Wie wird die Ferienvermietung in Spanien für Nichtresidenten besteuert?

Zwei Steuern in einer Erklärung

Eine Ferienwohnung, die Sie in der Saison an Urlauber vermieten und sonst selbst nutzen, löst in Spanien zwei Arten von Einkünften aus:

1. Mieteinnahmen für die vermieteten Tage.
2. Fiktive Eigennutzungseinkünfte für alle Tage, an denen die Wohnung Ihnen gehörte, aber nicht vermietet war.

Beides läuft über das Modelo 210. Seit 2024 werden die Mieteinnahmen eines Jahres zusammengefasst erklärt. Ab den Einkünften 2026 erfolgt die Abgabe nach der Orden HAC/623/2026 vom 1. bis 20. April des Folgejahres.

Der Steuersatz hängt von Ihrem Wohnsitz ab

Wohnsitz	Satz	Abzüge
Deutschland, Österreich, andere EU/EWR-Staaten	19 %	Ja, Kosten anteilig
Schweiz, Vereinigtes Königreich, USA und alle anderen	24 %	Nein

Ein Beispiel für einen deutschen Eigentümer: Er vermietet acht Wochen für insgesamt 9.000 € und hat für diese Zeit 3.200 € abziehbare Kosten. Netto bleiben 5.800 €, die Steuer beträgt bei 19 % 1.102 €. Eine Schweizer Eigentümerin mit denselben Zahlen zahlt 24 % auf 9.000 €, also 2.160 €. Welche Kosten zählen, steht unter abziehbare Kosten.

Die leeren Wochen nicht vergessen

Für die übrigen Tage des Jahres gilt die normale Rechnung. Angenommen, die Wohnung hat einen Katasterwert von 100.000 €, die Gemeinde wendet 2 % an und die Wohnung war 56 Tage vermietet. Dann bleiben 309 Tage: 100.000 × 2 % × 309/365 = 1.693,15 €, Steuer bei 19 % 321,70 €. Wie man beide Teile zusammenführt, zeigt die Seite teilweise vermietet.

Regeln außerhalb des Steuerrechts

Für touristische Vermietung brauchen Sie je nach Region eine Registrierung oder Lizenz. Das nationale Mietregister von 2025 hat der Tribunal Supremo im Mai 2026 weitgehend aufgehoben; prüfen Sie die aktuelle Regel. Die Plattformen melden die Daten an die Steuerverwaltung. Nicht erklärte Mieteinnahmen fallen damit schneller auf als früher.

In Deutschland sind die spanischen Mieten ebenfalls anzugeben, die spanische Steuer wird angerechnet. Das Ergebnis Ihrer Saison können Sie mit dem Mietrechner durchspielen.