IBI : la taxe foncière espagnole expliquée aux propriétaires non-résidents

Chaque année, vous recevez (ou vous voyez prélevé) un montant d'IBI pour votre bien en Espagne. Beaucoup de propriétaires pensent qu'en payant cette taxe, ils sont en règle avec le fisc espagnol. Ce n'est pas le cas : l'IBI est un impôt local, alors que le Modelo 210 est un impôt d'État. Mais le reçu d'IBI est précieux : c'est lui qui contient les informations nécessaires pour calculer votre impôt de non-résident.

Fiscasa est un service privé, indépendant de l'Agencia Tributaria et des administrations locales espagnoles.

IBI et Modelo 210 : deux impôts différents

	IBI	Modelo 210 (IRNR)
Nature	Impôt municipal sur la propriété	Impôt d'État sur le revenu des non-résidents
Qui le perçoit	La commune ou son organisme de recouvrement	L'Agencia Tributaria
Qui le paie	Le propriétaire au 1er janvier, résident ou non	Les non-résidents uniquement
Avis d'imposition	Oui, la commune émet un avis	Non, c'est à vous de déclarer
Base	Valeur cadastrale, après réductions	Valeur cadastrale × 1,1 % ou 2 % (bien non loué)

Payer l'IBI ne vous dispense donc pas de déposer le Modelo 210. Voir le guide complet du Modelo 210.

Comment fonctionne l'IBI ?

Qui paie ?

L'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) est dû par la personne qui est propriétaire au 1er janvier de l'année. En cas de vente en cours d'année, l'impôt reste dû en entier par le vendeur vis-à-vis de la commune ; acheteur et vendeur se répartissent souvent la charge au prorata dans l'acte de vente.

Combien ?

Le montant est égal à la base liquidable (valeur cadastrale après réductions éventuelles) multipliée par le taux voté par la commune. Ce taux varie selon les communes, en général entre 0,4 % et 1,1 % pour les biens urbains. Des majorations peuvent s'appliquer dans certaines communes, par exemple pour les logements inoccupés de manière permanente, et des réductions pour certaines situations (familles nombreuses, énergies renouvelables).

Exemple : un appartement de valeur cadastrale 60 000 €, dans une commune au taux de 0,65 %, paie environ 390 € d'IBI par an.

Qui collecte ?

Selon les provinces, l'IBI est géré directement par la commune ou par un organisme provincial de recouvrement : SUMA dans la province d'Alicante, le Patronato de Recaudación dans la province de Málaga, l'ATIB aux Baléares, etc. C'est auprès de cet organisme que vous pouvez obtenir vos reçus, modifier votre adresse ou domicilier le paiement.

La taxe d'ordures (basura)

La taxe de collecte des ordures ménagères (tasa de basura ou tasa de residuos) est une taxe municipale distincte de l'IBI. Selon la commune, elle figure sur le même avis, sur un avis séparé, ou elle est incluse dans la facture d'eau. Depuis la loi espagnole de 2022 sur les déchets, les communes ont dû revoir cette taxe pour couvrir le coût réel du service, ce qui a entraîné des hausses dans de nombreuses villes. Elle n'a aucun lien avec le Modelo 210, mais elle est déductible, au prorata, si vous louez le bien.

Payer l'IBI depuis la France

• Domiciliation : la plupart des organismes acceptent la domiciliation sur un compte bancaire, parfois sur un compte d'un autre pays de la zone SEPA. Certains accordent une petite remise ou un paiement fractionné en cas de domiciliation.
• Paiement en ligne par carte, via le portail de la commune ou de l'organisme.
• Virement, selon les instructions de l'organisme.

Pensez à mettre à jour votre adresse en France auprès de l'organisme et du Catastro : de nombreux non-résidents ne reçoivent jamais leurs avis, faute d'adresse à jour. Un IBI impayé entraîne des majorations et peut aller jusqu'à une saisie.

Lire son reçu d'IBI : les informations utiles pour le Modelo 210

Votre reçu d'IBI (recibo del IBI) contient les données dont nous avons besoin pour calculer votre impôt de non-résident :

La référence cadastrale

Un code de 20 caractères (chiffres et lettres), par exemple 1234567YH1213S0001AB. Il identifie précisément votre bien. Le nouveau formulaire du Modelo 210 la demande à partir de 2027. Un garage ou un débarras avec sa propre référence cadastrale a son propre reçu d'IBI… et son propre revenu imputé.

La valeur cadastrale

Le valor catastral est la base du revenu imputé. Le reçu détaille souvent :

• valor catastral suelo : la part du terrain ;
• valor catastral construcción : la part du bâti ;
• valor catastral (total) : c'est ce chiffre qu'il faut utiliser pour le revenu imputé ;
• base liquidable : la base de l'IBI après réduction, à ne pas utiliser pour le Modelo 210.

Le rapport entre la part du bâti et la valeur totale sert aussi à calculer l'amortissement déductible si vous louez (voir location).

Le titulaire

Le reçu mentionne le titulaire principal. S'il n'indique qu'un seul nom alors que vous êtes deux propriétaires, c'est normal : le reçu est souvent émis au nom d'un seul titulaire. Les déclarations au Modelo 210, elles, doivent être faites par chaque propriétaire.

L'année

Chaque année a sa valeur cadastrale. Pour le revenu imputé 2025, utilisez le reçu d'IBI 2025.

Exemple : du reçu d'IBI à l'impôt de non-résident

Le reçu d'IBI 2025 de Martine et Gérard indique une valeur cadastrale de 74 300 €. Leur commune applique le taux de 2 %. Ils sont propriétaires à 50/50.

• Revenu imputé total : 74 300 × 2 % = 1 486 €
• Part de chacun : 743 €
• Impôt de chacun : 743 × 19 % = 141,17 €

Leur IBI 2025, de son côté, s'élevait à 520 €. Les deux impôts s'additionnent.

Retrouver un reçu perdu

• Sur le portail de l'organisme de recouvrement de votre commune, souvent avec un certificat numérique ou Cl@ve.
• Par courriel ou en personne auprès de l'organisme, avec votre NIE.
• Sur votre relevé bancaire, si l'IBI est domicilié : le libellé contient parfois la référence.
• Dans l'acte d'achat, pour la référence cadastrale (mais la valeur cadastrale de l'année y figure rarement).

Ce que fait Fiscasa

Envoyez-nous une photo de votre reçu d'IBI : nous en extrayons la référence et la valeur cadastrales, vérifions le taux applicable à votre commune et préparons votre Modelo 210. Commencez par le calculateur ou consultez nos tarifs.

FAQ

J'ai payé l'IBI : suis-je en règle avec l'impôt espagnol ?

Pas entièrement. L'IBI est l'impôt de la commune ; le Modelo 210 est l'impôt de l'État pour les non-résidents. Les deux sont dus.

L'IBI est-il déductible de mon impôt de non-résident ?

Seulement si vous louez le bien, au prorata des jours loués. Pour un bien non loué, il n'est pas déductible.

Pourquoi mon IBI augmente-t-il chaque année ?

La valeur cadastrale peut être actualisée par des coefficients votés dans la loi de finances, et la commune peut modifier son taux. Ces hausses ne valent pas, à elles seules, révision générale des valeurs.

Puis-je contester ma valeur cadastrale ?

Une valeur cadastrale peut être contestée auprès du Catastro, dans des délais stricts après sa notification. C'est une démarche à part, qui dépasse le cadre de notre service.

La taxe d'ordures est-elle obligatoire si je ne viens que l'été ?

Oui, elle est en général due pour tout logement, occupé ou non, selon l'ordonnance de la commune.