

Нет. Добровольная подача до любых действий администрации влечёт надбавку и, возможно, проценты, но не штраф.

Можно задекларировать только последние годы?

Все годы, по которым не истёк срок давности, остаются к уплате. Если подать лишь часть, по остальным годам сохраняется риск штрафа. Мы рекомендуем исправить всё за один раз.

Надбавка рассчитывается от цены моей недвижимости?

Нет, от суммы налога за каждый год. При налоге 150 € надбавка 15 % составляет 22,50 €, а со скидкой — 16,88 €.

Я получил письмо от AEAT. Уже слишком поздно?

Для налогов, указанных в письме, режим надбавок больше не действует, но ответить нужно в указанный срок. Fiscasa поможет разобраться в письме и подготовить запрошенные декларации; для обжалования мы направим вас к уполномоченному специалисту.

Сколько стоит подача за прошлые годы через Fiscasa?

Цена устанавливается на семью и за каждый дополнительный год и называется до оформления заказа. См. наши тарифы.

Моя недвижимость продана. Нужно ли всё равно подавать декларации?

Да, за годы владения, по которым не истёк срок давности, включая год продажи пропорционально дням. См. продажа недвижимости в Испании.