IBI: den spanske ejendomsskat forklaret for boligejere, der ikke er residenter

Hvert år får du en opkrævning (eller ser et træk på kontoen) for IBI for din bolig i Spanien. Mange boligejere tror, at de dermed er i orden med den spanske skattemyndighed. Det er de ikke: IBI er en lokal skat, mens Modelo 210 er en statslig skat. Men IBI-kvitteringen er guld værd: den indeholder de oplysninger, der skal bruges til at beregne din skat som ikke-resident.

Fiscasa er en privat tjeneste, uafhængig af Agencia Tributaria og de spanske lokale myndigheder.

IBI og Modelo 210: to forskellige skatter

	IBI	Modelo 210 (IRNR)
Art	Kommunal skat på ejendom	Statslig indkomstskat for ikke-residenter
Hvem opkræver	Kommunen eller dens opkrævningsorgan	Agencia Tributaria
Hvem betaler	Ejeren pr. 1. januar, resident eller ej	Kun ikke-residenter
Opkrævning	Ja, kommunen sender en opkrævning	Nej, du skal selv indberette
Grundlag	Valor catastral efter nedslag	Valor catastral × 1,1 % eller 2 % (bolig, der ikke udlejes)

At betale IBI fritager dig altså ikke for at indsende Modelo 210. Se den komplette guide til Modelo 210.

Sådan fungerer IBI

Hvem betaler?

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) betales af den, der er ejer pr. 1. januar i året. Sælges boligen i løbet af året, hæfter sælger over for kommunen for hele skatten; køber og sælger fordeler ofte udgiften forholdsmæssigt i købsaftalen.

Hvor meget?

Beløbet er base liquidable (valor catastral efter eventuelle nedslag) ganget med den sats, kommunen har vedtaget. Satsen varierer fra kommune til kommune, typisk mellem 0,4 % og 1,1 % for byejendomme. I nogle kommuner kan der være tillæg, f.eks. for permanent ubeboede boliger, og nedslag i visse situationer (store familier, vedvarende energi).

Eksempel: en lejlighed med valor catastral 60 000 € i en kommune med en sats på 0,65 % betaler ca. 390 € i IBI om året.

Hvem opkræver?

Afhængigt af provinsen administreres IBI direkte af kommunen eller af et provinsielt opkrævningsorgan: SUMA i provinsen Alicante, Patronato de Recaudación i provinsen Málaga, ATIB på Balearerne osv. Det er hos dette organ, du kan få dine kvitteringer, ændre din adresse eller tilmelde betalingen til direkte debitering.

Renovationsafgiften (basura)

Afgiften for indsamling af husholdningsaffald (tasa de basura eller tasa de residuos) er en særskilt kommunal afgift, adskilt fra IBI. Afhængigt af kommunen står den på samme opkrævning, på en særskilt opkrævning eller er indregnet i vandregningen. Siden den spanske affaldslov fra 2022 har kommunerne skullet tilpasse afgiften, så den dækker de reelle omkostninger ved ordningen, hvilket har givet stigninger i mange byer. Den har intet med Modelo 210 at gøre, men er fradragsberettiget forholdsmæssigt, hvis du udlejer boligen.

Sådan betaler du IBI fra Danmark

• Direkte debitering: de fleste organer accepterer direkte debitering fra en bankkonto, nogle gange også en konto i et andet land i SEPA-området. Nogle giver en lille rabat eller mulighed for rater ved direkte debitering.
• Onlinebetaling med kort via kommunens eller organets portal.
• Bankoverførsel efter organets anvisninger.

Husk at opdatere din adresse i Danmark hos opkrævningsorganet og i Catastro: mange ikke-residenter modtager aldrig deres opkrævninger, fordi adressen ikke er opdateret. Ubetalt IBI medfører tillæg og kan ende med udlæg.

Sådan læser du IBI-kvitteringen: de oplysninger, Modelo 210 kræver

Din IBI-kvittering (recibo del IBI) indeholder de data, vi skal bruge til at beregne din skat som ikke-resident:

Referencia catastral

En kode på 20 tegn (tal og bogstaver), f.eks. 1234567YH1213S0001AB. Den identificerer din bolig præcist. Den nye Modelo 210-formular kræver den fra 2027. En garage eller et depotrum med egen Referencia catastral har sin egen IBI-kvittering … og sin egen beregnede indkomst.

