IBI: de Spaanse onroerendgoedbelasting uitgelegd voor niet-ingezeten eigenaren

Elk jaar ontvangt u een aanslag (of ziet u een afschrijving) voor de IBI van uw woning in Spanje. Veel eigenaren denken dat ze met het betalen van deze belasting in orde zijn met de Spaanse fiscus. Dat klopt niet: de IBI is een lokale belasting, terwijl de Modelo 210 een rijksbelasting is. Maar de IBI-aanslag is wel waardevol: daarop staan de gegevens die nodig zijn om uw belasting als niet-ingezetene te berekenen.

Fiscasa is een particuliere dienst, onafhankelijk van de Agencia Tributaria en van de Spaanse lokale overheden.

IBI en Modelo 210: twee verschillende belastingen

	IBI	Modelo 210 (IRNR)
Aard	Gemeentelijke belasting op eigendom	Rijksbelasting op het inkomen van niet-ingezetenen
Wie int	De gemeente of haar inningsinstantie	De Agencia Tributaria
Wie betaalt	De eigenaar op 1 januari, ingezetene of niet	Alleen niet-ingezetenen
Aanslag	Ja, de gemeente stuurt een aanslag	Nee, u moet zelf aangifte doen
Grondslag	Kadastrale waarde, na verminderingen	Kadastrale waarde × 1,1 % of 2 % (niet-verhuurde woning)

Met het betalen van de IBI bent u dus niet vrijgesteld van de Modelo 210. Zie de complete gids over de Modelo 210.

Hoe werkt de IBI?

Wie betaalt?

De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is verschuldigd door degene die op 1 januari van het jaar eigenaar is. Bij verkoop in de loop van het jaar blijft de verkoper tegenover de gemeente de volledige belasting verschuldigd; koper en verkoper verdelen de last vaak naar rato in de koopakte.

Hoeveel?

Het bedrag is gelijk aan de base liquidable (kadastrale waarde na eventuele verminderingen) vermenigvuldigd met het tarief dat de gemeente vaststelt. Dat tarief verschilt per gemeente, meestal tussen 0,4 % en 1,1 % voor stedelijke panden. In sommige gemeenten gelden toeslagen, bijvoorbeeld voor woningen die permanent leegstaan, en in bepaalde situaties verminderingen (grote gezinnen, hernieuwbare energie).

Voorbeeld: een appartement met een kadastrale waarde van € 60.000, in een gemeente met een tarief van 0,65 %, betaalt ongeveer € 390 IBI per jaar.

Wie int?

Afhankelijk van de provincie wordt de IBI rechtstreeks door de gemeente beheerd of door een provinciale inningsinstantie: SUMA in de provincie Alicante, het Patronato de Recaudación in de provincie Málaga, het ATIB op de Balearen, enzovoort. Bij die instantie kunt u uw aanslagen opvragen, uw adres wijzigen of de betaling via domiciliëring laten verlopen.

De afvalbelasting (basura)

De belasting voor de inzameling van huishoudelijk afval (tasa de basura of tasa de residuos) is een afzonderlijke gemeentelijke heffing, los van de IBI. Afhankelijk van de gemeente staat ze op dezelfde aanslag, op een aparte aanslag of is ze opgenomen in de waterrekening. Sinds de Spaanse afvalwet van 2022 moeten gemeenten deze heffing zo herzien dat ze de werkelijke kosten van de dienst dekt, wat in veel steden tot verhogingen heeft geleid. Ze heeft niets met de Modelo 210 te maken, maar is wel naar rato aftrekbaar als u de woning verhuurt.

De IBI betalen vanuit Nederland of België

• Domiciliëring (incasso): de meeste instanties aanvaarden domiciliëring op een bankrekening, soms ook op een rekening in een ander land van de SEPA-zone, zoals een Nederlandse of Belgische rekening. Sommige geven een kleine korting of gespreide betaling bij domiciliëring.
• Online betalen met een kaart, via het portaal van de gemeente of de instantie.
• Overschrijving, volgens de instructies van de instantie.

Zorg dat uw adres in Nederland of België bekend is bij de instantie en bij het Catastro: veel niet-ingezetenen ontvangen hun aanslagen nooit omdat hun adres niet is bijgewerkt. Een onbetaalde IBI leidt tot toeslagen en kan uitlopen op beslag.

