IBI: іспанський податок на нерухомість — пояснення для власників-нерезидентів

Щороку ви отримуєте рахунок (або бачите списання) IBI за свою нерухомість в Іспанії. Багато власників думають, що, сплативши цей податок, вони виконали всі обов'язки перед іспанською податковою. Це не так: IBI — місцевий податок, а Modelo 210 — державний. Але квитанція IBI дуже цінна: саме в ній містяться дані, потрібні для розрахунку податку нерезидента.

Fiscasa — приватний сервіс, незалежний від Agencia Tributaria та місцевих органів влади Іспанії.

IBI і Modelo 210: два різні податки

	IBI	Modelo 210 (IRNR)
Характер	Муніципальний податок на власність	Державний податок на доходи нерезидентів
Хто стягує	Муніципалітет або його орган збору	Agencia Tributaria
Хто сплачує	Власник станом на 1 січня, резидент чи ні	Лише нерезиденти
Податкове повідомлення	Так, муніципалітет надсилає рахунок	Ні, декларуєте ви самі
База	Кадастрова вартість після знижок	Кадастрова вартість × 1,1 % або 2 % (об'єкт не здається)

Отже, сплата IBI не звільняє від подання Modelo 210. Див. повний посібник з Modelo 210.

Як працює IBI?

Хто сплачує?

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) сплачує особа, яка є власником станом на 1 січня року. Якщо об'єкт продано протягом року, перед муніципалітетом податок повністю сплачує продавець; покупець і продавець часто ділять цю суму пропорційно в договорі купівлі-продажу.

Скільки?

Сума дорівнює base liquidable (кадастрова вартість після можливих знижок), помноженій на ставку, затверджену муніципалітетом. Ставки різняться, зазвичай від 0,4 % до 1,1 % для міської нерухомості. У деяких муніципалітетах можуть діяти надбавки, наприклад для житла, що постійно пустує, і знижки для окремих ситуацій (багатодітні родини, відновлювальна енергетика).

Приклад: квартира з кадастровою вартістю 60 000 € у муніципалітеті зі ставкою 0,65 % сплачує близько 390 € IBI на рік.

Хто збирає?

Залежно від провінції IBI адмініструє сам муніципалітет або провінційний орган збору: SUMA в провінції Аліканте, Patronato de Recaudación у провінції Малага, ATIB на Балеарах тощо. Саме там можна отримати квитанції, змінити адресу чи налаштувати пряме списання.

Збір за вивіз сміття (basura)

Збір за вивіз побутових відходів (tasa de basura або tasa de residuos) — окремий муніципальний збір, не IBI. Залежно від муніципалітету він зазначений у тому самому рахунку, в окремому або включений до рахунку за воду. Після іспанського закону про відходи 2022 року муніципалітети мусили переглянути цей збір, щоб покривати реальну вартість послуги, тож у багатьох містах він зріс. Він не має стосунку до Modelo 210, але для резидентів ЄС віднімається пропорційно, якщо об'єкт здається.

Як сплатити IBI з-за кордону

• Пряме списання: більшість органів приймають списання з банківського рахунку, іноді й з рахунку в іншій країні зони SEPA. Деякі дають невелику знижку або розстрочку при прямому списанні.
• Онлайн-оплата карткою через портал муніципалітету чи органу збору.
• Переказ — за інструкціями органу збору.

Не забудьте оновити свою адресу за кордоном в органі збору та в Catastro: багато нерезидентів так і не отримують рахунків через застарілу адресу. Несплачений IBI тягне надбавки й може дійти до арешту майна.

Як читати квитанцію IBI: дані для Modelo 210

Ваша квитанція IBI (recibo del IBI) містить дані, потрібні для розрахунку податку нерезидента:

Кадастровий номер

Код із 20 символів (цифри й літери), наприклад 1234567YH1213S0001AB. Він точно ідентифікує ваш об'єкт. Нова форма Modelo 210 вимагає його з 2027 року. Гараж чи комора з власним кадастровим номером мають власну квитанцію IBI… і власний умовний дохід.

Кадастрова вартість

Valor catastral — основа умовного доходу. У квитанції часто деталізовано:

• valor catastral suelo: частка землі;
• valor catastral construcción: частка будівлі;
• valor catastral (загальна): саме цю цифру треба використовувати для умовного доходу;
• base liquidable: база IBI після знижки, не використовуйте її для Modelo 210.

Співвідношення частки будівлі до загальної вартості також використовується для розрахунку амортизації, яку резиденти ЄС можуть віднімати при оренді (див. оренда).

Власник

У квитанції вказано основного власника. Якщо там лише одне ім'я, хоча власників двоє, — це нормально: квитанцію часто виписують на одного. А от декларації Modelo 210 має подавати кожен власник.

Рік

Кожен рік має свою кадастрову вартість. Для умовного доходу 2025 року використовуйте квитанцію IBI за 2025 рік.

Приклад: від квитанції IBI до податку нерезидента

У квитанції IBI за 2025 рік Оксани та Андрія зазначено кадастрову вартість 74 300 €. Їхній муніципалітет застосовує ставку 2 %. Вони володіють об'єктом 50/50 і є податковими резидентами України.

• Загальний умовний дохід: 74 300 × 2 % = 1 486 €
• Частка кожного: 743 €
• Податок кожного: 743 × 24 % = 178,32 € (для резидентів ЄС було б 743 × 19 % = 141,17 €)

Їхній IBI за 2025 рік, своєю чергою, становив 520 €. Обидва податки сплачуються окремо.

Як відновити втрачену квитанцію

• На порталі органу збору вашого муніципалітету, часто з цифровим сертифікатом або Cl@ve.
• Електронною поштою чи особисто в органі збору, маючи NIE.
• У банківській виписці, якщо IBI списується автоматично: у призначенні іноді є номер.
• У договорі купівлі — для кадастрового номера (але кадастрову вартість за рік там вказують рідко).

Що робить Fiscasa

Надішліть нам фото квитанції IBI: ми зчитаємо кадастровий номер і вартість, перевіримо ставку для вашого муніципалітету й підготуємо ваш Modelo 210. Почніть з калькулятора або перегляньте наші ціни.

Поширені запитання

Я сплатив IBI — чи я в порядку з іспанськими податками?

Не повністю. IBI — податок муніципалітету; Modelo 210 — державний податок для нерезидентів. Сплачувати треба обидва.

Чи можна відняти IBI з податку нерезидента?

Лише якщо ви здаєте об'єкт, пропорційно до днів оренди, і лише для резидентів ЄС/ЄЕЗ. Для об'єкта, що не здається, — ні. Резиденти України та інших країн поза ЄС витрат не віднімають.

Чому мій IBI щороку зростає?

Кадастрову вартість можуть оновлювати коефіцієнтами, затвердженими в законі про бюджет, а муніципалітет може змінювати ставку. Самі по собі ці підвищення не є загальним переглядом вартостей.

Чи можна оскаржити кадастрову вартість?

Кадастрову вартість можна оскаржити в Catastro у суворо визначені строки після повідомлення про неї. Це окрема процедура, яка виходить за межі нашого сервісу.

Чи обов'язковий збір за сміття, якщо я приїжджаю лише влітку?

Так, як правило, він сплачується за будь-яке житло, заселене чи ні, відповідно до постанови муніципалітету.