Valor catastral

Valor catastral er grundlaget for den beregnede indkomst. Kvitteringen specificerer ofte:

• valor catastral suelo: grundens andel;
• valor catastral construcción: bygningens andel;
• valor catastral (samlet): det er dette tal, du skal bruge til den beregnede indkomst;
• base liquidable: grundlaget for IBI efter nedslag, som ikke skal bruges til Modelo 210.

Forholdet mellem bygningens andel og den samlede værdi bruges også til at beregne de fradragsberettigede afskrivninger, hvis du udlejer (se udlejning).

Ejeren

Kvitteringen angiver den primære ejer. Står der kun ét navn, selvom I er to ejere, er det normalt: kvitteringen udstedes ofte i én ejers navn. Indberetningerne på Modelo 210 skal derimod laves af hver ejer.

Året

Hvert år har sin egen valor catastral. Til den beregnede indkomst for 2025 bruger du IBI-kvitteringen for 2025.

Eksempel: fra IBI-kvittering til skat som ikke-resident

Hanne og Pers IBI-kvittering for 2025 angiver en valor catastral på 74 300 €. Deres kommune bruger satsen 2 %. De ejer boligen 50/50.

• Samlet beregnet indkomst: 74 300 × 2 % = 1 486 €
• Andel pr. person: 743 €
• Skat pr. person: 743 × 19 % = 141,17 €

Deres IBI for 2025 udgjorde for sin del 520 €. De to skatter lægges sammen.

IBI og din danske skat

Som fuldt skattepligtig i Danmark betaler du dansk ejendomsværdiskat af din spanske feriebolig. Ifølge Skattestyrelsen kan den spanske IBI i mange tilfælde give nedslag i den danske ejendomsværdiskat for den del, der vedrører din egen brug af boligen. Nedslaget er ikke automatisk: du skal selv oplyse den betalte udenlandske ejendomsskat på årsopgørelsen (modulet "Udenlandsk ejendom", rubrik 254) og kunne dokumentere betalingen. Gem derfor dine IBI-kvitteringer. Se spansk bolig: hvad skal du oplyse i Danmark?.

Find en mistet kvittering

• På portalen for din kommunes opkrævningsorgan, ofte med digitalt certifikat eller Cl@ve.
• Pr. e-mail eller personligt hos organet, med dit NIE.
• På dit kontoudtog, hvis IBI trækkes via direkte debitering: teksten indeholder nogle gange referencen.
• I skødet for Referencia catastral (men årets valor catastral står sjældent der).

Det gør Fiscasa

Send os et foto af din IBI-kvittering: vi aflæser Referencia catastral og valor catastral, kontrollerer den sats, der gælder i din kommune, og forbereder din Modelo 210. Start med beregneren, eller se vores priser.

FAQ

Jeg har betalt IBI: er jeg så i orden med den spanske skat?

Ikke helt. IBI er kommunens skat; Modelo 210 er statens skat for ikke-residenter. Begge skal betales.

Kan IBI trækkes fra i min skat som ikke-resident?

Kun hvis du udlejer boligen, forholdsmæssigt for de udlejede dage. For en bolig, der ikke udlejes, er den ikke fradragsberettiget i Spanien.

Hvorfor stiger min IBI hvert år?

Valor catastral kan blive reguleret med koefficienter, der vedtages i finansloven, og kommunen kan ændre sin sats. Disse stigninger svarer ikke i sig selv til en generel revision af værdierne.

Kan jeg klage over min valor catastral?

En valor catastral kan påklages til Catastro inden for strenge frister efter meddelelsen. Det er en særskilt sag, som ligger uden for vores ydelse.

Er renovationsafgiften obligatorisk, hvis jeg kun kommer om sommeren?

Ja, den skal som regel betales for alle boliger, beboede eller ej, afhængigt af kommunens vedtægt.