Uw IBI-aanslag lezen: de gegevens die nodig zijn voor de Modelo 210

Uw IBI-aanslag (recibo del IBI) bevat de gegevens die wij nodig hebben om uw belasting als niet-ingezetene te berekenen:

De kadastrale referentie

Een code van 20 tekens (cijfers en letters), bijvoorbeeld 1234567YH1213S0001AB. Die identificeert uw pand nauwkeurig. Het nieuwe formulier van de Modelo 210 vraagt er vanaf 2027 om. Een garage of berging met een eigen kadastrale referentie heeft een eigen IBI-aanslag… en een eigen toegerekend inkomen.

De kadastrale waarde

De valor catastral is de grondslag van het toegerekend inkomen. De aanslag vermeldt vaak:

• valor catastral suelo: het deel van de grond;
• valor catastral construcción: het deel van de opstal;
• valor catastral (totaal): dit is het bedrag dat u gebruikt voor het toegerekend inkomen;
• base liquidable: de grondslag van de IBI na vermindering, niet gebruiken voor de Modelo 210.

De verhouding tussen het deel van de opstal en de totale waarde dient ook om de aftrekbare afschrijving te berekenen als u verhuurt (zie verhuur).

De houder

De aanslag vermeldt de hoofdhouder. Staat er maar één naam op terwijl u met z'n tweeën eigenaar bent, dan is dat normaal: de aanslag staat vaak op naam van één houder. De aangiften Modelo 210 moeten echter door elke eigenaar afzonderlijk worden gedaan.

Het jaar

Elk jaar heeft zijn eigen kadastrale waarde. Gebruik voor het toegerekend inkomen 2025 de IBI-aanslag van 2025.

Voorbeeld: van de IBI-aanslag naar de belasting voor niet-ingezetenen

Op de IBI-aanslag 2025 van Martine en Gérard staat een kadastrale waarde van € 74.300. Hun gemeente past het tarief van 2 % toe. Ze zijn voor 50/50 eigenaar.

• Totaal toegerekend inkomen: 74.300 × 2 % = € 1.486
• Aandeel van elk: € 743
• Belasting van elk: 743 × 19 % = € 141,17

Hun IBI over 2025 bedroeg daarnaast € 520. De twee belastingen komen bij elkaar op.

Een verloren aanslag terugvinden

• Op het portaal van de inningsinstantie van uw gemeente, vaak met een digitaal certificaat of Cl@ve.
• Per e-mail of persoonlijk bij de instantie, met uw NIE.
• Op uw bankafschrift, als de IBI via domiciliëring wordt betaald: de omschrijving bevat soms de referentie.
• In de koopakte, voor de kadastrale referentie (maar de kadastrale waarde van het jaar staat er zelden in).

Wat Fiscasa doet

Stuur ons een foto van uw IBI-aanslag: wij halen er de kadastrale referentie en waarde uit, controleren het tarief dat in uw gemeente geldt en bereiden uw Modelo 210 voor. Begin met de rekentool of bekijk onze tarieven.

Veelgestelde vragen

Ik heb de IBI betaald: ben ik in orde met de Spaanse belasting?

Niet helemaal. De IBI is de belasting van de gemeente; de Modelo 210 is de rijksbelasting voor niet-ingezetenen. Beide zijn verschuldigd.

Is de IBI aftrekbaar van mijn belasting als niet-ingezetene?

Alleen als u de woning verhuurt, naar rato van de verhuurde dagen. Voor een niet-verhuurde woning is ze niet aftrekbaar.

Waarom stijgt mijn IBI elk jaar?

De kadastrale waarde kan worden geactualiseerd met coëfficiënten uit de begrotingswet, en de gemeente kan haar tarief wijzigen. Die verhogingen gelden op zichzelf niet als algemene herziening van de waarden.

Kan ik bezwaar maken tegen mijn kadastrale waarde?

Een kadastrale waarde kan bij het Catastro worden betwist, binnen strikte termijnen na de kennisgeving ervan. Dat is een aparte procedure die buiten onze dienstverlening valt.

Is de afvalbelasting verplicht als ik alleen 's zomers kom?

Ja, ze is doorgaans verschuldigd voor elke woning, bewoond of niet, volgens de verordening van de gemeente.