Die Ansässigkeitsbescheinigung: wann Spanien sie verlangt und wie Sie sie bekommen

Im Alltag fragt niemand danach, wo Sie steuerlich ansässig sind. Bei einer spanischen Immobilie kann diese Frage aber plötzlich Geld wert sein: Sie entscheidet über den Steuersatz, über die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens und darüber, ob Sie einen Einbehalt zurückbekommen. Der Nachweis dafür ist ein unscheinbares Dokument, die Ansässigkeitsbescheinigung. Auf Spanisch heißt sie certificado de residencia fiscal.

Wer stellt sie aus?

Die Bescheinigung stammt nie aus Spanien, sondern immer von der Steuerverwaltung des Landes, in dem Sie ansässig sind. Sie bestätigt, dass Sie dort im Sinne des Abkommens steuerlich ansässig sind.

Wohnsitzland	Zuständige Stelle	Praktischer Hinweis
Deutschland	Ihr Wohnsitzfinanzamt	Formlos oder mit dem vom Finanzamt bereitgestellten Vordruck beantragen; Steuernummer angeben
Österreich	Ihr Finanzamt	Antrag schriftlich oder elektronisch, je nach aktuellem Verfahren
Schweiz	Die kantonale Steuerverwaltung	Zuständigkeit und Gebühr variieren je nach Kanton

Die Verfahren ändern sich gelegentlich. Fragen Sie im Zweifel bei Ihrer Steuerverwaltung nach, welches Formular gerade gilt und wie lange die Bearbeitung dauert.

Wofür Sie die Bescheinigung brauchen

Den Steuersatz von 19 % belegen

Die Nichtresidentensteuer auf eine nicht vermietete Immobilie beträgt 19 % für Residenten der EU und des EWR, sonst 24 %. In der Erklärung geben Sie Ihr Wohnsitzland selbst an, ein Nachweis wird nicht mitgeschickt. Fragt die Behörde später nach, etwa weil Sie einen britischen Pass haben, aber in Deutschland leben, beendet eine Ansässigkeitsbescheinigung die Diskussion. Wer in der Schweiz lebt, zahlt dagegen 24 % ohne Abzüge, unabhängig von der Staatsangehörigkeit. Siehe auch 19 % oder 24 %.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen anwenden

Bei Einkünften, für die ein Abkommen den Steuersatz begrenzt oder die Besteuerung Spanien entzieht, verlangt die spanische Seite in der Regel eine Bescheinigung, die ausdrücklich auf das Abkommen Bezug nimmt. Für Immobilieneinkünfte behält Spanien zwar das Besteuerungsrecht, aber bei Fragen zur Ansässigkeit ist das Dokument der übliche Beweis.

Den Einbehalt von 3 % beim Verkauf zurückholen

Verkaufen Sie als Nichtresident, behält der Käufer 3 % des Preises ein und meldet sie mit dem Modelo 211. Übersteigt dieser Betrag Ihre tatsächliche Steuer auf den Veräußerungsgewinn, verlangen Sie die Differenz mit dem Modelo 210 zurück. In diesem Verfahren fordert die Behörde häufig eine Ansässigkeitsbescheinigung an, um zu prüfen, dass der Satz von 19 % zu Recht angewendet wurde. Wer sie bereits beim Einreichen beifügt, vermeidet eine Rückfrage, die das ohnehin lange Verfahren weiter verzögert. Details im Leitfaden zum Verkauf und Modelo 211.

Beweisen, dass Sie nicht in Spanien ansässig sind

Wer viel Zeit in Spanien verbringt, gerät manchmal unter Verdacht, dort ansässig zu sein. Die Bescheinigung Ihres Wohnsitzlandes ist dann ein wichtiges Beweismittel, wenn auch nicht immer das einzige. Wie Spanien Ansässigkeit bestimmt, erklärt der Leitfaden zur 183-Tage-Regel.

