Modelo 210 for sent: sådan berigtiger du år, der ikke er indberettet

Har du købt bolig i Spanien for nogle år siden og opdager nu, at der skulle betales en årlig skat? Du er langt fra den eneste: mange boligejere troede, at IBI var nok, eller at notaren eller ejendomsmægleren tog sig af det. Den gode nyhed er, at det koster meget lidt selv at berigtige, så længe du gør det, før myndighederne kontakter dig.

Fiscasa er en privat tjeneste, uafhængig af Agencia Tributaria. Beløbene nedenfor er skøn baseret på reglerne, som de gælder i oktober 2026.

Hvad loven siger: recargos efter artikel 27 i LGT

Når en indberetning med skat at betale indsendes efter fristen uden forudgående henvendelse fra myndighederne, giver Ley General Tributaria (artikel 27) ingen bøde, men et tillæg kaldet recargo por declaración extemporánea.

Satserne siden 2021

Forsinkelse i forhold til fristen	Recargo	Morarenter
Under én måned	1 %	nej
1 hel måned	2 %	nej
2 hele måneder	3 %	nej
…	1 % + 1 % pr. hel måned	nej
11 hele måneder	12 %	nej
12 måneder eller mere	15 %	ja, fra 13. måned

Kun hele måneder tæller: en forsinkelse på 4 måneder og 20 dage giver 1 % + 4 % = 5 %.

Nedsættelsen på 25 %

Recargo nedsættes med 25 %, hvis du betaler hele skatten ved indsendelsen og derefter betaler recargo inden for den frist, der står i den meddelelse, myndighederne sender dig, uden at bede om afdragsordning. Et recargo på 15 % bliver dermed til 11,25 %.

Morarenter

Efter 12 måneder lægges morarenter (intereses de demora) oven i recargo på 15 %. De løber fra dagen efter de første 12 måneders forsinkelse og frem til indsendelsesdagen. Renten er 4,0625 % om året, uændret siden 2023, fordi statsbudgettet er blevet forlænget. Renterne er ikke omfattet af nedsættelsen på 25 %.

Hvordan betales recargo?

I praksis indsender du den forsinkede indberetning og betaler skatten. Myndighederne beregner derefter recargo (og eventuelt renter) og sender dig en meddelelse med en betalingsfrist. Sørg for, at adressen i indberetningen er korrekt, og hold øje med din post: betaler du ikke meddelelsen til tiden, mister du nedsættelsen.

Hvis myndighederne kommer først

Alt ændrer sig, hvis AEAT sender dig et requerimiento eller indleder en kontrol, før du har indsendt. Så gælder recargo-ordningen ikke længere, men sanktionsreglerne.

• Manglende betaling af skat (artikel 191 LGT): bøde på 50 % til 150 % af den unddragne skat, afhængigt af grovheden;
• plus morarenter for hele perioden;
• nedsættelser er mulige (aftale, hurtig betaling), men prisen er stadig langt højere end ved en frivillig berigtigelse.

Myndighedernes muligheder for at samkøre oplysninger bliver flere og flere: indberetninger fra udlejningsplatforme (DAC7), tilbageholdelsen på 3 % ved salg, notarernes kontrol og den nye formular, som kræver Referencia catastral. Det er en dårlig strategi at vente.

Hvor mange år skal du berigtige? Forældelse efter 4 år

Myndighedernes ret til at kræve en skat forældes efter fire år, regnet fra udløbet af den frivillige indberetningsfrist (artikel 66 LGT). For beregnet indkomst, hvor fristen udløber den 31. december året efter, gælder:

Indkomstår	Indberetningsfristen udløber	Forældet efter
2021	31/12/2022	31/12/2026
2022	31/12/2023	31/12/2027
2023	31/12/2024	31/12/2028
2024	31/12/2025	31/12/2029
2025	31/12/2026	fristen løber stadig

Pr. 26. oktober 2026 er årene 2021 til 2024 altså forsinkede, men ikke forældede, og 2025 kan stadig indberettes rettidigt. Enhver handling fra myndighederne (requerimiento, meddelelse) afbryder forældelsen.

Fiscasa anbefaler at berigtige alle ikke-forældede år: det er den eneste måde at starte på en frisk, især før et salg, hvor køber og notar kan bede om dokumentation for de seneste år.

Taleksempel: fire forsinkede år

Inge ejer alene en lejlighed i Alicante. Hendes årlige skat af beregnet indkomst er 150 €. Hun har aldrig indberettet siden købet i 2020 og berigtiger den 15. november 2026, hvor hun betaler alt ved indsendelsen og recargo til tiden.

