Wie berechnet man die Nichtresidentensteuer für eine Wohnung in Spanien?
Kurze Antwort
Sie nehmen den Katasterwert, multiplizieren ihn mit 2 % oder 1,1 %, dann mit Ihrem Eigentumsanteil und mit dem Anteil der Tage ohne Vermietung. Auf das Ergebnis wenden Sie 19 % an, wenn Sie in der EU oder im EWR wohnen, sonst 24 %. Bei 100 000 € Katasterwert und 2 % sind das 380 €.
Jetzt berechnen →Die Formel in vier Schritten
Für eine nicht vermietete Wohnung ist die Berechnung standardisiert. Sie brauchen vier Angaben:
- Katasterwert (valor catastral) der Immobilie, laut IBI-Bescheid.
- Imputationssatz: 2 % im Normalfall, 1,1 %, wenn die Katasterwerte der Gemeinde ab 2012 in einer allgemeinen Neubewertung aktualisiert wurden.
- Ihr Eigentumsanteil, etwa 100 %, 50 % oder 25 %.
- Tage im Eigentum ohne Vermietung, geteilt durch die Tage des Jahres.
Das Produkt dieser Faktoren ergibt die Bemessungsgrundlage. Darauf zahlen Sie 19 %, wenn Sie in einem Staat der EU, des EWR oder in Norwegen, Island oder Liechtenstein wohnen, und 24 % in allen anderen Fällen, etwa bei Wohnsitz in der Schweiz oder im Vereinigten Königreich.
Drei durchgerechnete Beispiele
Alleineigentümer, ganzes Jahr. Katasterwert 100 000 €, Satz 2 %, Wohnsitz in Deutschland. Grundlage 2 000 €, Steuer 380 €.
Ehepaar, revidierte Gemeinde. Katasterwert 120 000 €, Satz 1,1 %, Anteil je 50 %. Grundlage pro Person 660 €. Bei 19 % zahlt jeder 125,40 €, jeweils in einer eigenen Erklärung.
Schweizer Eigentümer. Katasterwert 90 000 €, Satz 2 %, Alleineigentum. Grundlage 1 800 €. Bei 24 % ergibt sich eine Steuer von 432 €.
Jahre mit Kauf oder Verkauf werden anteilig gerechnet. Die Methode dafür finden Sie unter Kauf im Laufe des Jahres.
Was nicht in die Rechnung eingeht
Bei fiktiven Einkünften gibt es keine Abzüge: weder IBI noch Gemeinschaftskosten, Hypothekenzinsen oder Versicherung. Es gibt auch keinen persönlichen Freibetrag und keine Mindestschwelle. Selbst ein Ergebnis von wenigen Euro muss erklärt und bezahlt werden.
Ebenso wenig zählt der Marktwert der Immobilie. Er liegt meist deutlich über dem Katasterwert, spielt hier aber keine Rolle.
Den richtigen Satz bestimmen
Die größte Unsicherheit betrifft den Imputationssatz. Ob Ihre Gemeinde 1,1 % oder 2 % anwendet, hängt von ihrer letzten Katasterneubewertung ab. Das Werkzeug zum Imputationssatz zeigt Ihnen, welcher Wert gilt. Anschließend erhalten Sie mit dem Steuerrechner den genauen Betrag für Ihr Objekt.
Ab 2027 können sich die Regeln für die unterstellten Einkünfte ändern. Die hier beschriebene Formel gilt für die Jahre bis einschließlich 2026.
Geben Sie Ihr Modelo 210 in 10 Minuten ab
Kostenlose Berechnung, Preis pro Haushalt, Berater in Ihrer Sprache.
Erklärung abgeben