IBI: испанский налог на недвижимость для владельцев-нерезидентов

Каждый год вы получаете счёт (или видите списание) по IBI за свою недвижимость в Испании. Многие владельцы думают, что, оплатив этот налог, они полностью рассчитались с испанской налоговой. Это не так: IBI — местный налог, а Modelo 210 — государственный. Но квитанция IBI очень ценна: именно в ней содержатся данные, необходимые для расчёта налога нерезидента.

Fiscasa — частный сервис, независимый от Agencia Tributaria и местных органов власти Испании.

IBI и Modelo 210: два разных налога

	IBI	Modelo 210 (IRNR)
Характер	Муниципальный налог на собственность	Государственный налог на доходы нерезидентов
Кто взимает	Муниципалитет или его организация по сбору налогов	Agencia Tributaria
Кто платит	Владелец на 1 января, резидент или нет	Только нерезиденты
Налоговое уведомление	Да, муниципалитет выставляет счёт	Нет, декларируете вы сами
База	Кадастровая стоимость после скидок	Кадастровая стоимость × 1,1 % или 2 % (объект не сдаётся)

Поэтому уплата IBI не освобождает от подачи Modelo 210. См. полное руководство по Modelo 210.

Как устроен IBI?

Кто платит?

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) платит тот, кто является владельцем на 1 января года. При продаже в течение года перед муниципалитетом налог целиком остаётся за продавцом; на практике покупатель и продавец часто делят его пропорционально в договоре купли-продажи.

Сколько?

Сумма равна base liquidable (кадастровая стоимость после возможных скидок), умноженной на ставку, утверждённую муниципалитетом. Ставка различается от муниципалитета к муниципалитету, обычно от 0,4 % до 1,1 % для городской недвижимости. В некоторых муниципалитетах действуют надбавки, например для постоянно пустующего жилья, а также скидки для отдельных случаев (многодетные семьи, возобновляемая энергетика).

Пример: квартира с кадастровой стоимостью 60 000 € в муниципалитете со ставкой 0,65 % платит около 390 € IBI в год.

Кто собирает?

В зависимости от провинции IBI администрирует сам муниципалитет или провинциальная организация по сбору налогов: SUMA в провинции Аликанте, Patronato de Recaudación в провинции Малага, ATIB на Балеарских островах и т. д. Именно там можно получить квитанции, изменить адрес или оформить прямое списание.

Налог на вывоз мусора (basura)

Сбор за вывоз бытовых отходов (tasa de basura или tasa de residuos) — отдельный муниципальный сбор, не IBI. В зависимости от муниципалитета он указывается в том же счёте, в отдельном счёте или включается в счёт за воду. После испанского закона об отходах 2022 года муниципалитетам пришлось пересмотреть этот сбор, чтобы он покрывал реальную стоимость услуги, и во многих городах он вырос. С Modelo 210 он никак не связан, но при сдаче объекта в аренду вычитается пропорционально.

Как платить IBI из-за рубежа

• Прямое списание: большинство организаций принимают списание с банковского счёта, иногда и со счёта в другой стране зоны SEPA. Некоторые дают небольшую скидку или рассрочку при прямом списании.
• Онлайн-оплата картой через портал муниципалитета или организации.
• Перевод — по инструкциям организации.

Не забудьте сообщить организации и Catastro свой актуальный адрес в стране проживания: многие нерезиденты так и не получают счетов из-за устаревшего адреса. Неоплаченный IBI влечёт надбавки и может закончиться взысканием.

Как читать квитанцию IBI: данные для Modelo 210

В квитанции IBI (recibo del IBI) есть всё, что нужно для расчёта налога нерезидента:

Кадастровый номер

Код из 20 символов (цифры и буквы), например 1234567YH1213S0001AB. Он однозначно идентифицирует ваш объект. Новая форма Modelo 210 требует его с 2027 года. У гаража или кладовой с собственным кадастровым номером своя квитанция IBI… и свой вменённый доход.

Кадастровая стоимость

Valor catastral — основа вменённого дохода. В квитанции часто указано:

• valor catastral suelo — стоимость земли;
• valor catastral construcción — стоимость строения;
• valor catastral (итог) — именно эту цифру нужно использовать для вменённого дохода;
• base liquidable — база IBI после скидок, не используйте её для Modelo 210.

Соотношение стоимости строения и общей стоимости нужно и для расчёта вычитаемой амортизации при сдаче в аренду (см. аренда).

Владелец

В квитанции указан основной владелец. Если там только одно имя, хотя владельцев двое, это нормально: квитанция часто выставляется на одного. А вот декларацию Modelo 210 должен подавать каждый владелец.

Год

У каждого года своя кадастровая стоимость. Для вменённого дохода за 2025 год используйте квитанцию IBI за 2025 год.

Пример: от квитанции IBI к налогу нерезидента

В квитанции IBI за 2025 год у Марины и Геннадия указана кадастровая стоимость 74 300 €. В их муниципалитете применяется ставка 2 %. Они владеют объектом 50/50.

• Общий вменённый доход: 74 300 × 2 % = 1 486 €
• Доля каждого: 743 €
• Налог каждого: 743 × 19 % = 141,17 €

IBI за 2025 год у них, в свою очередь, составил 520 €. Эти налоги суммируются.

Как найти потерянную квитанцию

• На портале организации по сбору налогов вашего муниципалитета — часто с цифровым сертификатом или Cl@ve.
• По электронной почте или лично в организации, с вашим NIE.
• В банковской выписке, если IBI списывается автоматически: в назначении иногда указан номер.
• В договоре купли-продажи — кадастровый номер (а вот кадастровая стоимость за нужный год там указывается редко).

Что делает Fiscasa

Пришлите нам фото квитанции IBI: мы возьмём из неё кадастровый номер и стоимость, проверим ставку для вашего муниципалитета и подготовим ваш Modelo 210. Начните с калькулятора или посмотрите наши тарифы.

FAQ

Я заплатил IBI. Я в расчёте с испанской налоговой?

Не полностью. IBI — налог муниципалитета; Modelo 210 — государственный налог для нерезидентов. Платить нужно оба.

Вычитается ли IBI из налога нерезидента?

Только если вы сдаёте объект — пропорционально дням сдачи. Для объекта, который не сдаётся, IBI не вычитается.

Почему мой IBI растёт каждый год?

Кадастровая стоимость может индексироваться коэффициентами, установленными законом о бюджете, а муниципалитет может менять ставку. Сами по себе такие повышения не являются общей переоценкой стоимостей.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Кадастровую стоимость можно оспорить в Catastro в строгие сроки после её уведомления. Это отдельная процедура, выходящая за рамки нашего сервиса.

Обязателен ли сбор за мусор, если я приезжаю только летом?

Да, как правило, он взимается за любое жильё, занятое или нет, согласно постановлению муниципалитета.