År	Skat	Nedsat recargo	Renter	I alt
2021	150,00 €	16,88 € (15 % − 25 %)	17,53 €	184,41 €
2022	150,00 €	16,88 €	11,42 €	178,30 €
2023	150,00 €	16,88 €	5,33 €	172,21 €
2024	150,00 €	12,38 € (11 % − 25 %)	—	162,38 €
2025 (rettidigt)	150,00 €	—	—	150,00 €
I alt	750,00 €	63,02 €	34,28 €	847,30 €

Udover den skat, der under alle omstændigheder skulle betales, koster berigtigelsen omkring 97 € for fem år. Var myndighederne kommet først, ville minimumsbøden på 50 % af de 600 € i skat for 2021 til 2024 have udgjort 300 € før nedsættelser, plus renter.

For et par, der ejer 50/50, berigtiger hver ægtefælle sin egen andel: beløbene ovenfor fordeles på to serier af indberetninger.

Fiscasa-beregneren anslår skatten for hvert år; vores tilbud om at indhente forsinkede år beregner også recargos og renter, før du forpligter dig.

Sådan foregår berigtigelsen

1. Rekonstruér årene

For hvert år: årets valor catastral (den tilhørende IBI-kvittering), kommunens gældende sats, ejerandelen, antal ejerdage og eventuelle udlejningsperioder. Har du ikke gemt dine IBI-kvitteringer, kan kommunens opkrævningsorgan (f.eks. SUMA i provinsen Alicante) udstede kopier.

2. Indsend én indberetning pr. år pr. ejer

Hvert år får sin egen indberetning. Fra 1. januar 2027 skal alle indberetninger, også for ældre år, indsendes på den nye formular (se nyt i 2027).

3. Betal skatten

Via overførsel fra udlandet med betalings-ID'et for hver indberetning, eller på anden vis, hvis du har en spansk digital identitet. Se betal den spanske skat fra Danmark.

4. Betal meddelelserne om recargo

De kommer efterfølgende med posten, nogle gange flere måneder senere. Betal dem inden for den angivne frist for at bevare nedsættelsen på 25 %.

Og udlejning, der ikke er indberettet?

Princippet er det samme, men skatten er højere, og samkøringen af oplysninger mere sandsynlig (platforme, bureauer). For en resident i EU kan udgifter fortsat trækkes fra ved en forsinket indberetning, forudsat at du har dokumentationen. Se udlejning af bolig i Spanien.

Og i Danmark?

Har du udlejet boligen, skulle lejeindtægten også have været med på din danske årsopgørelse, og den spanske bolig skal under alle omstændigheder oplyses til dansk ejendomsværdiskat. Tidligere år kan som udgangspunkt rettes via TastSelv eller ved henvendelse til Skattestyrelsen inden for de danske genoptagelsesfrister. Se spansk bolig: hvad skal du oplyse i Danmark?, og få en dansk rådgiver til at vurdere ældre år.

FAQ

Får jeg en bøde, hvis jeg selv berigtiger?

Nej. En frivillig indsendelse, før myndighederne har gjort noget, udløser et recargo og eventuelt renter, men ingen bøde.

Kan jeg nøjes med at indberette de seneste år?

Alle ikke-forældede år skal betales. Indberetter du kun en del, er der fortsat risiko for bøde for de øvrige år. Vi anbefaler at berigtige alt på én gang.

Beregnes recargo af prisen på min bolig?

Nej, det beregnes af skattebeløbet for hvert år. Af en skat på 150 € udgør et recargo på 15 % 22,50 €, som nedsættes til 16,88 € med nedsættelsen.

Jeg har fået et brev fra AEAT. Er det for sent?

Recargo-ordningen gælder ikke længere for de skatter, brevet vedrører, men du skal svare inden for den angivne frist. Fiscasa kan hjælpe dig med at forstå brevet og forberede de ønskede indberetninger; ved en klage henviser vi dig til en autoriseret fagperson.

Hvad koster det at indhente forsinkede år med Fiscasa?

Prisen fastsættes pr. husstand og pr. ekstra år og oplyses, før du bestiller. Se vores priser.

Min bolig er solgt. Skal jeg alligevel berigtige?

Ja, for de ikke-forældede år, hvor du var ejer, inklusive salgsåret forholdsmæssigt. Se salg af bolig i Spanien.