So beantragen Sie die Bescheinigung

1. Zweck festlegen. Schreiben Sie in den Antrag, dass die Bescheinigung für die spanische Steuerverwaltung bestimmt ist und sich auf das Abkommen mit Spanien bezieht.
2. Jahr angeben. Die Bescheinigung soll das Steuerjahr abdecken, um das es geht, etwa das Jahr des Verkaufs.
3. Persönliche Daten vollständig nennen. Name wie im Pass, Anschrift, Steuernummer oder Identifikationsnummer, idealerweise auch Ihre spanische NIE.
4. Für jeden Miteigentümer eine eigene Bescheinigung anfordern. Ehepartner erhalten in der Regel jeweils ein eigenes Dokument.
5. Original oder elektronisches Dokument aufbewahren und eine Kopie für jedes spanische Verfahren bereithalten.

Sprache und Form

Spanische Behörden akzeptieren Bescheinigungen in der Praxis oft auch auf Deutsch, verlangen aber manchmal eine Übersetzung. Ein zweisprachiger Vordruck oder eine Bescheinigung auf einem Formular, das das Abkommen nennt, erleichtert die Prüfung. Eine Apostille ist für Bescheinigungen aus EU-Staaten im Regelfall nicht nötig; bei Unsicherheit fragen Sie bei der anfordernden Stelle nach.

Gültigkeit

Eine Ansässigkeitsbescheinigung gilt aus spanischer Sicht in der Regel für ein Jahr ab Ausstellung beziehungsweise für das darin genannte Steuerjahr. Für einen Verkauf im Frühjahr ist also eine aktuelle Bescheinigung sinnvoll, nicht die aus dem Vorjahr.

Typische Situationen aus der Praxis

• Deutscher Rentner, der in die Schweiz gezogen ist: Er braucht keinen Nachweis für 19 %, denn er zahlt nun 24 %. Für die Jahre vor dem Umzug kann eine deutsche Bescheinigung aber belegen, dass damals 19 % korrekt waren.
• Österreichisches Ehepaar, Verkauf in Alicante: Beide beantragen beim Finanzamt eine Bescheinigung für das Verkaufsjahr und legen sie dem Erstattungsantrag bei.
• Britin mit Wohnsitz in Bayern: Die Bescheinigung des Finanzamts belegt den EU-Wohnsitz und damit den Satz von 19 % trotz britischer Staatsangehörigkeit.

Wenn sich Ihr Wohnsitz ändert

Ziehen Sie innerhalb eines Jahres von Deutschland in die Schweiz oder umgekehrt, kann es für einzelne Zeiträume unterschiedliche Bescheinigungen brauchen. Für die Nichtresidentensteuer auf die leerstehende Wohnung zählt der Wohnsitz, den Sie für das jeweilige Jahr erklären. Notieren Sie das Datum des Umzugs, bewahren Sie die Abmeldebescheinigung auf und fordern Sie bei beiden Steuerverwaltungen Nachweise für ihre jeweiligen Zeiträume an. So lässt sich später lückenlos belegen, warum ein Jahr mit 19 % und das nächste mit 24 % erklärt wurde.

FAQ

Muss ich die Bescheinigung jedes Jahr mit dem Modelo 210 einreichen?

Nein. Sie wird nicht routinemäßig mitgeschickt. Bewahren Sie sie aber auf, falls die Behörde Ihren Wohnsitz prüft, und legen Sie sie bei Erstattungsanträgen nach einem Verkauf bei.

Wie lange dauert die Ausstellung beim Finanzamt?

Das hängt vom Amt ab, von wenigen Tagen bis zu mehreren Wochen. Beantragen Sie die Bescheinigung frühzeitig, besonders vor einem Verkauf, damit sie bei der Rückforderung des Einbehalts vorliegt.

Reicht eine Meldebescheinigung statt der Ansässigkeitsbescheinigung?

In der Regel nicht. Eine Meldebescheinigung belegt die Anschrift, nicht die steuerliche Ansässigkeit im Sinne des Abkommens. Spanien verlangt das Dokument der Steuerverwaltung.

Gibt es auch eine spanische Bescheinigung?

Ja, aber nur für Personen, die in Spanien steuerlich ansässig sind. Als Nichtresident benötigen Sie immer die Bescheinigung Ihres Wohnsitzlandes. Mehr unter wozu die Bescheinigung dient.